Báo cáo lợi nhuận và lỗ là gì? Hiểu về bảng cân đối lợi nhuận và lỗ giúp thay đổi doanh nghiệp của bạn

Nếu bạn là nhà đầu tư hoặc doanh nhân, báo cáo lợi nhuận lỗ (hoặc gọi là P&L) là một tài liệu bạn sẽ gặp thường xuyên và quan trọng hơn bạn nghĩ, vì nó không chỉ cho biết doanh nghiệp có lợi nhuận hay lỗ mà còn phản ánh chiến lược thông minh cho tương lai.

Tại sao Báo cáo lợi nhuận lỗ lại quan trọng đối với nhà đầu tư và doanh nhân

Báo cáo lợi nhuận lỗ không chỉ là những con số nằm trong tài liệu, nó là trái tim của quyết định kinh doanh. Khi bạn đọc báo cáo này, bạn sẽ thấy dòng tiền vào ra như thế nào, chi tiêu ra sao và còn lại bao nhiêu để sử dụng.

Báo cáo lợi nhuận lỗ giúp doanh nhân đo lường hiệu quả tài chính rõ ràng, dù là kiểm tra xem lợi nhuận gộp đang tăng hay giảm, hay chi phí các phần có được kiểm soát tốt không. Ngoài ra, còn giúp nhà đầu tư đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp một cách hiệu quả.

Cấu trúc cơ bản của báo cáo lợi nhuận lỗ: Công thức cần nhớ

Việc tính toán báo cáo lợi nhuận lỗ rất đơn giản khi bạn hiểu công thức: Doanh thu tổng - Chi phí tổng = Lợi nhuận (hoặc lỗ)

Doanh thu tổng (Total Revenue) là số tiền thu được từ bán hàng hóa hoặc dịch vụ. Chi phí tổng (Total Expenses) là số tiền đã chi ra để vận hành doanh nghiệp, bao gồm tiền thuê, quảng cáo, lương nhân viên. Lợi nhuận hoặc lỗ là chênh lệch giữa hai số này. Nếu doanh thu lớn hơn chi phí, bạn có lợi nhuận; ngược lại, nếu chi phí lớn hơn doanh thu, đó là lỗ.

Ví dụ rõ ràng: Giả sử bạn có quán cà phê, tháng này bán được 500,000 บาท, nhưng tiền thuê, tiền cà phê, lương và các chi phí khác tổng cộng là 350,000 บาท. Kết quả là lợi nhuận 150,000 บาท. Số tiền này giúp bạn quyết định có mở rộng kinh doanh hay không.

Tính toán sâu hơn: Hiểu rõ Báo cáo lợi nhuận lỗ theo từng bước

Báo cáo lợi nhuận lỗ không chỉ dừng lại ở công thức đơn giản, còn có các phép tính bổ sung mang ý nghĩa khác:

Bước đầu tiên: Doanh thu từ bán hàng và dịch vụ trừ đi Giá vốn hàng bán = Lợi nhuận gộp (Gross Profit)

Lợi nhuận gộp cho biết bạn định giá sản phẩm cao hay thấp so với chi phí sản xuất. Nếu quán cà phê bán cà phê giá cao nhưng hạt cà phê rẻ, lợi nhuận gộp sẽ cao.

Bước thứ hai: Trừ đi các chi phí bán hàng như chi phí quảng cáo, chi phí quản lý như tiền thuê văn phòng, bạn sẽ có Lợi nhuận hoạt động (Operating Profit). Con số này thể hiện lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chính.

Bước thứ ba: Trừ đi các khoản chi phí tài chính như lãi vay, cộng hoặc trừ thuế, bạn sẽ có Lợi nhuận ròng (Net Income). Đây là số tiền cuối cùng doanh nghiệp thực sự có thể dùng để phân phối hoặc tái đầu tư.

Các loại lợi nhuận trong từng bước: Giải mã Gross Profit và Net Income

Việc có lợi nhuận cao không có nghĩa doanh nghiệp đã thành công, vì có nhiều loại lợi nhuận khác nhau:

Gross Profit (Lợi nhuận gộp): = [Doanh thu – Giá vốn hàng bán]

Cho biết khả năng bán hàng của bạn hiệu quả như thế nào. Nếu lợi nhuận gộp thấp, có thể do chi phí sản xuất cao hoặc giá bán chưa hợp lý.

Operating Profit (Lợi nhuận hoạt động): = [Lợi nhuận gộp – Chi phí bán hàng và quản lý]

Cho biết hoạt động kinh doanh chính của bạn có sinh lợi hay không. Con số này giúp hình dung tổng thể về hiệu quả hoạt động.

Net Profit (Lợi nhuận ròng): = [Tổng doanh thu – Tổng chi phí]

Cho biết doanh nghiệp thực sự tạo ra lợi nhuận sau tất cả các khoản chi phí. Đây là con số các cổ đông và nhà quản lý quan tâm nhất.

