As questões fiscais relacionadas a criptomoedas continuam sendo um ponto focal na indústria. Um relatório intitulado “Pesquisa Global de Tributação de Ativos de Criptomoedas 2024” publicado pela PricewaterhouseCoopers (PwC) em 30 de abril de 2024, destaca que os Estados Unidos, a União Europeia e outras regiões implementaram novos requisitos de relatórios fiscais para corretoras e intermediários de criptomoedas em 2023. Essas medidas têm como objetivo aumentar a transparência das informações fiscais relacionadas a ativos de criptomoedas.

Em junho de 2023, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) introduziu o “Quadro de Relatório de Ativos de Criptomoeda” e revisou o Padrão Comum de Relatório para incluir novos produtos financeiros. Até 1º de dezembro de 2023, 54 jurisdições em todo o mundo concordaram em adotar esse quadro, com o compromisso de iniciar a troca automática de informações sobre transações de criptomoedas até 2027.

Então, quais são as práticas fiscais prevalentes nos principais mercados de criptomoedas do mundo hoje? Este artigo, com base em informações disponíveis publicamente, oferece uma visão concisa do estado atual da tributação de criptomoedas nesses mercados-chave.

EUA

Nos Estados Unidos, as criptomoedas são classificadas como ‘ativos’ pelo IRS. Em 28 de junho de 2024, o Tesouro dos EUA e o IRS emitiram regulamentações finais que exigem que corretores de ativos digitais comecem a relatar as receitas totais de todas as vendas de ativos digitais para 2025 em 2026. Além disso, a partir de 2027, os corretores serão obrigados a relatar os detalhes da base tributária de algumas vendas de ativos digitais realizadas em 2026.

A Receita Federal atualizou o formulário 1099-DA em 9 de agosto de 2024. As corretoras de ativos digitais precisarão começar a enviar este formulário para a Receita Federal a partir de 2025 para fornecer as informações fiscais necessárias.

Europa

Na UE, um caso de 2015 envolvendo o residente sueco David Hedqvis, que buscou trocar moeda fiduciária por BTC, moldou o quadro regulamentar tributário para criptomoedas em muitas nações europeias.

O tribunal inferiu do caso do First National Bank of Chicago (C-172/96, EU:C:1998:354) que a troca de moeda fiduciária por BTC ou vice-versa constitui uma prestação de serviços tributável. No entanto, de acordo com as regulamentações do IVA da UE, os serviços de troca fornecidos são isentos de IVA.

A tributação varia significativamente entre diferentes países da UE para indivíduos que possuem criptomoedas.

Alemanha: As autoridades fiscais consideram as criptomoedas como 'ativos', e a renda obtida com a venda de criptomoedas é tributada como 'outras rendas'. Indivíduos que possuem criptomoedas por mais de um ano desfrutam de uma isenção fiscal de 600 euros sobre a renda obtida com a venda delas.

De acordo com um artigo da KPMG publicado em 21 de junho de 2022, a Alemanha lançou um Circular de 24 páginas em 10 de maio de 2022, que esclareceu questões fiscais relacionadas a criptomoedas. Indivíduos precisam pagar impostos sobre rendimentos provenientes da venda de criptomoedas e de atividades de mineração, staking e empréstimo.

Itália: A partir de 1º de janeiro de 2023, a negociação de criptomoedas estará sujeita a um imposto sobre ganhos de capital de 26%, sem imposto sobre ganhos de capital de até €2.000 por ano.

As trocas entre diferentes criptomoedas não geram eventos tributáveis.

De acordo com um artigo publicado pelo European Times em 5 de janeiro de 2023, essa mudança reflete a posição do governo italiano em relação às criptomoedas após a nova 'Lei Orçamentária', indicando uma regulamentação mais forte do mercado volátil.

Reino Unido: No Reino Unido, a autoridade tributária classifica criptomoedas como “ativos”, e as transações estão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital (CGT) de até 24%. De acordo com um relatório do The Block em 30 de dezembro de 2024, criptomoedas obtidas por mineração são consideradas renda e estão sujeitas a imposto de renda, assim como salários pagos em criptomoedas.

