Hiểu về các khoản khấu trừ trên dòng và cách chúng giảm thuế của bạn

Khi mùa nộp thuế đến, hầu hết mọi người tập trung vào một mục tiêu: giảm số tiền thuế phải nộp. Tin vui là các khoản khấu trừ trên dòng chính thức—được gọi chính thức là “điều chỉnh thu nhập”—cung cấp một cách mạnh mẽ để giảm thuế của bạn bằng cách giảm thiểu thu nhập bạn phải báo cáo. Khác với các khoản khấu trừ khác áp dụng dưới dòng trên tờ khai của bạn, các điều chỉnh này hoạt động sớm hơn trong quá trình tính toán, điều này có thể mở khóa các lợi ích thuế bổ sung mà bạn có thể bỏ lỡ. Hiểu cách các khoản khấu trừ trên dòng chính thức hoạt động và xác định những khoản nào phù hợp với tình hình của bạn là chìa khóa để tối ưu hóa chiến lược thuế tổng thể.

Sự Khác Biệt Quan Trọng: Cách Điều Chỉnh Thu Nhập Tiết Kiệm Tiền Cho Bạn

Lý do các khoản khấu trừ trên dòng chính thức có giá trị lớn là do cách mà thu nhập gộp điều chỉnh (AGI) ảnh hưởng đến toàn bộ bức tranh thuế của bạn. Khi bạn trừ các điều chỉnh này khỏi thu nhập gộp của mình, bạn sẽ có một AGI thấp hơn—và nhiều lợi ích và tín dụng thuế khác phụ thuộc trực tiếp vào con số AGI của bạn.

Đây là lý do tại sao điều này quan trọng: giả sử thu nhập gộp của bạn là 100.000 đô la và bạn có 7.500 đô la chi phí y tế tự chi trả từ một lần nằm viện. Theo quy định thuế hiện tại, bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 7,5% của AGI. Nếu không có bất kỳ điều chỉnh thu nhập nào, AGI của bạn vẫn là 100.000 đô la, vì vậy bạn cần chi tiêu hơn 7.500 đô la cho y tế để có thể yêu cầu khấu trừ—tức là chi phí 7.500 đô la của bạn sẽ không đủ điều kiện.

Tuy nhiên, nếu bạn có 20.000 đô la khoản khấu trừ trên dòng chính thức, AGI của bạn sẽ giảm xuống còn 80.000 đô la. Bây giờ ngưỡng 7,5% trở thành 6.000 đô la (80.000 × 7,5%), cho phép bạn khấu trừ số tiền vượt quá đó—trong trường hợp này, 1.500 đô la chi phí y tế của bạn trở thành khoản có thể khấu trừ. Bằng cách yêu cầu các điều chỉnh trên dòng chính thức, bạn đã mở ra các khoản khấu trừ trước đây không thể tiếp cận.

Lợi ích này còn lan tỏa đến nhiều khía cạnh khác của thuế của bạn: tín dụng học phí, các khoản khấu trừ giảm dần cho các tài khoản hưu trí, và giới hạn thu nhập cho các khoản ưu đãi thuế khác đều phụ thuộc vào tính toán AGI của bạn.

Các Khoản Khấu Trừ Trên Dòng Chính Thức vs. Các Khoản Khấu Trừ Dưới Dòng

Trước khi đi vào các điều chỉnh trên dòng chính thức cụ thể có sẵn cho bạn, điều quan trọng là phải hiểu cách chúng khác biệt với các khoản khấu trừ dưới dòng (khấu trừ theo mục). Sự khác biệt không chỉ mang tính kỹ thuật—nó ảnh hưởng cơ bản đến số tiền bạn tiết kiệm được.

Cách Các Khoản Khấu Trừ Dưới Dòng Hoạt Động

Dưới dòng trên tờ khai thuế của bạn, bạn phải chọn: khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khai các khoản khấu trừ theo mục trên Schedule A. Theo dữ liệu thuế gần đây, khoảng 90% người nộp thuế sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn vì nó đơn giản hơn. Đối với mục đích thuế, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là một số cố định dựa trên tình trạng khai thuế của bạn. Ví dụ, dựa trên cấu trúc thuế gần đây, người khai thuế độc thân có thể khai một số tiền nhất định, trong khi các cặp vợ chồng khai chung có mức cao hơn.

