Hướng Dẫn Cần Thiết Về Quy Định Người Thụ Hưởng 401k và Các Lựa Chọn Của Bạn

Hiểu rõ các quy định về người thụ hưởng 401k là điều cực kỳ quan trọng khi bạn lập kế hoạch nghỉ hưu hoặc quản lý khoản thừa kế. Những quy tắc này xác định mức độ linh hoạt của bạn trong việc truy cập số tiền và các hậu quả về thuế mà bạn sẽ phải đối mặt. Dù bạn đang chỉ định người thụ hưởng cho tài khoản hưu trí của chính mình hay đã thừa kế 401k từ người khác, việc nắm rõ các lựa chọn có thể tạo ra sự khác biệt lớn về kết quả tài chính của bạn.

Hiểu rõ về việc chỉ định người thụ hưởng 401k của bạn

Khi bạn mở 401k, bạn có thể chỉ định một hoặc nhiều người để nhận số dư tài khoản sau khi bạn qua đời. Lựa chọn người thụ hưởng của bạn rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến cách phân phối quỹ và các tùy chọn dành cho người nhận.

Thông thường, bạn có thể chỉ định:

• Người thụ hưởng chính: Người đầu tiên trong danh sách nhận thừa kế, thường là vợ/chồng hoặc con trưởng thành
• Người thụ hưởng dự phòng: Các người nhận thay thế nếu người thụ hưởng chính không thể hoặc không muốn nhận quỹ
• Người thụ hưởng không phải cá nhân: Các quỹ tín thác, tổ chức từ thiện hoặc các thực thể khác

Người thụ hưởng của bạn có thể là vợ/chồng, con cái, các thành viên khác trong gia đình hoặc thậm chí là các tổ chức từ thiện. Bạn nên xem xét lại các chỉ định người thụ hưởng sau các sự kiện lớn như kết hôn, ly hôn hoặc sinh con, vì lựa chọn ban đầu có thể không còn phù hợp với ý muốn của bạn nữa.

Các lựa chọn dành cho vợ/chồng thụ hưởng theo quy định 401k

Nếu bạn là vợ/chồng còn sống và đã thừa kế 401k, bạn thường có nhiều sự linh hoạt hơn so với các người thụ hưởng khác. Luật liên bang công nhận mối quan hệ đặc biệt giữa vợ/chồng và cung cấp nhiều cách để quản lý quỹ hưu trí thừa kế. Dưới đây là các lựa chọn chính của bạn:

Lựa chọn 1: Xử lý quỹ như của chính bạn

Vợ/chồng còn sống có thể chuyển khoản 401k thừa kế vào IRA hoặc kế hoạch 401k của chính mình. Khi làm vậy, số tiền trở thành của bạn để quản lý, và bạn sẽ không phải rút tiền bắt buộc cho đến khi đạt tuổi RMD (Rút tiền tối thiểu bắt buộc). Tuổi RMD hiện tại là 73 đối với người sinh từ năm 1951 đến 1959, và 75 đối với người sinh năm 1960 trở đi—đây là các thay đổi theo đạo luật SECURE 2.0.

Các khoản phân phối từ tài khoản đã chuyển sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Nếu rút trước 59½ tuổi, bạn có thể phải chịu phí rút tiền sớm 10%, mặc dù có một số ngoại lệ.

Lựa chọn 2: Mở IRA thừa kế dưới tên của bạn

Thay vì chuyển quỹ vào tài khoản của chính mình, bạn có thể tạo IRA thừa kế và giữ quỹ riêng biệt. Cách này vẫn cho phép bạn được xem như chủ sở hữu tài khoản, và bạn có thể cấu trúc các khoản phân phối dựa trên độ tuổi của mình. Nếu bạn trẻ hơn người mở tài khoản ban đầu, chiến lược này giúp bạn kiểm soát tốt hơn thời điểm rút tiền, từ đó giảm thiểu gánh nặng thuế.

Một lợi thế quan trọng: các khoản rút từ IRA thừa kế sẽ tránh phí rút tiền sớm 10% mà người cùng tuổi phải chịu.

Lựa chọn 3: Giữ tài khoản dưới tên của người đã khuất

Bạn có thể chọn giữ 401k đăng ký dưới tên của chủ sở hữu đã khuất trong khi hoạt động như người thụ hưởng. Cách này hoạt động tương tự như IRA thừa kế—bạn nhận phân phối như người thụ hưởng, không phải chủ sở hữu tài khoản. Quỹ vẫn được điều chỉnh theo các quy tắc của 401k ban đầu (trừ khi đó là Roth 401k), và các khoản phân phối sẽ tính là thu nhập thông thường cho mục đích thuế.

Lựa chọn 4: Rút một lần toàn bộ số dư

Vợ/chồng còn sống có thể rút toàn bộ số dư một lần. Dù điều này mang lại quyền truy cập ngay lập tức vào toàn bộ số tiền, nhưng hậu quả về thuế có thể rất lớn. Toàn bộ số tiền sẽ bị tính là thu nhập trong năm rút, có thể đẩy bạn vào mức thuế cao hơn. Không giống như các người thụ hưởng không phải vợ/chồng, bạn không phải chịu phí rút tiền sớm 10%, nhưng hóa đơn thuế có thể rất lớn—đặc biệt với các tài khoản lớn.

Người thụ hưởng không phải vợ/chồng phải đối mặt với quy định 401k nghiêm ngặt hơn

Quy tắc sẽ khác nhiều nếu bạn thừa kế 401k như người thụ hưởng không phải vợ/chồng. Theo đạo luật SECURE 2019 và sau đó là SECURE 2.0, người thụ hưởng không phải vợ/chồng có ít lựa chọn hơn và thời hạn truy cập quỹ thừa kế chặt chẽ hơn.