Hai dạng báo cáo lợi nhuận lỗ: Chọn dạng nào phù hợp với doanh nghiệp của bạn

Báo cáo lợi nhuận lỗ có 2 dạng, mỗi dạng trình bày khác nhau:

Báo cáo dạng báo cáo (Report Form)

Dạng này phù hợp cho những ai thích rõ ràng, dễ đọc. Thông tin được sắp xếp theo thứ tự từ doanh thu đến lợi nhuận ròng, như kể câu chuyện của doanh nghiệp theo dạng mô tả.

Tiêu đề gồm tên doanh nghiệp, tên báo cáo “Báo cáo lợi nhuận lỗ” và kỳ báo cáo. Sau đó liệt kê doanh thu, chi phí và tính ra kết quả. Ưu điểm là dễ hiểu, thuận tiện phân tích.

Báo cáo dạng tài khoản (Account Form)

Dạng này chia làm hai cột: bên trái là chi phí, bên phải là doanh thu, như cân đối cân bằng. Doanh nghiệp có hệ thống kế toán thành thạo thường dùng dạng này.

Ưu điểm là thể hiện rõ ràng, đầy đủ, dễ theo dõi, được các cơ quan nhà nước chấp nhận.

Lựa chọn dạng nào cuối cùng phụ thuộc vào nhu cầu của doanh nghiệp và cách trình bày cho ban lãnh đạo. Nhiều doanh nghiệp còn tạo cả hai dạng để tận dụng tối đa.

Ý nghĩa thực sự của việc lập Báo cáo lợi nhuận lỗ

Đối với nhà quản lý và nhà đầu tư, báo cáo lợi nhuận lỗ có vai trò không thể thay thế:

Đánh giá hiệu quả tài chính: giúp nhìn tổng thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp, tốt hay xấu.

Cung cấp dữ liệu phân tích: giúp phân tích tình hình tài chính, ra quyết định đầu tư cẩn trọng hơn.

Chứng minh khả năng sinh lời: qua từng bước lợi nhuận, bạn thấy doanh nghiệp có hiệu quả sinh lợi ra sao.

Hỗ trợ lập chiến lược: là dữ liệu quan trọng để điều chỉnh phù hợp, giảm chi phí, tăng doanh thu hoặc thay đổi chiến lược bán hàng.

Cách đọc Báo cáo lợi nhuận lỗ như chuyên gia: 4 bước cần biết

Bước 1: Kiểm tra thời gian

Điều đầu tiên cần xem là báo cáo này bao gồm khoảng thời gian nào: tháng, quý hay năm. Ví dụ: “Báo cáo lợi nhuận lỗ cho kỳ hạn từ 1/1/2023 đến 31/12/2023” nghĩa là dữ liệu cả năm. Nếu là quý, kết quả có thể khác nhiều.

Bước 2: Xác định lợi nhuận hay lỗ

Xem lợi nhuận ròng là số dương hay âm. Dương là doanh nghiệp có lợi nhuận, âm là lỗ. Ví dụ, Ngân hàng Nhà nước năm 2022 có lợi nhuận ròng 191 tỷ đồng, cho thấy hoạt động bình thường và sinh lợi.

Bước 3: Xem nguồn doanh thu

Không phải doanh thu đến từ một nguồn duy nhất. Kiểm tra các nguồn thu chính như lãi từ cho vay, lợi nhuận từ bán chứng khoán, phí dịch vụ, tỷ giá hối đoái, thu nhập khác. Nếu chỉ đến từ một nguồn, doanh nghiệp có rủi ro cao.

Bước 4: Phân tích chi phí

Xem các khoản chi tiêu, các phần chi phí và mức độ lớn của từng phần. Ví dụ, ngân hàng có thể có 4 khoản chi chính: lãi phải trả, lỗ từ bán chứng khoán, chi phí nhân viên, chi phí khác. Nếu chi phí tăng nhanh hơn doanh thu, đó là dấu hiệu cảnh báo.

Tóm lại: Tại sao bạn cần hiểu rõ Báo cáo lợi nhuận lỗ

Báo cáo lợi nhuận lỗ không chỉ là những con số trong giấy tờ, nó là câu chuyện của doanh nghiệp bạn, thể hiện doanh nghiệp đang sống ra sao. Khi hiểu rõ P&L, bạn có thể kiểm tra xem doanh nghiệp có khỏe mạnh hay đang gặp vấn đề ở đâu.

Trong đầu tư hoặc kinh doanh, đọc báo cáo lợi nhuận lỗ là kỹ năng cần thiết. Tuy nhiên, đừng chỉ dựa vào đó mà xem xét, hãy kết hợp các yếu tố khác như đặc điểm ngành nghề, đội ngũ quản lý, khả năng thích nghi và xu hướng thị trường. Hiểu rõ P&L giúp bạn đưa ra quyết định tài chính chính xác và sắc bén hơn.