Những điều bạn cần biết về việc trở thành người thụ hưởng Roth IRA sau năm 2020

Nhận thừa kế một Roth IRA có thể cảm giác như một phước lành tài chính—nhưng đi kèm với những điều kiện ràng buộc. Các quy tắc điều chỉnh cách bạn xử lý các tài khoản này đã thay đổi đáng kể kể từ khi Đạo luật SECURE trở thành luật vào năm 2019, và việc hiểu rõ nghĩa vụ của bạn với tư cách là người thụ hưởng Roth IRA là rất quan trọng để tránh các khoản thuế bất ngờ. Hãy phân tích các lựa chọn của bạn dựa trên bạn là ai và mối quan hệ của bạn với chủ tài khoản đã qua đời.

Đạo luật SECURE đã thay đổi mọi thứ cho người thừa kế

Trước năm 2020, người thụ hưởng Roth IRA có thể kéo dài các khoản phân phối qua toàn bộ đời sống của họ bằng chiến lược “stretch IRA”. Sự linh hoạt đó phần lớn đã biến mất đối với các chủ tài khoản qua đời từ năm 2020 trở đi. Bây giờ câu hỏi không chỉ là làm thế nào để rút tiền thừa kế của bạn—mà còn là khi nào bạn bắt buộc phải làm điều đó theo pháp luật.

Không tuân thủ các quy tắc rút tối thiểu bắt buộc mới (RMD) cho các tài khoản thừa kế, IRS sẽ phạt rất nặng: lên tới 25% số tiền bạn đáng lẽ phải rút trong bất kỳ năm nào (nếu các khoản phân phối đã đến hạn vào năm 2023 hoặc sau đó). Đối với năm 2022 và các năm trước, mức phạt là 50%. Những con số này giải thích tại sao việc xác định chiến lược đúng đắn lại quan trọng.

Hiểu rõ trạng thái người thụ hưởng Roth IRA của bạn

Không phải tất cả người thụ hưởng Roth IRA đều được đối xử như nhau. Mối quan hệ chính xác của bạn với người đã qua đời quyết định các lựa chọn phân phối thực sự có sẵn cho bạn—và đây là nơi nhiều người gặp khó khăn.

Nếu Bạn là Người phối ngẫu còn sống

Là người thụ hưởng Roth IRA của vợ/chồng, bạn có sự linh hoạt mà người khác không có. Bạn có thể chọn coi Roth IRA thừa kế là của riêng bạn bằng cách chuyển nó vào một tài khoản Roth mới hoặc hiện có mang tên bạn. Cách tiếp cận này thường là bước đi thông minh nhất vì:

• Bạn tránh phải rút bất kỳ khoản phân phối nào trong suốt cuộc đời (trừ khi bạn muốn)
• Tiền của bạn tiếp tục tăng trưởng miễn thuế trong tài khoản
• Bạn thừa kế lịch sử đóng góp của người đã qua đời, không chỉ các tài sản

Tuy nhiên, cần chú ý đến quy tắc năm năm. Nếu chưa đủ năm năm kể từ ngày 1 tháng 1 của năm người phối ngẫu lần đầu đóng góp, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thông thường nếu rút lợi nhuận đầu tư. IRS giả định các khoản phân phối của bạn đến từ đóng góp trước, sau đó chuyển đổi, rồi lợi nhuận—vì vậy bạn có thể tránh được bẫy thuế này nếu tài khoản của bạn lớn.

Nếu bạn không muốn coi đó là của riêng mình, còn hai lựa chọn khác. Bạn có thể mở một tài khoản Roth thừa kế và sử dụng phương pháp tuổi thọ, yêu cầu bắt đầu rút RMD khi người phối ngẫu của bạn đủ 73 (hoặc trước ngày 31 tháng 12 của năm sau khi qua đời, tùy theo điều kiện nào đến sau). Hoặc bạn có thể dùng phương pháp phân phối trong 10 năm: rút bao nhiêu tùy ý, nhưng phải rút hết trong năm thứ 10 kể từ ngày qua đời. Cả hai lựa chọn vẫn kích hoạt quy tắc năm năm cho lợi nhuận.

Phương pháp tuổi thọ sẽ phức tạp hơn nếu bạn dưới 59½, vì bạn sẽ phải rút RMD nhưng có thể đối mặt với khoản phạt 10% trên lợi nhuận rút ra. Thảo luận các đánh đổi này với một cố vấn tài chính chỉ thu phí là đáng giá.

Người thụ hưởng không phải là vợ/chồng

Nếu bạn không phải là vợ/chồng nhưng được chỉ định trực tiếp là người thụ hưởng Roth IRA (thông qua chuyển nhượng theo quyền thừa kế tại tổ chức tài chính), bạn là người thụ hưởng được chỉ định—nhưng có ít lựa chọn hơn.