Nếu các khoản khấu trừ theo mục của bạn—như lãi vay thế chấp, đóng góp từ thiện hoặc thuế bang và địa phương—vượt quá khoản khấu trừ tiêu chuẩn dành cho tình trạng khai thuế của bạn, thì việc khai theo mục trên Schedule A sẽ có lợi về mặt tài chính.

Tại Sao Các Khoản Khấu Trừ Trên Dòng Thắng Trong Một Số Trường Hợp

Các điều chỉnh trên dòng chính thức được khai trên Schedule 1 trước khi bạn tính AGI. Điều này cực kỳ quan trọng vì:

1. Không có giới hạn giảm dần: Bạn nhận được toàn bộ lợi ích từ các khoản khấu trừ trên dòng chính thức bất kể mức thu nhập của bạn
2. Không cần vượt quá ngưỡng: Bạn không phải vượt qua một tỷ lệ hoặc mức tối thiểu để yêu cầu chúng
3. Lợi ích lan tỏa: Giảm AGI của bạn mở ra các cơ hội khấu trừ và tín dụng khác có giới hạn thu nhập

Danh Sách Toàn Diện Các Điều Chỉnh Thu Nhập Bạn Có Thể Yêu Cầu

IRS cho phép bạn yêu cầu nhiều khoản khấu trừ trên dòng chính thức. Dưới đây là các điều chỉnh chính mà bạn có thể khai:

Điều Chỉnh Liên Quan Đến Công Việc

• Chi phí giáo viên: tối đa 250 đô la cho vật tư lớp học không hoàn lại dành cho giáo viên và nhân viên trường học đủ điều kiện
• Chi phí kinh doanh: khấu trừ cho các reservist, nghệ sĩ biểu diễn, và các quan chức chính phủ dựa trên phí
• Thuế tự doanh: phần trừ được của trách nhiệm thuế tự doanh của bạn
• Quỹ hưu trí tự doanh: đóng góp vào SEP-IRAs, SIMPLE IRAs và các quỹ hưu trí đủ điều kiện khác dành cho người tự doanh
• Bảo hiểm y tế tự doanh: phí bảo hiểm y tế bạn trả khi tự doanh

Điều Chỉnh Tiết Kiệm và Đầu Tư

• Đóng góp vào HSA (Health Savings Account): gửi tiền vào HSA cho các kế hoạch y tế có mức khấu trừ cao
• Đóng góp vào IRA truyền thống: số tiền bạn đóng góp vào các tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống
• Lãi vay sinh viên: tối đa 2.500 đô la lãi vay sinh viên đủ điều kiện
• Tài khoản tiết kiệm y tế Archer (MSA): đóng góp vào Archer MSA dành cho người tự doanh

Các Điều Chỉnh Khác

• Phạt rút tiền sớm: phạt khi rút tiết kiệm trước ngày đáo hạn
• Thanh toán trợ cấp alimony: các khoản thanh toán theo thỏa thuận ly hôn hoặc ly thân đã hoàn tất trước ngày 31 tháng 12 năm 2018 (lưu ý: quy tắc đã thay đổi cho các thỏa thuận mới hơn)
• Chi phí di chuyển: chi phí di chuyển hợp lệ cho thành viên Quân đội

Đóng Góp Từ Thiện Như Một Khoản Khấu Trừ Trên Dòng

Bắt đầu từ năm thuế 2020, Quốc hội đã mở rộng cơ hội quyên góp từ thiện thông qua các khoản khấu trừ trên dòng chính thức. Theo quy định này, bạn có thể yêu cầu các khoản đóng góp tiền mặt cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện mà không cần khai theo mục. Trong năm 2020, khoản khấu trừ này bị giới hạn ở 300 đô la mỗi tờ khai. Đến năm 2021 và các năm sau, giới hạn đã tăng lên: 300 đô la cho người khai thuế độc thân và 600 đô la cho các cặp vợ chồng khai chung.

Cách tiếp cận này mang lại sự đơn giản cho những người quyên góp từ thiện mà không khai theo mục. Tuy nhiên, có một đánh đổi: khoản điều chỉnh từ thiện trên dòng này chỉ áp dụng cho các khoản đóng góp tiền mặt (tiền mặt, séc, thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, chuyển khoản điện tử). Các khoản đóng góp tài sản—quần áo, đồ dùng gia đình, chứng khoán và các tài sản khác—vẫn cần khai theo mục để được khấu trừ.