Memahami Kewajiban Pajak Anda Saat Menjual Batang Emas dan Logam Mulia di AS

Ketika investor menjual batangan emas, koin, atau bullion perak di Amerika Serikat, mereka menghadapi persyaratan pajak keuntungan modal tertentu yang berbeda secara signifikan dari jenis investasi lainnya. Beban pajak tergantung pada tiga faktor penting: bentuk logam mulia yang dimiliki, durasi kepemilikan, dan tingkat penghasilan pribadi investor. Memahami perbedaan ini sangat penting sebelum melakukan penjualan logam mulia apa pun.

Batangan Emas Fisik dan Bullion: Tarif Koleksi 28%

Layanan Pendapatan Internal (IRS) mengklasifikasikan batangan emas fisik, koin perak, dan bullion lainnya sebagai koleksi daripada sekuritas standar. Klasifikasi ini membawa konsekuensi pajak yang penting. Sementara keuntungan modal jangka panjang standar biasanya maksimal 20 persen secara federal, koleksi logam mulia menghadapi batas atas yang lebih tinggi sebesar 28 persen untuk keuntungan jangka panjang—yaitu yang dimiliki lebih dari satu tahun.

Perbedaan ini sangat penting saat Anda menjual batangan emas. Investor yang memegang bullion fisik selama 13 bulan dan menjualnya dengan keuntungan akan membayar pajak federal hingga 28 persen atas keuntungan tersebut, terlepas dari tingkat penghasilan yang lebih tinggi. Namun, menjual batangan emas yang sama dalam waktu 11 bulan akan dikenai perlakuan keuntungan modal jangka pendek, dengan pajak atas keuntungan dihitung berdasarkan tarif penghasilan biasa hingga 37 persen.

Pertimbangkan skenario praktis: membeli 100 ons emas fisik seharga $1.800 per ons dan menjualnya dua tahun kemudian seharga $2.000 per ons menghasilkan keuntungan sebesar $20.000. Investor dengan tingkat penghasilan tinggi membayar pajak sebesar 28 persen ($5.600). Jika penjualan yang sama terjadi dalam waktu 11 bulan, kewajiban pajaknya melonjak menjadi 37 persen ($7.400)—tambahan biaya sebesar $1.800 hanya dari segi waktu. Investor dengan tingkat penghasilan lebih rendah membayar tarif standar mereka saat menjual logam fisik, dengan batas maksimal 28 persen untuk kepemilikan jangka panjang.

Pajak ETF Emas dan Perak: Tarif Variabel Berdasarkan Jenis Kepemilikan

Dana yang diperdagangkan di bursa (ETF) yang memegang logam mulia beroperasi di bawah aturan pajak yang berbeda tergantung pada aset dasarnya. ETF yang melacak bullion fisik atau kontrak berjangka diklasifikasikan sebagai koleksi, sehingga keuntungan jangka panjang dikenai tarif maksimum 28 persen yang sama seperti kepemilikan batangan secara langsung. Namun, ETF yang memegang saham perusahaan pertambangan atau perusahaan royalti mengikuti perpajakan sekuritas standar—membatasi keuntungan jangka panjang hingga 20 persen secara federal.

Keuntungan ETF jangka pendek dari jenis portofolio apa pun dikenai tarif penghasilan biasa investor hingga 37 persen. Selain itu, ETF berbasis kontrak berjangka menerapkan perlakuan hybrid 60/40 di akhir tahun, terlepas dari apakah saham dijual atau tidak. Investor dengan kekayaan bersih tinggi menghadapi tambahan pajak penghasilan investasi bersih sebesar 3,8 persen atas keuntungan ETF, dengan pajak penghasilan negara bagian yang mungkin menambah beban lebih lanjut.

Saham Pertambangan dan Ekuitas Logam Mulia: Perlakuan Sekuritas Standar

Membeli saham perusahaan pertambangan emas atau perak sepenuhnya menghindari klasifikasi koleksi. Keuntungan modal jangka panjang dari saham pertambangan dibatasi hingga 20 persen secara federal, sementara keuntungan jangka pendek mencapai 37 persen. Ini memberikan keuntungan pajak sebesar 8 persen dibandingkan kepemilikan bullion fisik untuk investor jangka panjang, menjadikan ekuitas menarik bagi mereka yang berada di tingkat penghasilan lebih tinggi.

Persyaratan Pelaporan: Formulir dan Prosedur Saat Menjual

Setelah Anda menjual batangan emas atau bullion lainnya, kewajiban pelaporan langsung dimulai. Semua keuntungan dan kerugian modal harus dicantumkan di Schedule D dari Formulir 1040 saat pengajuan pajak. Transaksi individu pertama-tama memerlukan rincian di Formulir 8949, termasuk periode kepemilikan dan tanggal penjualan. Investor kemudian menerapkan Worksheet Tarif Keuntungan 28 persen untuk menghitung kewajiban pajak akhir.

Pedagang dapat mengajukan Formulir 1099-B ke IRS untuk penjualan yang harus dilaporkan. Transaksi emas yang melebihi 25 koin atau 1 kilogram batangan dengan kemurnian 0,995 memicu kewajiban pelaporan. Penjualan perak lebih dari 1.000 ons dengan kemurnian 0,999 atau koin AS dengan nilai lebih dari $1.000 juga menimbulkan kewajiban serupa. Koin perak American Eagle tetap tidak wajib dilaporkan oleh pedagang.

Kerugian dari penjualan logam mulia mengurangi keuntungan modal keseluruhan dalam tahun pajak yang sama, berpotensi menurunkan total kewajiban pajak. Penjualan internasional memerlukan kepatuhan terhadap undang-undang pajak logam mulia negara tersebut.

Poin Utama untuk Investor Logam Mulia

Saat memutuskan cara berinvestasi dalam logam mulia dan merencanakan penjualan akhirnya, investor harus mempertimbangkan periode kepemilikan terhadap tingkat pajak secara hati-hati. Batangan emas fisik memiliki batas pajak jangka panjang sebesar 28 persen—lebih tinggi dari saham tetapi diimbangi oleh perlindungan inflasi dan manfaat diversifikasi portofolio dari logam mulia. Pemilihan ETF secara signifikan mempengaruhi efisiensi pajak, dengan dana yang memegang saham menawarkan penghematan dibandingkan alternatif yang melacak bullion.

Sebelum menjual logam mulia, berkonsultasilah dengan profesional pajak untuk memastikan pelaporan yang akurat dan mengidentifikasi strategi untuk meminimalkan kewajiban pajak. Waktu pasar menjadi faktor sekunder dibandingkan pemahaman terhadap arsitektur pajak yang mengatur cara Anda menjual batangan emas, koin perak, dan investasi terkait dalam lingkungan pajak AS saat ini.