Bạn không thể đơn giản chuyển tiền vào Roth IRA của chính mình. Thay vào đó, bạn phải mở một tài khoản “Roth IRA thụ hưởng có lợi ích” và các tài sản của người đã qua đời phải chuyển trực tiếp từ tài khoản của họ sang của bạn qua chuyển khoản ủy thác-đến-ủy thác. Bất kỳ phương thức chuyển khoản nào khác đều được xem là phân phối và gây ra hậu quả thuế ngay lập tức. Không cho phép rollover gián tiếp.

Hạn chót của bạn là ngày 31 tháng 12 của năm thứ 10 sau khi chủ tài khoản ban đầu qua đời. Khoảng thời gian 10 năm đó cho bạn thời gian, nhưng bạn phải rút hết toàn bộ tài khoản trước hạn.

Người thụ hưởng đủ điều kiện đặc biệt (Danh mục đặc biệt)

Một số người thụ hưởng Roth IRA không phải vợ/chồng đủ điều kiện nhận ưu đãi đặc biệt nếu họ thuộc vào ba nhóm cụ thể:

Người dưới 10 năm tuổi hơn người đã qua đời – Có thể là bạn bè, anh chị em, họ hàng, hoặc thậm chí cha mẹ hoặc cô/dì (bất kỳ ai lớn tuổi hơn người đã qua đời đều đủ điều kiện).

Người mắc bệnh mãn tính hoặc tàn tật vĩnh viễn – Bạn phải cần trợ giúp liên tục với ít nhất hai hoạt động sinh hoạt hàng ngày hoặc không thể làm việc do tình trạng thể chất hoặc tinh thần.

Trẻ vị thành niên của người đã qua đời – Trẻ dưới 21 tuổi có thể nhận phân phối hàng năm dựa trên tuổi thọ cho đến khi đủ 21 tuổi. Sau 21 tuổi, họ trở thành người thụ hưởng bình thường và có 10 năm kể từ ngày 31 tháng 12 sau sinh nhật thứ 21 để rút hết tài khoản.

Người thụ hưởng Roth IRA đủ điều kiện đặc biệt có thể rút theo một lần, phân phối trong 10 năm, hoặc dùng phương pháp tuổi thọ. Phân phối phải bắt đầu trước ngày 31 tháng 12 của năm người chủ tài khoản qua đời.

Người thụ hưởng không phải là người thụ hưởng đủ điều kiện (Ít thuận lợi nhất)

Nếu tài khoản thừa kế chuyển sang di chúc, quỹ tín thác không đủ điều kiện, hoặc từ thiện—thường là vì không có người thụ hưởng cá nhân được chỉ định—bạn là người thụ hưởng không đủ điều kiện. Đây là vị trí tồi tệ nhất: bạn chỉ có năm năm để phân phối toàn bộ tài khoản. Không có ngoại lệ, không có lựa chọn thay thế.

Quản lý quỹ tín thác làm phức tạp bức tranh

Một số người cố ý chỉ định quỹ tín thác làm người thụ hưởng Roth IRA để bảo vệ khỏi chủ nợ hoặc để quản lý phân phối cho người thừa kế vị thành niên hoặc không có trách nhiệm. Quỹ tín thác này sau đó sẽ chịu trách nhiệm quản lý và phân phối các tài sản Roth.

Một quỹ “xem qua” (look-through) có 10 năm để hoàn tất phân phối. Một quỹ “không xem qua” chỉ có 5 năm. Việc phân phối nằm trong quỹ tín thác tích lũy hay qua quỹ tín thác dẫn dòng đến các người thụ hưởng thực sự tạo ra các kết quả thuế khác nhau, vì vậy cấu trúc quỹ tín thác rất quan trọng.

Kết luận cho người thụ hưởng Roth IRA

Chiến lược thừa kế của bạn hoàn toàn phụ thuộc vào bạn là ai so với người đã qua đời. Vợ/chồng có nhiều linh hoạt nhất. Người thụ hưởng trực tiếp có giới hạn trung bình. Và người thụ hưởng không phải là người thụ hưởng đủ điều kiện phải tuân theo hạn chót năm năm nghiêm ngặt. Bỏ lỡ hạn chót hoặc chọn phương pháp phân phối sai sẽ biến khoản thừa kế có lợi về thuế thành cơn ác mộng thuế—có thể khiến bạn mất hàng nghìn đô la tiền phạt và thuế thu nhập bất ngờ.

Dành thời gian để hiểu rõ bạn thuộc loại người thụ hưởng Roth IRA nào, rồi chọn chiến lược phân phối phù hợp. Các quy tắc phức tạp, nhưng nắm vững chúng sẽ bảo vệ khoản thừa kế của bạn.