África

Nigéria: Na Nigéria, a Lei Financeira de 2023, em vigor a partir de 1º de setembro de 2023, ampliou o escopo de 'ativos' sob a Lei do Imposto sobre Ganhos de Capital para abranger 'ativos digitais', sujeitando-os a uma taxa de imposto de 10%.

Até setembro de 2024, o Serviço Federal de Receitas Internas da Nigéria apresentou uma proposta ao parlamento para cobrar uma taxa de 7,5% de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) nas transações de criptomoedas.

América Latina

Brasil: No Brasil, de acordo com a Lei nº 14754/2023 promulgada em 12 de dezembro de 2023, os residentes que possuem investimentos financeiros no exterior, incluindo ativos virtuais, são obrigados a pagar um imposto de renda de 15% a partir de 1 de janeiro de 2024. Este imposto é calculado mensalmente.

Ásia

Japão: No Japão, a Agência Nacional de Impostos trata as criptomoedas como 'propriedade'. A renda proveniente da negociação de criptomoedas é classificada como 'renda variável' no imposto de renda pessoal, sujeita a alíquotas progressivas entre 5% e 45%.

De acordo com os requisitos de reforma financeira para o ano fiscal de 2025 publicados pela Agência de Serviços Financeiros do Japão, a seção "Integração do Imposto de Renda Financeira" sob o capítulo "Alcançando o 'Plano de Duplicação de Renda de Ativos' e 'Nação de Gestão de Ativos'" aborda o tratamento tributário das criptomoedas, sugerindo que o regime tributário deve considerar se as criptomoedas são ativos financeiros investidos publicamente.

Um relatório do Japan News em 15 de dezembro de 2024 mencionou que a Agência Japonesa de Serviços Financeiros está discutindo transações seguras de criptomoedas com especialistas e considerando emendas à Lei de Serviços de Pagamento e à Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio. Se as criptomoedas forem reconhecidas como ativos financeiros, o regime tributário pode ser reconsiderado, potencialmente reduzindo a alíquota.

Coreia do Sul: A Coreia adiou a implementação do imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas de 2025 para 2027, indicando uma abordagem cautelosa à regulamentação de criptomoedas.

Singapura: A Autoridade Tributária de Singapura considera o uso de Tokens Digitais como meio de troca como a criação de dois eventos tributáveis: a compra de Tokens Digitais e o comportamento de consumo ao usar Tokens Digitais para trocar por outros bens e serviços.

No entanto, de acordo com o guia de imposto eletrônico da Autoridade de Receita Interna, a partir de 1º de janeiro de 2020, usar Tokens Digitais para comprar bens ou serviços não está mais sujeito ao Imposto sobre Bens e Serviços (GST).

Cingapura não cobra imposto sobre ganhos de capital, portanto, os lucros provenientes da negociação de criptomoedas por empresas e indivíduos não são tributados.

Indonésia: Desde maio de 2022, fornecer serviços de transações de criptomoedas na Indonésia atrai imposto sobre valor agregado, enquanto a renda de investimentos em criptomoedas corporativas ou pessoais incorre em uma taxa mínima de imposto de renda de 0,1%.

Hong Kong, China: Em 27 de março de 2020, o Departamento de Receita Interna de Hong Kong publicou a Nota de Interpretação e Prática nº 39 sobre o Imposto sobre Lucros para a Economia Digital, E-commerce e Ativos Digitais, discutindo a direção de implementação do imposto para ativos digitais (incluindo criptomoedas e tokens digitais, mas excluindo ativos ou atividades classificados como "valores mobiliários").

Entre eles, se os ativos digitais obtidos (incluindo os comprados através de ICO ou plataforma de negociação) forem usados para investimento de longo prazo, quaisquer lucros obtidos com a venda não estarão sujeitos a imposto de lucro.

A KPMG divulgou uma análise em 5 de abril de 2020, afirmando que, de acordo com a Seção 14 da Ordenança Tributária de Hong Kong, os lucros provenientes de ativos digitais adquiridos por meio de ICOs estão sujeitos ao imposto sobre lucros, a menos que se apliquem isenções fiscais específicas.

