Hiểu về nghĩa vụ thuế quà tặng của bạn: Thuế quà tặng là bao nhiêu và những điều bạn cần biết

Khi bạn đang cân nhắc chuyển giao tài sản cho các thành viên gia đình hoặc người thân yêu, một câu hỏi quan trọng nổi lên: thuế quà tặng là bao nhiêu, và liệu nó có áp dụng cho tình huống của bạn không? Câu trả lời phụ thuộc vào hai ngưỡng chính do IRS đặt ra – mức cho phép hàng năm và giới hạn trọn đời.

Mức Cho Phép Hàng Năm: Ngưỡng Tặng Quà Miễn Thuế

IRS cho phép bạn tặng tối đa $17,000 cho mỗi người mỗi năm dương lịch mà không phải chịu các khoản thuế quà tặng liên bang. Con số năm 2023 này tăng từ $16,000 năm 2022, và điều quan trọng là phải hiểu rằng giới hạn này áp dụng theo từng người nhận, không phải là tổng giới hạn cho toàn bộ số tiền bạn tặng.

Điều này có nghĩa là: Bạn có thể tặng $17,000 cho con gái, thêm $17,000 cho con trai, $17,000 cho cháu nội, v.v. – tất cả đều không kích hoạt nghĩa vụ thuế. Giới hạn quan trọng là bạn không thể tặng quá $17,000 cho bất kỳ cá nhân nào trong vòng 12 tháng mà không sử dụng miễn trừ trọn đời hoặc phải nộp hồ sơ thuế.

Đối với các cặp vợ chồng, cơ hội này nhân đôi. Mỗi vợ chồng có thể độc lập tặng $17,000 cho cùng một người nhận, nghĩa là một cặp vợ chồng có thể tặng tối đa $34,000 mỗi năm cho một người mà không phải chịu thuế. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi sự phối hợp và tài liệu hợp lệ giữa hai vợ chồng.

Khi Bạn Vượt Quá Giới Hạn Hàng Năm Thì Sao?

Vượt quá ngưỡng $17,000 không tự động có nghĩa là bạn phải nộp thuế ngay lập tức. Thay vào đó, nó kích hoạt yêu cầu báo cáo và sử dụng mức miễn trừ trọn đời của bạn.

IRS định nghĩa quà tặng chịu thuế là bất kỳ chuyển nhượng tiền, tài sản hoặc các tài sản khác cho người khác mà bạn không nhận lại giá trị tương đương. Định nghĩa rộng này bao gồm:

• Chuyển tiền mặt và séc
• Bất động sản (bao gồm nhà cửa và đất)
• Phương tiện và tài sản cá nhân
• Tài khoản đầu tư và chứng khoán
• Các khoản vay không lãi suất cho thành viên gia đình
• Bán tài sản dưới giá trị thị trường hợp lý

Nếu bạn tặng ai đó $25,000 trong một năm, phần vượt quá $8,000 sẽ được báo cáo với IRS trên Mẫu 709, và số tiền này sẽ trừ vào miễn trừ trọn đời của bạn. Bạn sẽ không phải trả thuế ngay lập tức – nhưng bạn đang giảm số tiền có thể tặng miễn thuế trong suốt cuộc đời.

Miễn Trừ Trọn Đời: Bức Tranh Lớn Hơn

Năm 2023, bạn có mức miễn trừ trọn đời kết hợp là $12.92 triệu cho mục đích thuế quà tặng. Con số này tăng từ $12.06 triệu năm 2021, phản ánh điều chỉnh theo lạm phát. Hầu hết các cá nhân sẽ không bao giờ tiếp cận ngưỡng này, đó là lý do phần lớn người nộp thuế không bao giờ phải trả thuế quà tặng.

Cách hoạt động của miễn trừ trọn đời như sau: Giả sử bạn tặng $225,000 cho một thành viên gia đình trong một năm. Trong số này, $17,000 nằm trong mức cho phép hàng năm của bạn. Phần còn lại là $208,000 “chịu thuế” và phải báo cáo. Thay vì trả thuế ngay, số tiền này sẽ giảm mức miễn trừ trọn đời của bạn từ $12.92 triệu xuống còn khoảng $12.712 triệu.

Bạn có thể tiếp tục thực hiện các khoản tặng lớn trong suốt cuộc đời, mỗi khoản vượt quá sẽ làm giảm mức miễn trừ trọn đời của bạn. Chỉ khi bạn sử dụng hết mức này, thì nghĩa vụ thuế thực sự mới phát sinh – và mức thuế suất dao động từ 18% đến 40% tùy theo số tiền tặng.

Những Quà Tặng Không Bao Giờ Kích Hoạt Nghĩa Vụ Thuế

IRS công nhận một số chuyển nhượng là không chịu thuế về bản chất, bất kể số lượng:

Miễn thuế không giới hạn áp dụng cho:

• Tất cả các quà tặng cho vợ/chồng (nếu họ là công dân Hoa Kỳ)
• Hỗ trợ cho người phụ thuộc
• Quyên góp cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện
• Đóng góp cho chiến dịch chính trị
• Trực tiếp thanh toán học phí cho các trường học
• Trực tiếp thanh toán cho các nhà cung cấp dịch vụ y tế hoặc công ty bảo hiểm y tế cho chi phí y tế

Ngoại lệ quan trọng: Nếu vợ/chồng của bạn không phải là công dân Hoa Kỳ, giới hạn hàng năm giảm xuống còn $157,000 mỗi năm.

Thanh toán giáo dục và y tế có các cách hiểu riêng. Thanh toán học phí được bao gồm, nhưng sách, chỗ ở, ăn uống và các khoản phí khác không đủ điều kiện. Tương tự, thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ y tế được miễn, nhưng hoàn trả cho ai đó đã trả chi phí y tế không đủ điều kiện.