Yêu cầu rút hết trong 10 năm

Người thụ hưởng không phải vợ/chồng phải rút toàn bộ số dư trong vòng 10 năm kể từ ngày chủ sở hữu ban đầu qua đời. Quy tắc này đã loại bỏ chiến lược “stretch IRA” trước đây, cho phép người thụ hưởng phân phối theo tuổi thọ của mình để giảm thiểu thuế. Giờ đây, quỹ phải được rút hết vào cuối năm thứ 10 (nếu IRA thừa kế được mở sau ngày 1 tháng 1 năm 2020).

IRS đã làm rõ vào tháng 7 năm 2024 về cách quy tắc này hoạt động nếu chủ sở hữu ban đầu đã bắt đầu rút RMD. Trong trường hợp đó, người thụ hưởng phải tiếp tục rút các khoản bắt buộc “ít nhất là nhanh chóng” trong suốt 10 năm, với toàn bộ số dư phải rút hết vào năm thứ mười. Nếu chủ sở hữu ban đầu chưa bắt đầu RMD, người thụ hưởng vẫn phải rút hết trong thời hạn này.

Hình phạt thuế nếu không tuân thủ

Không rút hết trong 10 năm sẽ phải chịu hình phạt nặng. IRS áp dụng phí phạt 25% trên số dư còn lại sau khi hết hạn 10 năm. Phạt này có thể giảm xuống còn 10% nếu bạn sửa lỗi trong vòng hai năm. Ngoài ra, các khoản còn lại vẫn phải chịu thuế thu nhập thông thường khi rút ra, làm tăng gánh nặng tài chính.

Ngoại lệ cho hạn 10 năm

Một số cá nhân, gọi là “người thụ hưởng đủ điều kiện” hoặc EDB, có thể được hưởng chế độ linh hoạt hơn. Bao gồm:

• Con nhỏ của chủ sở hữu (quy tắc 10 năm áp dụng khi họ trưởng thành)
• Người bị khuyết tật hoặc mắc bệnh mãn tính
• Người thụ hưởng ít hơn 10 năm so với chủ sở hữu

Những người đủ điều kiện này có thể phân phối theo tuổi thọ của họ thay vì trong vòng 10 năm.

Không bị phạt rút tiền sớm cho người không phải vợ/chồng

Một lợi thế của người thụ hưởng không phải vợ/chồng là không bị phạt 10% rút tiền sớm bất kể tuổi tác. Tuy nhiên, tất cả các khoản phân phối vẫn phải chịu thuế thu nhập bình thường, do đó việc lên kế hoạch thuế vẫn rất quan trọng.

Ảnh hưởng thuế và các cân nhắc chiến lược

Việc lựa chọn cách xử lý 401k thừa kế có hậu quả thuế rất lớn, ảnh hưởng không chỉ đến khoản rút tiền ngay lập tức. Dưới đây là những điều bạn cần xem xét:

Với vợ/chồng: Chuyển khoản vào kế hoạch hưu trí của chính bạn thường hoãn thuế cho đến khi bạn đến tuổi RMD. Rút một lần tạo ra nghĩa vụ thuế ngay lập tức và lớn. Phương án IRA thừa kế giúp bạn có sự linh hoạt trung gian.

Với người không phải vợ/chồng: Bạn sẽ phải thực hiện các khoản phân phối bắt buộc bất kể tình huống, vì vậy việc lên kế hoạch khi nào và như thế nào để rút tiền trở nên rất quan trọng. Phân phối chiến lược trong vòng 10 năm có thể giúp kiểm soát mức thuế.

Tất cả người thụ hưởng: Hiểu rõ tài khoản thừa kế là truyền thống hay Roth 401k cũng rất quan trọng. Tài khoản truyền thống gây thuế thu nhập bình thường trên phân phối, trong khi Roth có thể miễn thuế trong một số trường hợp.

Thực hiện quyết định về người thụ hưởng 401k của bạn

Việc đưa ra quyết định sáng suốt về quy định người thụ hưởng 401k đòi hỏi bạn phải hiểu rõ tình hình hiện tại và mục tiêu tài chính dài hạn. Nếu bạn đang chỉ định người thụ hưởng, hãy cân nhắc tham khảo ý kiến của chuyên gia tài chính có trình độ để giúp bạn tối ưu hóa lợi ích cho người thừa kế.

Nếu bạn đã thừa kế 401k, đừng chần chừ trong việc hiểu rõ lựa chọn phù hợp nhất với hoàn cảnh của mình. Các quy tắc khá phức tạp, thời hạn chặt chẽ và hậu quả thuế là thực tế. Một cố vấn tài chính có kinh nghiệm về lập kế hoạch di sản và tài khoản hưu trí có thể giúp bạn điều hướng các lựa chọn này và xây dựng chiến lược giảm thiểu thuế trong khi đáp ứng nhu cầu dòng tiền của bạn.

Tóm lại: Các quy định về người thụ hưởng 401k tạo ra khung khổ nhằm giữ cho quỹ hưu trí luân chuyển, đồng thời yêu cầu các người thừa kế đưa ra quyết định đúng hạn. Dù bạn đang lên kế hoạch trước hay đang quản lý một khoản thừa kế, việc hiểu rõ các quy tắc này giúp bạn đưa ra các lựa chọn phù hợp với lợi ích tài chính của mình.