Truy cập sớm vào quỹ hưu trí: Hiểu quy tắc 72(t) và SEPPs

Khi bạn đóng góp vào 401(k), IRA, hoặc các tài khoản hưu trí tương tự, bạn đang ký kết một thỏa thuận với cơ quan thuế. Đổi lại cho các lợi ích thuế đáng kể ngày hôm nay, bạn đồng ý giữ tiền của mình bị khóa cho đến tuổi 59½. Nhưng điều gì xảy ra khi một tình huống khẩn cấp tài chính thực sự xảy ra trước đó? Phạt rút tiền sớm của IRS—thường là 10%—có thể khiến việc tiếp cận khoản tiết kiệm của bạn trở nên vô cùng đắt đỏ. May mắn thay, Quy tắc 72(t) cung cấp một lối đi hợp pháp để bỏ qua khoản phạt này thông qua một phương pháp được cấu trúc cẩn thận.

Khi nào Quy tắc 72(t) có ý nghĩa?

Trước khi đi vào các cơ chế, hãy tự hỏi bản thân liệu việc rút tiền hưu trí sớm có thực sự cần thiết hay không. Quy tắc 72(t) và SEPPs (Phương pháp Thanh toán Định kỳ Gần như Bằng nhau) chỉ nên được xem xét khi bạn đã kiệt quệ các nguồn tài chính khác và đối mặt với một cuộc khủng hoảng kéo dài. Điều này có thể bao gồm thất nghiệp kéo dài, chi phí y tế đáng kể, hoặc các khó khăn tài chính dài hạn khác.

Thực tế quan trọng: rút tiền từ tài khoản hưu trí của bạn ngày hôm nay có nghĩa là bạn phải hy sinh nhiều năm tăng trưởng lãi kép. Một khoản rút 50.000 đô la ở tuổi 45 có thể đại diện cho hơn 200.000 đô la mất đi trong tăng trưởng khi đến tuổi 65. Đó là lý do tại sao việc nhận sự hướng dẫn chuyên nghiệp từ một cố vấn thuế hoặc Chuyên viên Tài chính Chứng nhận (CFP) là rất được khuyến nghị trước khi tiến hành.

Cách Quy tắc 72(t) Loại bỏ Phạt Rút Tiền Sớm

Quy tắc 72(t) đề cập đến một điều khoản cụ thể trong Mã số Thuế vụ (Internal Revenue Code) cho phép rút tiền không bị phạt từ các kế hoạch hưu trí đủ điều kiện—bao gồm 401(k), 403(b)s, 457(b)s, IRA, và các Kế hoạch Tiết kiệm Thoảng qua. Thay vì rút một khoản lớn và trả khoản phạt 10% của IRS, bạn thiết lập SEPPs: một lịch trình rút tiền định kỳ được xác định trước, trả trong vòng năm năm hoặc cho đến khi bạn đạt 59½, tùy theo điều kiện nào đến sau.

Lý do của chính phủ rất đơn giản: bằng cách buộc bạn theo một lịch trình thanh toán có kỷ luật thay vì cho phép rút tùy ý, nó đảm bảo việc giảm dần quỹ hưu trí một cách chậm rãi hơn và duy trì mục đích tiết kiệm hoãn thuế ban đầu.

Khung làm việc của SEPPs: Các quy tắc cốt lõi bạn không thể phá vỡ

Việc thiết lập lịch trình SEPP không phải là một quá trình linh hoạt. IRS có các yêu cầu cụ thể mà nếu vi phạm sẽ gây ra các khoản phạt trên tất cả các khoản đã rút:

Tần suất rút tối thiểu: Bạn phải rút ít nhất một lần mỗi năm. Các khoản thanh toán thường xuyên hơn (hàng tháng hoặc hàng quý) được phép, nhưng bỏ lỡ ngay cả một khoản thanh toán theo lịch trình cũng sẽ làm mất hiệu lực toàn bộ kế hoạch của bạn, và bạn sẽ phải trả lại các khoản phạt trên tất cả các phân phối trước đó.

Nghĩa vụ thuế: Mỗi đô la rút ra đều phải chịu thuế thu nhập. Điều này bao gồm cả khoản đóng góp ban đầu của bạn và tất cả lợi nhuận đầu tư. Đối với IRA Roth, lợi nhuận đầu tư bị đánh thuế, mặc dù các khoản đóng góp đã bị đánh thuế rồi. Hãy tính khoản thuế này vào các phép tính rút tiền của bạn—bạn sẽ cần thêm quỹ để trang trải khoản thuế của IRS.

Hạn chế của kế hoạch của nhà tuyển dụng: Nếu bạn vẫn còn làm việc cho công ty tài trợ kế hoạch hưu trí của mình, bạn không thể sử dụng Quy tắc 72(t) để rút tiền từ tài khoản đó. Bạn cần phải đã nghỉ việc hoặc tài khoản phải là của một nhà tuyển dụng trước đó.

