Quy tắc RMD thay đổi vào năm 2023: Những điều bạn cần biết về phân phối tối thiểu bắt buộc

IRS vừa thay đổi quy định về thời điểm bạn phải bắt đầu rút tiền từ các tài khoản hưu trí của mình. Nếu bạn nghĩ tuổi 72 là con số kỳ diệu, hãy nghĩ lại. Bắt đầu từ năm 2023, tuổi tối thiểu bắt buộc rút tiền (RMDs) đã nhảy lên 73 đối với những người tròn 72 tuổi trong năm đó, nhờ vào Đạo luật SECURE 2.0. Sự thay đổi này ảnh hưởng đến hàng triệu người tiết kiệm hưu trí, vì vậy hãy cùng phân tích ý nghĩa của nó đối với IRA thừa kế, IRA truyền thống và tài khoản 401(k).

Những gì đã thay đổi và tại sao điều đó quan trọng

Đạo luật SECURE 2.0 là sự thay đổi lớn nhất về quy tắc RMD kể từ năm 2020, khi tuổi tối thiểu đã được nâng từ 70.5 lên 72. Bây giờ, nếu bạn sinh năm 1950 và tròn 73 vào năm 2023, đó chính là thời điểm bắt đầu đếm ngược RMD của bạn. Khoản rút đầu tiên phải được thực hiện trước ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo sau sinh nhật thứ 73 của bạn, và tất cả các RMD tiếp theo phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 hàng năm.

Số tiền bạn rút không phải là ngẫu nhiên—nó được tính dựa trên hai yếu tố: số dư tài khoản hưu trí của bạn tính đến ngày 31 tháng 12 của năm trước và tuổi thọ của bạn theo bảng của IRS. Đây là nơi công cụ tính RMD IRA thừa kế trở nên vô giá, đặc biệt khi bạn quản lý nhiều tài khoản qua các nhà quản lý khác nhau.

Những tài khoản nào yêu cầu RMD—Và những tài khoản nào không

Không phải tất cả các tài khoản hưu trí đều tuân theo cùng một quy tắc. RMD áp dụng cho:

• IRA truyền thống và IRA SEP
• IRA SIMPLE và IRA rollover
• Hầu hết các kế hoạch 401(k) và 403(b)
• Các tài khoản hưu trí doanh nghiệp nhỏ
• IRA thừa kế (với một số điểm khác biệt sẽ được giải thích)

Ngoại lệ chính? Roth IRAs. Vì bạn đóng góp bằng tiền đã chịu thuế, IRS không bắt buộc phân phối trong suốt cuộc đời bạn. Tuy nhiên, nếu ai đó thừa kế IRA Roth của bạn, các quy tắc sẽ thay đổi đáng kể.

Cách tính RMD của bạn theo từng bước

Công thức tính có vẻ đáng sợ nhưng thực ra rất đơn giản. Bạn cần có Ủy ban IRS số 590, chứa các bảng RMD chính thức bao gồm Bảng Tuổi Thọ Đồng Nhất.

Dưới đây là quy trình:

Bước 1: Tìm tuổi của bạn trên Bảng Tuổi Thọ Đồng Nhất (ví dụ, tuổi 78 có hệ số tuổi thọ là 22.0)

Bước 2: Tìm số dư tài khoản hưu trí của bạn tính đến ngày 31 tháng 12 của năm trước

Bước 3: Chia số dư tài khoản cho hệ số tuổi thọ đó

Hãy làm một ví dụ thực tế. Giả sử bạn vừa tròn 78 tuổi và số dư IRA của bạn là 100.000 đô la. Sử dụng hệ số tuổi thọ 22.0, RMD của bạn sẽ là 100.000 ÷ 22.0 = 4.545,45 đô la cho năm đó.

Nếu bạn có vợ/chồng hơn bạn 10 tuổi và là người thụ hưởng chính duy nhất, bạn sẽ dùng Bảng Tuổi Thọ Chung và Người Sống Còn Cuối Cùng thay thế, nhưng phương pháp tính vẫn giống nhau.

Quản lý nhiều tài khoản hưu trí

Bạn sở hữu cả 401(k) và IRA truyền thống? Bạn phải tính RMD riêng cho từng kế hoạch, nhưng có thể linh hoạt trong cách rút tiền. Bạn có thể rút từ từng tài khoản riêng lẻ hoặc tổng hợp số RMD và rút từ một tài khoản hoặc bất kỳ kết hợp nào. Chiến lược này đặc biệt hữu ích nếu bạn muốn xóa bỏ các khoản đầu tư nhất định trước các khoản khác dựa trên hiệu suất hoặc các yếu tố thuế.

