Hiểu về Thuế Trẻ Em: Các Quy Tắc Cần Thiết và Ngưỡng Thu Nhập

Thuế trẻ em (kiddie tax) là một quy định thuế quan trọng ảnh hưởng đến hàng triệu gia đình có trẻ vị thành niên. Bộ quy tắc này được thiết lập nhằm ngăn chặn các cha mẹ có thu nhập cao lợi dụng các mức thuế thấp của con cái để giảm tổng số thuế gia đình phải nộp. Nếu bạn có các tài khoản đầu tư, danh mục cổ phiếu hoặc các tài sản tạo thu nhập khác dành cho con cái, việc hiểu rõ quy định thuế này trở nên vô cùng cần thiết cho kế hoạch tài chính hiệu quả.

Tại sao Thuế Trẻ Em lại Quan trọng đối với Gia đình của Bạn

Trước khi Quốc hội ban hành thuế trẻ em vào năm 1986 như một phần của luật cải cách thuế toàn diện, các gia đình giàu có có thể hợp pháp chuyển giao khoản thu nhập đầu tư đáng kể cho con cái và hưởng mức thuế thấp hơn nhiều. Lỗ hổng này cho phép cha mẹ che giấu khối tài sản lớn khỏi thuế bằng cách tận dụng các nghĩa vụ thuế tối thiểu của con cái. Sở Thuế vụ (IRS) được giao nhiệm vụ thực thi các quy tắc mới này, nhằm đóng cửa cơ hội lập kế hoạch này và đảm bảo rằng thu nhập không thuộc về lao động chuyển sang cho trẻ vị thành niên sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ thay vì mức thuế của chính trẻ.

Hiểu rõ quy định này quan trọng dù bạn đang xây dựng quỹ tiết kiệm đại học, để dành quỹ đầu tư cho tương lai của con hoặc quản lý tài sản gia đình một cách chiến lược.

Thuế Trẻ Em là gì và hoạt động như thế nào

Thuế trẻ em hoạt động dựa trên nguyên tắc đơn giản: khi thu nhập không thuộc về lao động của trẻ—như cổ tức, lãi suất hoặc lợi nhuận vốn—vượt quá ngưỡng điều chỉnh hàng năm, phần vượt quá đó sẽ bị đánh thuế theo mức thuế cao hơn của cha mẹ thay vì mức thuế thấp của trẻ. Cấu trúc này ngăn cản các gia đình sử dụng tài khoản đầu tư của con như một nơi trú ẩn để giảm gánh nặng thuế gia đình, đồng thời vẫn cho phép trẻ vị thành niên hưởng lợi từ khoản tiết kiệm và tăng trưởng đầu tư hợp pháp của chính mình.

Mỗi năm, IRS thiết lập các ngưỡng phản ánh điều chỉnh theo lạm phát. Dưới một mức thu nhập nhất định, lợi nhuận đầu tư của trẻ không bị đánh thuế. Giữa ngưỡng đó và một điểm giới hạn thứ hai, mức thuế của chính trẻ áp dụng. Vượt quá điểm giới hạn thứ hai, mức thuế của cha mẹ sẽ được áp dụng.

Ai Phải Chịu Thuế Trẻ Em

Thuế trẻ em nhắm vào một nhóm cụ thể: trẻ dưới 18 tuổi, cộng với các sinh viên phụ thuộc toàn thời gian từ 19 đến 23 tuổi. Tuy nhiên, quy tắc này chỉ áp dụng cho thu nhập không thuộc về lao động—như lợi nhuận từ đầu tư thụ động. Thu nhập từ lao động như làm việc bán thời gian, làm mùa hè hoặc các hoạt động tự doanh vẫn bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ và hoàn toàn tránh thuế trẻ em.

Một người 18 tuổi vào cuối năm phải đáp ứng điều kiện bổ sung: không được kiếm nhiều hơn một nửa khoản hỗ trợ tài chính của chính mình để đủ điều kiện được bảo vệ theo trạng thái thuế của cha mẹ. Đáp ứng các tiêu chí này, bất kỳ lợi nhuận đầu tư nào vượt quá ngưỡng hàng năm sẽ phải chịu mức thuế cao hơn của cha mẹ.

Các Ngưỡng Thu Nhập Năm 2024 Giải thích

Trong năm thuế 2024, IRS đã thiết lập các điểm giới hạn cụ thể. 1.300 đô la đầu tiên của thu nhập không thuộc về lao động không phải chịu thuế. 1.300 đô la tiếp theo sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ. Bất cứ khoản nào vượt quá 2.600 đô la sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ.

