Tiga Pembaruan Aturan RMD Penting untuk 2025: Apa yang Harus Dipersiapkan oleh Pensiunan dan Penerima Warisan Sekarang

Perencanaan Pajak Strategis: Cara Mengurangi Beban RMD Hingga (108.000

Salah satu strategi yang paling sering diabaikan dalam perencanaan pensiun melibatkan distribusi amal yang memenuhi syarat, atau QCD—ketentuan yang mendapatkan peningkatan signifikan di bawah SECURE 2.0 Act. Untuk individu berusia 70½ tahun ke atas, aturan ini memungkinkan transfer langsung dari IRA ke lembaga nonprofit yang memenuhi syarat, secara efektif mengurangi RMD kena pajak Anda.

Angka-angkanya baru saja meningkat. Batas kontribusi telah disesuaikan dengan inflasi, naik dari $100.000 menjadi $108.000 untuk tahun 2025. Ini bukan sekadar tindakan amal—ini adalah alat optimalisasi pajak yang canggih. Ketika Anda melakukan QCD, distribusi tersebut dihitung sebagai bagian dari kebutuhan RMD Anda sambil sepenuhnya melewati penghasilan bruto disesuaikan Anda. Manfaat ganda ini berarti Anda tidak hanya mengurangi tagihan pajak Anda; Anda juga melindungi kelayakan Anda untuk pengurangan tambahan dan menjaga pajak Social Security Anda tetap terkendali.

Mekanismenya bekerja karena QCD berada “di atas garis”—mereka tidak pernah menyentuh perhitungan AGI Anda. Anda dapat secara bersamaan mengklaim pengurangan standar, kombinasi yang secara signifikan meningkatkan penghematan pajak Anda. Namun, ada batasan penting: QCD hanya berlaku untuk IRA, bukan akun 401)k(. Setiap pasangan harus mengelola distribusi IRA mereka sendiri secara terpisah; Anda tidak dapat mengoordinasikan antar akun untuk menutupi kewajiban kedua pasangan secara bersamaan.

Memahami IRA Warisan: Aturan 10 Tahun dan Pengembalian Penegakan RMD

Jika Anda mewarisi IRA sebelum 31 Desember 2019, Anda lolos dari peluru besar. Tetapi mereka yang mewarisi setelah batas waktu tersebut menghadapi lanskap baru yang dibentuk oleh SECURE Act 2019 dan klarifikasi IRS berikutnya.

Aturan warisan itu sendiri memiliki dua komponen: kewajiban distribusi penuh dalam 10 tahun dan, sebagaimana dikonfirmasi IRS musim panas lalu, kewajiban RMD berkelanjutan jika pemilik akun asli sudah dikenai distribusi. Pemerintah memberikan kejelasan setelah bertahun-tahun ketidakpastian, dengan mengabaikan penegakan dari tahun 2020 hingga 2024.

Sekarang penegakan kembali berlaku. Kegagalan mengambil RMD Anda sebelum 31 Desember akan memicu denda sebesar 25% dari kekurangan tersebut—meskipun ini dapat dikurangi menjadi 10% jika Anda mematuhi dalam dua tahun dan mengajukan Formulir 5329. Implikasi strategisnya: sebaiknya distribusi dilakukan secara merata selama jendela 10 tahun daripada menumpuk penarikan di awal, yang meminimalkan dampak pajak sekaligus menjaga kepatuhan.

Akun Roth 401)k(: Pembebasan RMD yang Mengubah Kalkulasi Pensiun Anda

Berbeda dengan saudara tradisionalnya, Roth 401)k( secara historis terikat pada aturan RMD yang sama dengan akun 401)k( standar. SECURE 2.0 Act menghapus persyaratan ini mulai tahun 2024, menandai momen penting untuk pertumbuhan yang ditangguhkan pajak.

Perubahan ini terutama menguntungkan pekerja di usia 50-an yang memaksimalkan kontribusi mereka. Mulai 2026, karyawan berusia 50 tahun ke atas yang berpenghasilan di atas $145.000 akan diwajibkan menyumbang dana catch-up ke Roth 401)k(. Saldo yang besar ini kini dapat terus berkembang tanpa pajak secara tak terbatas. Keputusan untuk mempertahankan Roth 401)k( daripada mengalihkan ke Roth IRA tidak lagi membawa penalti RMD, secara fundamental mengubah strategi akun pensiun.

Realitas Batas Waktu: 31 Desember 2025, dan Denda yang Tidak Bisa Anda Abaikan

Batas usia untuk kewajiban RMD berada di usia 73 tahun—ini berlaku untuk IRA tradisional dan akun 401)k( konvensional. Pemilik IRA warisan menghadapi tenggat waktu yang berbeda tergantung pada hubungan mereka dengan almarhum dan tanggal warisan.

Kalender ini tidak berbelas kasihan. Sebagian besar tenggat waktu RMD jatuh pada 31 Desember, berpotensi meninggalkan Anda hanya beberapa hari untuk melakukan distribusi jika tertunda. Konsekuensi pajaknya tidak hanya berupa denda; Anda tetap harus menarik seluruh jumlah dan membayar pajak penghasilan biasa atasnya. Struktur denda bisa sangat berat: kegagalan IRA warisan membawa denda 25% )dapat dikurangi menjadi 10%, sementara kekurangan lainnya memiliki konsekuensi yang sama menyakitkan.

Memahami akun mana yang menghasilkan kewajiban RMD—dan perubahan legislatif terbaru yang mungkin telah mengubah situasi Anda—menjadi pekerjaan perencanaan penting sebelum akhir tahun 2025.