Quy tắc đặc biệt cho ngoại lệ vẫn còn làm việc

Đây là một lỗ hổng ít người biết đến: nếu bạn vẫn còn làm việc tại công ty tài trợ 401(k) của mình và không sở hữu 5% hoặc hơn cổ phần của công ty đó, bạn có thể trì hoãn RMD đầu tiên cho đến khi thực sự nghỉ việc. Điều này không áp dụng cho IRA—khi bạn đạt tuổi kỳ diệu, IRA yêu cầu phân phối của riêng nó. Tuy nhiên, ngay khi bạn rời khỏi công ty đó sau tuổi 72 hoặc 73, yêu cầu RMD sẽ bắt đầu ngay lập tức.

Thị trường IRA thừa kế: Khi nào công cụ tính RMD IRA thừa kế trở nên cực kỳ quan trọng

Thừa kế tài khoản hưu trí về cơ bản thay đổi cách tính RMD. Các quy tắc khác nhau rõ rệt tùy thuộc vào việc người thừa kế là vợ/chồng, người thụ hưởng không phải vợ/chồng, hoặc tổ chức.

( Thừa kế của vợ/chồng: Tình huống tốt nhất của bạn

Người vợ/chồng còn sống thừa kế IRA có đặc quyền độc quyền không có cho các người thụ hưởng khác. Bạn có thể coi tài khoản thừa kế như IRA của chính mình, nghĩa là không cần RMD trong suốt cuộc đời. Ngoài ra, bạn có thể thiết lập IRA thừa kế dựa trên Bảng Tuổi Thọ Cá Nhân và tính RMD dựa trên tuổi của chính bạn khi đến tuổi kích hoạt.

Nếu bạn trẻ hơn 59.5 tuổi, chuyển các tài sản thừa kế vào IRA của chính mình giúp tránh khoản phạt rút tiền sớm 10% nếu bạn cần tiền trước tuổi nghỉ hưu.

Đối với IRA thừa kế khi bạn là vợ/chồng, thời điểm RMD phụ thuộc vào tuổi của người vợ/chồng đã khuất:

• Vợ/chồng đã 73 tuổi trở lên )tròn 72 vào năm 2023###: Bắt đầu RMD trước ngày 31 tháng 12 của năm sau khi chết
• Vợ/chồng trẻ hơn 73: Bạn có thể trì hoãn RMD cho đến khi vợ/chồng của bạn đủ 73 tuổi

( Thừa kế của người không phải vợ/chồng: Quy tắc 10 năm

Đây là nơi Đạo luật SECURE 2.0 đã thay đổi toàn bộ quy tắc. Người thừa kế không phải vợ/chồng của IRA thừa kế giờ đây phải rút hết số dư trong vòng 10 năm sau khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Trước đây, người thừa kế có thể “kéo dài” phân phối trong suốt cuộc đời của họ—thời kỳ đó đã qua.

Tuy nhiên, luật cung cấp các ngoại lệ. Nếu bạn là trẻ vị thành niên, người tàn tật, bệnh mãn tính )theo định nghĩa của chính phủ###, hoặc trong vòng 10 năm kể từ tuổi của chủ sở hữu ban đầu, bạn đủ điều kiện theo quy tắc RMD cũ. Trong các trường hợp này, bạn bắt đầu lấy RMD trước ngày 31 tháng 12 của năm sau khi chủ sở hữu qua đời, dựa trên Bảng Tuổi Thọ Cá Nhân của IRS.

Công thức tính yêu cầu bạn xác định tuổi thấp hơn giữa bạn và chủ sở hữu ban đầu tại ngày sinh nhật cuối cùng của họ trong năm họ qua đời, rồi dùng hệ số tuổi thọ tương ứng. Mỗi năm sau đó, bạn trừ 1 từ hệ số ban đầu để tính RMD.

Nếu chủ sở hữu ban đầu qua đời trước tuổi 73, bạn sẽ dùng tuổi của chính mình tính đến ngày 31 tháng 12 của năm sau khi họ qua đời để xác định hệ số tuổi thọ, cũng trừ 1 mỗi năm.

Nhiều người thừa kế không phải vợ/chồng phải tự thiết lập IRA thừa kế của riêng mình trước ngày 31 tháng 12 sau khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Nếu không, sẽ phải tính RMD dựa trên tuổi của người thừa kế lớn tuổi nhất.