Ví dụ thực tế: một trẻ 16 tuổi nhận được 4.000 đô la cổ tức và lãi suất kết hợp từ tài khoản đầu tư trong năm 2024. Cách tính thuế như sau:

• 1.300 đô la đầu tiên: hoàn toàn không bị thuế
• 1.300 đô la tiếp theo: bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ (giả sử 10%, tương đương 130 đô la thuế)
• 1.400 đô la còn lại: bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ (nếu cha mẹ thuộc nhóm 32%, phần này tạo ra 448 đô la thuế)

Tổng số thuế phải nộp: 578 đô la trên 4.000 đô la thu nhập không thuộc về lao động. Ví dụ này minh họa cách gánh nặng thuế tăng nhanh khi thu nhập vượt qua ngưỡng.

Các Phương Pháp Nộp Thuế và Tuân Thủ Thuế Trẻ Em

Cha mẹ có hai phương pháp chính để nộp thuế. Thứ nhất, trẻ có thể tự nộp tờ khai thuế của mình. Khi thu nhập không thuộc về lao động vượt quá 2.600 đô la, trẻ phải nộp theo Mẫu IRS 8615, trong đó tính thuế phải trả theo mức thuế của cha mẹ trên phần thu nhập vượt ngưỡng. Phương pháp này giữ các tờ khai riêng biệt nhưng yêu cầu nộp thêm một tờ khai.

Hoặc, nếu tổng thu nhập gộp của trẻ dưới 13.000 đô la, cha mẹ có thể chọn đưa thu nhập không thuộc về lao động của trẻ vào tờ khai thuế của chính mình bằng IRS Mẫu 8814. Cách này đơn giản hơn nhưng làm tăng tổng thu nhập chịu thuế của cha mẹ. Cả hai phương pháp đều yêu cầu nộp đúng hạn—thường là ngày 15 tháng 4—để tránh phạt và lãi suất.

Các Chiến Lược Giảm Thiểu hoặc Bypass Thuế Trẻ Em

Các gia đình sử dụng nhiều chiến thuật để giảm tác động của thuế trẻ em. Một cách đơn giản là quản lý thu nhập không thuộc về lao động của trẻ để giữ dưới ngưỡng hàng năm. Bằng cách hạn chế cổ phiếu trả cổ tức và tài khoản lãi suất, cha mẹ có thể giữ tổng lợi nhuận danh mục đầu tư dưới 2.600 đô la mỗi năm, tránh hoàn toàn thuế.

Chiến lược khác ưu tiên các phương tiện đầu tư tạo ra ít thu nhập chịu thuế nhất. Cổ phiếu tăng trưởng tập trung vào tăng giá vốn thay vì trả cổ tức ít tạo ra thu nhập chịu thuế hàng năm. Tương tự, các khoản đầu tư hiệu quả về thuế như trái phiếu đô thị cung cấp lợi nhuận có ưu đãi thuế mà không ảnh hưởng đến ngưỡng của trẻ.

Các cấu trúc tài khoản có lợi về thuế đặc biệt hữu ích. Đóng góp vào các kế hoạch tiết kiệm đại học 529 hoặc mở Roth IRA (nếu trẻ có thu nhập từ lao động) giúp tăng trưởng đầu tư tích lũy không bị đánh thuế hoặc nhận ưu đãi thuế, tránh xa khung thuế trẻ em hoàn toàn.

Có lẽ hiệu quả nhất: khuyến khích trẻ kiếm thu nhập từ công việc bán thời gian hoặc các dự án phụ. Vì thu nhập từ lao động hoàn toàn tránh thuế trẻ em và bị đánh thuế theo mức thuế của trẻ, thay thế lợi nhuận đầu tư thụ động bằng tiền lương trực tiếp giải quyết vấn đề từ gốc.

Những Điểm Chính về Lập Kế Hoạch Thuế Trẻ Em

Thuế trẻ em ngăn các gia đình lợi dụng các mức thuế thấp của trẻ để giảm tài sản. Nó chủ yếu nhắm vào thu nhập không thuộc về lao động của trẻ dưới 18 tuổi và các sinh viên phụ thuộc toàn thời gian dưới 24 tuổi còn phụ thuộc tài chính. Thu nhập vượt quá ngưỡng hàng năm sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của cha mẹ, loại bỏ lỗ hổng lập kế hoạch trước đây.

Các gia đình thông minh áp dụng nhiều phương pháp: giữ thu nhập đầu tư dưới ngưỡng hàng năm, ưu tiên các phương tiện tăng trưởng hơn cổ tức, sử dụng các tài khoản có lợi về thuế như 529 và Roth IRA, và khuyến khích con cái phát triển nguồn thu nhập từ lao động. Hợp tác với cố vấn tài chính có thể giúp xây dựng chiến lược phù hợp với hoàn cảnh gia đình và mục tiêu tài chính dài hạn của bạn.

Dành thời gian hiểu rõ các quy tắc này sẽ giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt về cách cấu trúc tài sản gia đình, phân bổ tiết kiệm giáo dục và lập kế hoạch tài chính cho tương lai của con cái, đồng thời tuân thủ các yêu cầu của IRS.