为个体户计算税款：全面指南

谁需要缴纳自雇税？

许多自由职业者、零工工人和小企业主首先会问：我是否需要缴纳自雇税？答案很简单：如果你的自雇净收入每年超过$400 ，你就有义务申报。例外情况是教会雇员，他们在收入超过108.28美元时也必须缴纳。一般来说，低于这些门槛的人通常可以避免此要求，但具体情况可能有所不同，建议在申报前咨询税务专业人士。

理解自雇税结构

自雇税用于资助两个重要的联邦项目：社会保障和医疗保险。与W-2雇员由雇主分担税负不同，自雇人士需要自己承担全部责任。不过，有个好消息——你可以在联邦所得税申报表的附表1第15行中扣除50%的自雇税，从而降低整体税负。

自雇税的总税率为15.3%，具体分解如下：

• 12.4%用于社会保障
• 2.9%用于医疗保险

2022年税率档次和收入门槛

了解你的收入在哪个税率档次中，对于正确计算自雇税非常重要。2022年，社会保障部分仅适用于合并净收入、工资和小费的前147,000美元。相比之下，医疗保险税适用于所有收入，没有限制。

对于高收入者，有一个重要门槛：单身申报者年收入超过200,000美元(，已婚联合申报超过250,000美元)，以及分开申报的已婚人士超过125,000美元(，这些情况会触发额外的0.9%医疗保险附加税，适用于超过这些金额的收入。

计算方式是怎样的

实际计算涉及几个步骤。首先，要知道并非所有净收入都要缴纳自雇税。实际上，你的总自雇净收入的92.35%构成应税基础——这个比例考虑了相当于雇主部分的税款。

实际例子：

假设一位单身自雇人士2022年的净自雇收入为50,000美元：

1. 计算应税基础：50,000美元 × 92.35% = 46,175美元
2. 计算自雇税：46,175美元 × 15.3% = 7,064.78美元
3. 由于收入低于200,000美元，不适用额外的医疗保险税

高收入示例：

一位单身人士自雇收入为325,000美元：

1. 应税基础：325,000美元 × 92.35% = 300,387.50美元
2. 社会保障税：12.4% × 147,000美元 = 18,228美元
3. 医疗保险税：2.9% × 325,000美元 = 9,425美元
4. 额外医疗保险税：0.9% × 超过200,000美元部分（125,000美元）= 1,125美元
5. 自雇税总负担：18,228美元 + 9,425美元 + 1,125美元 = 28,778美元

申报和扣除选项

要正式记录这些计算，申报联邦所得税时应使用Schedule SE。准确性很重要，因为社会保障局依赖这些信息来确定你的未来福利。许多自雇人士使用专门为自雇人士设计的税务软件，自动填写此表格，减少错误。

计算出你的自雇税总额后，不要忘记扣除优惠：你可以申报一半的自雇税作为扣除，这会降低你的调整后总收入和整体税款。

关键要点

自雇税对自由职业者来说是一项重要的义务，但理解其机制——15.3%的税率、92.35%的税基、收入门槛和可用的扣除——有助于你做好准备。无论你是为共享出行平台开车、经营自由职业业务，还是合伙经营，了解这些数字都能帮助你进行更好的财务规划。在为自雇人士计算税款时，这些基础知识是准确申报的基础。