( Tổ chức làm người thừa kế: Xem xét Trust và Tổ chức từ thiện

Khi một tổ chức như một quỹ tín thác hoặc tổ chức từ thiện thừa kế IRA, quy tắc RMD phụ thuộc vào việc chủ sở hữu đã đủ 73 tuổi vào ngày 1 tháng 4 sau sinh nhật thứ 73 của họ hay chưa. Nếu đã, RMD sẽ tính dựa trên hệ số Tuổi Thọ Cá Nhân của người đã khuất.

Nếu chủ sở hữu qua đời trước khi đủ 73 tuổi, tổ chức phải rút toàn bộ số dư trong vòng năm năm sau năm qua đời. Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho Trust có thể xem xét, cần tư vấn chuyên nghiệp về thuế và tài chính.

RMD IRA Roth thừa kế: Ngoại lệ của ngoại lệ

IRA Roth thường tránh yêu cầu RMD trong suốt cuộc đời chủ sở hữu. Ưu điểm này cũng áp dụng cho người thừa kế vợ/chồng—một người vợ/chồng còn sống có thể coi IRA Roth thừa kế như của riêng mình, không có nghĩa vụ RMD.

Người thừa kế không phải vợ/chồng của IRA Roth thừa kế theo quy tắc phân phối 10 năm như IRA truyền thống. Tin vui: các khoản phân phối từ IRA Roth thừa kế là miễn thuế nếu tài khoản đã mở ít nhất 5 năm.

Phân phối IRA 401)k### thừa kế: Quy tắc kế hoạch quan trọng

Nếu bạn thừa kế 401(k) từ vợ/chồng, bạn có thể giữ nó trong kế hoạch hoặc chuyển sang IRA thừa kế và theo quy tắc RMD của IRA vợ/chồng. Người thừa kế không phải vợ/chồng chuyển IRA 401(k) thừa kế vào IRA thừa kế sẽ theo quy tắc IRA không phải vợ/chồng thông thường.

Lưu ý rằng các nhà quản lý kế hoạch 401(k) cá nhân đôi khi áp dụng quy tắc rút tiền chặt chẽ hơn—một số có thể yêu cầu phân phối một lần hoặc bắt buộc trong vòng năm năm bất kể luật liên bang. Luôn liên hệ với nhà quản lý kế hoạch của bạn để biết chi tiết. Luật thừa kế của bang và thuế estate cũng có thể ảnh hưởng tùy theo quy mô tài khoản.

Điều gì xảy ra nếu bạn bỏ lỡ hạn chót RMD?

Phạt của IRS cho việc không đủ số RMD là rất nặng: 50% số thiếu hụt. Nếu bạn phải rút 10.000 đô la nhưng chỉ rút 6.000 đô la, khoản phạt sẽ là 50% × 4.000 đô la = 2.000 đô la thuế—chưa kể thuế thu nhập trên phần bạn đã rút.

Tin vui: bạn không bắt buộc phải rút toàn bộ RMD trong một lần duy nhất. Bạn có thể phân bổ rút tiền trong suốt năm, chỉ cần đảm bảo toàn bộ RMD hàng năm được rút trước ngày 31 tháng 12.

Một cách hợp pháp để hoàn toàn tránh RMD

Dù không thể tránh RMD khi đã bắt đầu, có một chiến lược giúp bỏ qua yêu cầu này hoàn toàn: chuyển đổi IRA truyền thống hoặc 401(k) của bạn thành IRA Roth hoặc Roth 401(k). Đúng, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trên số tiền chuyển đổi trong năm đó, nhưng sau đó sẽ không còn phải rút RMD nữa. Tiền của bạn có thể tăng trưởng miễn thuế vô hạn, và bạn có thể chuyển cho người thừa kế mà không bị giới hạn thời gian phân phối bắt buộc, rất hấp dẫn cho kế hoạch di sản.

Kết luận về RMD

Yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc là không thể thương lượng khi bạn đến tuổi 73 (nếu bạn tròn 72 vào năm 2023 hoặc sau đó). Công thức tính là theo kiểu cơ học—sử dụng Bảng Tuổi Thọ Đồng Nhất của IRS, chia số dư cuối năm trước của bạn cho hệ số tuổi thọ, và rút trước ngày 31 tháng 12. Trong các tình huống IRA thừa kế, cần chú ý đặc biệt do quy tắc 10 năm và phân loại người thừa kế. Dù quản lý RMD của chính bạn hay tính RMD IRA thừa kế, sự hướng dẫn của chuyên gia thuế sẽ giúp bạn tối ưu hóa việc rút tiền, giảm thiểu thuế và tránh các khoản phạt đắt đỏ.