Se os funcionários da indústria de ativos digitais receberem seus salários em criptomoedas, as disposições fiscais relevantes para salários em Hong Kong se aplicam, e essa renda é declarada com base no valor de mercado das criptomoedas.

Um relatório de notícias da Boomberge em 28 de outubro de 2024 sugeriu que o governo de Hong Kong propôs expandir as políticas de isenção de impostos para ativos digitais como criptomoedas.

Em 28 de novembro de 2024, a Reuters informou que Hong Kong planeja isentar fundos de hedge, fundos de private equity e alguns escritórios familiares de impostos sobre ganhos de investimentos em criptomoedas e outros ativos alternativos, com o objetivo de aumentar o apelo de Hong Kong como um centro de gestão de patrimônio.

Embora muitos países e regiões tenham começado a tributar criptomoedas, há uma variação significativa na forma como são tributadas.

As práticas fiscais existentes envolvem principalmente imposto sobre ganhos de capital, imposto de renda e imposto sobre valor agregado, visando indivíduos, empresas e corretoras digitais que possuem ou usam criptomoedas.

Na maioria dos lugares, as criptomoedas são tratadas como “propriedade” ou “ativos”, e a venda delas para obter renda é o evento tributável principal. Países com altos impostos geralmente têm altas taxas de imposto sobre atividades relacionadas a criptomoedas.

Em regiões onde os Tokens Digitais são usados como meio de transação e para funções de pagamento, o ato de usar Tokens Digitais para pagar por bens e serviços também é um evento tributável, similar ao uso de moeda fiduciária.

Alguns países ou regiões também incluem como sujeitos à tributação de renda os rendimentos de ativos cripto obtidos por meio de mineração e ativos empenhados na cadeia. No entanto, ainda resta a discussão se essas atividades on-chain requerem imposto de renda com base na renda. Por um lado, na cadeia do mecanismo PoW, os ativos obtidos por meio do comportamento de mineração são essencialmente um incentivo, enquanto na cadeia do mecanismo PoS, a renda de empenho é essencialmente para incentivar mais validadores a participar a fim de manter a segurança da rede blockchain; Por outro lado, os comportamentos on-chain já têm mecanismos de consumo correspondentes, como a Taxa de Gás no Ethereum. Em essência, tais comportamentos on-chain não devem ser tributados duas vezes no mundo real.

No entanto, no que diz respeito ao comportamento de mineração, se considerarmos a necessidade de economizar energia e reduzir as perdas de energia no mundo real, podem ser aplicados impostos de economia de energia, mas não são tributados sobre a renda.

De forma geral, na prática atual, o caminho da tributação para ativos cripto não pode ser considerado muito claro, e a definição das ideias de tributação basicamente carece de consideração das necessidades para a construção de um mundo descentralizado no Web3.

Mas o que é certo é que a cobrança de imposto sobre valor agregado ou imposto empresarial sobre corretoras digitais que fornecem serviços de ativos de criptomoeda, e a tributação das transações de moeda fiduciária entre ativos de criptomoeda e o mundo real, ou até mesmo as transações com Stablecoins, são benéficas para o mundo real e descentralização neste estágio. A configuração de impostos para o desenvolvimento equilibrado do mundo. Quanto a muitos comportamentos on-chain, como trocas entre várias criptomoedas e transferências de contas de carteira, cenários tributáveis só podem ser explorados quando os ativos de criptomoeda são amplamente utilizados no mundo real.

Aviso Legal:

1. Este artigo é reproduzido de [Bulu disse]. The copyright belongs to the original author [imToken]. If you have any objection to the reprint, please contactEquipe Gate Learn, e a equipe lidará com isso o mais rápido possível de acordo com os procedimentos relevantes.
2. Aviso Legal: As opiniões expressas neste artigo representam apenas as opiniões pessoais do autor e não constituem qualquer aconselhamento de investimento.
3. A equipe do Learn gate traduziu o artigo para outros idiomas. Copiar, distribuir ou plagiar os artigos traduzidos é proibido, a menos que mencionado.