Ba phương pháp tính SEPP riêng biệt

IRS cho phép ba phương pháp tiếp cận riêng biệt, mỗi phương pháp tạo ra số tiền rút hàng năm khác nhau. Lựa chọn của bạn phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân và nhu cầu rút tiền.

Phương pháp 1: Phương pháp Phân phối Tối thiểu

Phương pháp này phản ánh cách hoạt động của các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMDs). Chia số dư tài khoản hiện tại của bạn cho hệ số tuổi thọ (được xác định bởi các bảng của IRS dựa trên tuổi và tình trạng hôn nhân của bạn). Phương pháp này tạo ra số tiền rút thấp nhất trong ba phương pháp nhưng sẽ tính lại hàng năm, do đó khoản thanh toán của bạn có thể dao động theo năm. Năm đầu có thể là 20.000 đô la, năm thứ hai 22.000 đô la, v.v., tùy thuộc vào tăng trưởng hoặc giảm của tài khoản.

Phương pháp 2: Phương pháp Khấu hao

Phương pháp khấu hao tính toán một khoản thanh toán cố định giữ nguyên trong suốt năm năm rút tiền của bạn. Để tính toán, bạn cần hệ số tuổi thọ từ bảng của IRS phù hợp và lãi suất trung hạn của liên bang (được cập nhật hàng tháng bởi IRS cho các tính toán thuế khác nhau). Phương pháp thanh toán cố định cung cấp tính dự đoán cho khoản thanh toán—hữu ích cho việc lập ngân sách—nhưng thường mang lại khoản rút ban đầu cao hơn phương pháp phân phối tối thiểu.

Phương pháp 3: Phương pháp Annuity

Tương tự như khấu hao, phương pháp Annuity tạo ra các khoản thanh toán cố định trong vòng năm năm. Nó bao gồm số dư tài khoản của bạn, hệ số annuity do IRS công bố, lãi suất trung hạn của liên bang, và tuổi thọ của bạn. Phương pháp này thường tạo ra các khoản rút cao nhất nhưng đòi hỏi tính toán chính xác.

Chọn bảng tuổi thọ phù hợp

Trước khi tính toán bất kỳ phương pháp nào trong ba phương pháp này, hãy xác định bảng tuổi thọ của IRS phù hợp với tình huống của bạn:

Bảng Đồng nhất (Uniform Table): áp dụng cho hầu hết các chủ tài khoản: người độc thân, người đã kết hôn mà vợ/chồng không trẻ hơn đáng kể, và người kết hôn mà vợ/chồng không phải là người thụ hưởng duy nhất.

Bảng Liên kết và Người sống cuối cùng (Joint and Last Survivor Table): áp dụng nếu bạn đã kết hôn và vợ/chồng của bạn hơn 10 năm trẻ hơn và được chỉ định là người thụ hưởng duy nhất của tài khoản.

Bảng Tuổi thọ cá nhân (Single Life Expectancy Table): áp dụng nếu bạn là người thụ hưởng không phải vợ/chồng nhận thừa kế tài sản hưu trí.

Đảm bảo tính toán chính xác

Do tính phức tạp và hậu quả phạt của các sai sót, việc tự tính toán Quy tắc 72(t) là rủi ro. Tính toán sai số SEPP, bỏ lỡ một khoản thanh toán, hoặc vi phạm bất kỳ quy tắc cứng nhắc nào đều có thể gây ra các khoản phạt thuế lớn theo thời gian. Một chuyên gia thuế hoặc CFP có thể giúp bạn xác định phương pháp tính phù hợp với hoàn cảnh của mình, xác minh lựa chọn bảng tuổi thọ, và đảm bảo bạn tuân thủ tất cả các yêu cầu về lịch trình rút tiền. Nhiều tổ chức tài chính cũng cung cấp các công cụ tính toán Quy tắc 72(t) để ước lượng các khoản rút tiềm năng, mặc dù vẫn nên có sự xem xét chuyên nghiệp.

Kết luận về Quy tắc 72(t)

Quy tắc 72(t) và SEPPs cung cấp một lối thoát thực sự để tiếp cận quỹ hưu trí trước 59½ mà không bị phạt—nhưng chỉ khi bạn tuân thủ chính xác các quy tắc. Trước khi thực hiện chiến lược này, hãy cân nhắc kỹ xem tình hình của bạn có xứng đáng để hy sinh hàng thập kỷ tăng trưởng đầu tư hay không. Đối với hầu hết mọi người đang đối mặt với khó khăn tài chính, việc khám phá các khoản vay, chương trình trợ giúp hoặc các lựa chọn khác nên được ưu tiên trước. Nếu các lựa chọn đó đã hết và chiến lược SEPP của Quy tắc 72(t) vẫn là con đường tốt nhất của bạn, sự hướng dẫn chuyên nghiệp không phải là tùy chọn—nó là điều bắt buộc.