拉塞尔·彼得斯与加州的税务居住测试：亿万富翁真的能逃脱5%的财富税吗？

加州拟议的亿万富翁税引发了一场淘金热——但这不是那种打造金色州的淘金热。相反，富裕的居民们正字面意义上与时间赛跑，探索是否能在2026年11月的历史性投票之前搬迁。但这里有个陷阱：问亿万富翁是否能跑赢加州的税务机关，就像问拉塞尔·彼得斯是否成功离开加州一样。剧透：他没有——他们也可能没有。

该提案对净资产超过$1 十亿的部分征收一次性5%的税，州政府预计从加州200多位超富人士那里筹集大约$100 十亿的税收。但真正的故事不在于税本身——而在于任何试图规避它的人的法律雷区。

$100 十亿赌局：2026年亿万富翁税的真正目标

加州2026年亿万富翁税法将覆盖一个极其广泛的资产基础：公开交易股票、私募股权持有、个人资产超过$5 百万，以及退休账户超过$10 百万。设计者故意排除了一类——通过可撤销信托直接持有的房地产——主要是为了避免与1978年加州提案13号的冲突，该提案将财产税率限制在1%。

支持者，包括服务员工国际联盟–西部医疗工人分部(SEIU-UHW)，估算该税将从200多位亿万富翁那里征收大约$100 十亿，基于福布斯的净资产估值。这笔收入将在2027年至2031年间流入州库，主要用来弥补联邦医疗补助资金缺口。四位学术设计者——三位法学教授和加州大学伯克利分校经济学家Emmanuel Seth——预测这项税将直接解决一个根本不平等问题：虽然亿万富翁只占加州人口的0.01%，但他们目前只缴纳了该州个人所得税总收入的约2.5%。

所得税差异源于超富个人的财务结构。不同于高收入的高管、医生或律师(这些占据最富有2%的收入者)，亿万富翁可以通过抵押股票借款而非出售，来维持奢华生活而不触发资本利得税。

为什么拉塞尔·彼得斯很重要：改变一切的税务居住地先例

这就是拉塞尔·彼得斯进入加州税务格局的地方。这位加拿大喜剧演员和演员曾以为自己成功退出了加州的税务管辖区。他在内华达州购买了房产——一个以没有州所得税闻名的州——在那里成立了三家企业，并宣布自己为加州税务非居民，甚至在官方文件上列出了加拿大地址。

但这都不重要。

2024年9月，加州税务申诉办公室裁定彼得斯欠缴2012-2014年的补税，并在整个期间内仍是加州税务居民。法院的理由突破了法律虚构：彼得斯在加州拥有房产，他的前段关系中的女儿(来自前一段关系)居住在加州，他的信用卡账单证明他在加州的天数多于其他地方。法院采用了全面的“多因素测试”，权衡税务居住登记、个人和职业关系、实际在州内的时间以及房地产所有权。

彼得斯的逃脱失败揭示了一个残酷的真相：加州不会简单接受亿万富翁宣布的迁移。税务机关编织了一张几乎无法逃脱的网，法官有权看穿纸面上的居住声明。

法律操作手册：亿万富翁们认为他们能做什么

一些高净值人士正在咨询税务律师，关于该提案的八个潜在宪法漏洞。贝克·博茨 LLP旧金山办公室负责人Jon D. Feldhammer发表了一份分析，概述了该法案可能与联邦和州宪法保护发生冲突的方式。

一个有希望的角度：追溯性。如果投票在11月通过，该税将追溯适用于2026年1月1日时是加州税务居民的任何人。Feldhammer对亿万富翁的战略建议是：在11月投票前搬迁。越早退出，法律立场越强。

这个逻辑解释了为什么谷歌联合创始人、Alphabet最大个人股东拉里·佩奇在2025年12月以1.735亿美元购买了两处迈阿密房产——就在2026年1月1日居住截止日期之前。他的关联公司也在同期开始从加州迁出。

但光靠时间安排还不够。

拉塞尔·彼得斯问题：为什么搬迁比看起来更难

加州在居住争议上的记录对试图逃跑的人不利。除了彼得斯之外，还要考虑2021年的(布拉卡蒙特案)，一对夫妇在出售价值超过$17 百万的企业后试图逃到内华达州，但失败了。法院驳回了他们的居住权主张，尽管他们拥有内华达的房产、企业和税务申报。

专门处理居住争议的旧金山税务律师Shail P. Shah解释了法律标准：“加州税务居住的判定完全是主观的，”他在一篇题为《与加州保持社交距离》的文章中写道，文章是在布拉卡蒙特案裁决后发表的。法官必须权衡纳税人是否真正打算永久切断所有联系并离开州。

对于在硅谷积累财富数十年的科技亿万富翁来说，这个门槛极高。Shah这样描述：“如果你是亿万富翁，在加州有庞大的社交网络，常在Pebble Beach高尔夫球场打球，又在Palo Alto长大，很难说你没有返回的意图。”

拉塞尔·彼得斯的先例强化了这一框架。他的案例表明，财富、复杂的规划——多处房产、多州注册的企业，甚至一个外国地址——都不能保证成功逃脱。

执法噩梦：加州打算如何阻止你

提案的起草者预料到逃跑企图，建立了强大的预防机制。对于未上市公司的股权，默认估值公式为“账面价值加年度账面利润乘以7.5倍”，最低估值以之前的融资轮为基准。认为估值被高估的所有者可以提交评估申请，但举证责任由纳税人承担。

对于艺术品和珠宝等个人资产，估值不能低于保险金额。慈善捐赠可以抵税——但必须在2025年10月15日前完成具有法律约束力的捐赠协议。2026年购买的房地产如果被认定为为避税而购，也不享受豁免。

这些条款明确针对亿万富翁历来用来规避财富税的机制：资产低估、快速迁移，以及慈善“重新配置”资金。

更广泛的战场：加州并不孤单

加州对亿万富翁财务的冲击正值全国“向富人征税”势头高涨之际。纽约市已拥有全国最高的州和市合并所得税率(州税10.9%加上市税最高3.9%)，刚刚当选的市长Zohran Mamdani竞选时承诺将最高税率提高到5.9%——使总合并税率达到16.8%。尽管面对富豪的巨额反对资金，Mamdani仍获胜，表明选民越来越支持再分配措施。

拉塞尔·彼得斯问题：你真的能离开吗？

该提案仍面临障碍。它必须在2026年6月底前收集87.5万份有效选民签名，经过宪法审查，并经诉讼检验。加州立法分析员办公室警告称，这项税每年可能让加州损失数亿美元甚至更多的个人所得税收入，因为如果亿万富翁及其公司真正迁出，州政府不仅失去他们的税收，还会失去员工的所得税和企业税。

然而，拉塞尔·彼得斯的故事提供了一个警示。尽管有复杂的迁出计划，加州法院还是适用了常识性的居住标准，并判他败诉。对于考虑逃跑的亿万富翁来说，问题不在于计划在纸面上看起来是否严密，而在于法官是否会在法庭上接受它。历史告诉我们，答案很可能是否定的。