Chiến lược thông minh cho giáo dục là sử dụng các kế hoạch tiết kiệm đại học 529. Bạn có thể đóng góp tối đa $75,000 cho mỗi người thụ hưởng trong một năm, đồng thời chọn phân bổ trong năm năm để phù hợp với quy định miễn trừ quà tặng – về cơ bản bỏ qua giới hạn $17,000 hàng năm dành riêng cho tiết kiệm giáo dục.

Cấu Trúc Thuế Quà Tặng

Nếu bạn tích lũy đủ quà tặng để phải chịu thuế (nghĩa là bạn đã sử dụng hết $12.92 triệu miễn trừ trọn đời và vẫn tiếp tục tặng), các mức thuế suất sẽ theo hệ thống phân cấp tiến bộ:

Các mức thuế này chỉ áp dụng cho số tiền vượt quá giới hạn hàng năm và sau khi bạn đã sử dụng hết miễn trừ trọn đời.

Mối Liên Hệ Giữa Thuế Quà Tặng và Thuế Tài Sản

Hiểu rõ về mức thuế quà tặng còn liên quan đến mối liên hệ của nó với thuế tài sản. Miễn trừ quà tặng trọn đời và miễn trừ thuế tài sản trọn đời chia sẻ giới hạn kết hợp là $12.92 triệu.

Khi bạn qua đời, tài sản của bạn sẽ bị đánh thuế dựa trên giá trị vượt quá mức miễn trừ còn lại. Nếu bạn đã sử dụng $3 triệu trong số này qua các quà tặng trọn đời, thì tài sản của bạn chỉ còn $9.92 triệu miễn trừ còn lại. Bất kỳ giá trị tài sản nào vượt quá ngưỡng này sẽ bị đánh thuế tài sản.

Mối liên hệ này tạo ra cơ hội lập kế hoạch thú vị: Bằng cách tặng đều đặn $17,000 mỗi năm cho nhiều người nhận trong suốt cuộc đời, bạn có thể chuyển giao khối tài sản đáng kể mà không phát sinh nghĩa vụ thuế. Một người có nhiều con và cháu có thể chuyển hàng trăm nghìn đô la ra khỏi tài sản chịu thuế của mình mà không mất phí thuế nào.

Yêu Cầu Báo Cáo và Mẫu 709

Mỗi khi bạn tặng hơn $17,000 cho một người trong một năm dương lịch, bạn phải nộp Mẫu 709 (Tờ Khai Thuế Quà Tặng và Chuyển Giao Không Qua Thế Hệ) trước hạn nộp thuế của bạn. Ngay cả khi bạn nằm trong giới hạn $12.92 triệu của mình và không phải nộp thuế, việc nộp mẫu này vẫn bắt buộc.

Mẫu 709 yêu cầu bạn:

• Xác định tất cả các quà tặng vượt quá giới hạn hàng năm
• Cung cấp thông tin người nhận
• Tính số tiền đã trừ vào miễn trừ trọn đời
• Ký và ghi ngày

Bạn nên nộp mẫu này hàng năm cho bất kỳ năm nào có quà tặng cần báo cáo. Ngoài ra, cư dân Connecticut và Minnesota có thể có yêu cầu báo cáo thuế quà tặng của bang – đây là hai bang duy nhất duy trì hệ thống thuế quà tặng riêng.

Lập Kế Hoạch Chiến Lược để Giảm Thiểu Ảnh Hưởng Thuế

Một phương pháp hợp pháp để giảm thiểu thuế quà tặng và thuế tài sản là tặng đều đặn, có kỷ luật. Bằng cách giới hạn quà tặng hàng năm ở mức $17,000 cho mỗi người nhận, bạn có thể chuyển giao số tiền lớn theo thời gian mà không gặp phải hậu quả thuế nào.

Ví dụ, một ông bà có tám đứa cháu có thể tặng $136,000 mỗi năm ($17,000 × 8) hoàn toàn miễn thuế. Trong 20 năm, điều này tương đương với việc chuyển giao $2.72 triệu mà không chạm vào miễn trừ trọn đời hoặc phát sinh thuế.

Tương tự, thanh toán trực tiếp học phí hoặc chi phí y tế cho các tổ chức, nhà cung cấp dịch vụ y tế cũng tạo ra các kênh chuyển giao tài sản ngoài các giới hạn này. Kết hợp với việc sử dụng chiến lược các kế hoạch 529 và quyên góp từ thiện, những người có tài sản cao có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế cuối cùng của mình.

Các Yếu Tố Cuối Cùng

Hiểu rõ các ngưỡng thuế quà tặng giúp bạn tránh những rắc rối không mong muốn. Mức cho phép $17,000 mỗi năm và miễn trừ trọn đời $12.92 triệu cung cấp cơ hội lớn để chuyển giao tài sản mà không bị đánh thuế. Hầu hết mọi người sẽ không bao giờ phải nộp thuế quà tặng, nhưng những người có tài sản lớn cần hiểu rõ các quy định này.

Nếu bạn đang xem xét các khoản chuyển giao lớn, cách đơn giản nhất là giữ quà tặng dưới $17,000 cho mỗi người nhận hàng năm. Đối với các tình huống phức tạp hơn liên quan đến tài sản lớn, nhiều người thụ hưởng hoặc kế hoạch kết hợp giữa tặng và lập di chúc, việc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc cố vấn tài chính có trình độ sẽ giúp bạn tối ưu hóa chiến lược của mình trong phạm vi pháp luật và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của IRS.