Panduan Penting tentang Aturan Ahli Waris 401k dan Opsi Anda

Memahami aturan penerima manfaat 401k sangat penting saat Anda merencanakan pensiun atau mengelola dana warisan. Aturan 401k ini menentukan seberapa fleksibel Anda dalam mengakses uang dan konsekuensi pajak apa yang akan Anda hadapi. Baik Anda menamai penerima manfaat untuk akun pensiun Anda sendiri maupun mewarisi 401k dari orang lain, mengetahui opsi Anda dapat membuat perbedaan besar dalam hasil keuangan Anda.

Memahami Penunjukan Penerima Manfaat 401k Anda

Ketika Anda membuka 401k, Anda dapat menunjuk satu atau lebih orang untuk menerima saldo akun Anda setelah Anda meninggal dunia. Pilihan penerima manfaat Anda penting karena secara langsung mempengaruhi bagaimana dana akan didistribusikan dan opsi apa yang tersedia bagi penerima manfaat.

Biasanya, Anda dapat menamai:

• Penerima manfaat utama: Orang pertama yang berhak mewarisi, seringkali pasangan atau anak dewasa
• Penerima manfaat pengganti: Penerima alternatif jika penerima utama Anda tidak mampu atau tidak mau mengklaim dana
• Penerima manfaat non-individu: Trust, organisasi amal, atau entitas lain

Penerima manfaat yang Anda tunjuk bisa berupa pasangan, anak-anak, anggota keluarga lain, atau bahkan badan amal. Sebaiknya tinjau kembali penunjukan penerima manfaat Anda setelah peristiwa besar seperti menikah, bercerai, atau kelahiran anak, karena pilihan awal Anda mungkin tidak lagi mencerminkan keinginan Anda.

Opsi Penerima Manfaat Suami/Istri Berdasarkan Aturan 401k

Jika Anda adalah pasangan yang masih hidup dan mewarisi 401k, umumnya Anda memiliki lebih banyak fleksibilitas dibandingkan penerima manfaat lain. Hukum federal mengakui hubungan unik antara pasangan dan menyediakan beberapa jalur untuk mengelola dana pensiun yang diwariskan. Berikut pilihan utama Anda:

Opsi 1: Perlakukan Dana sebagai Milik Anda Sendiri

Pasangan yang masih hidup dapat mentransfer 401k yang diwarisi ke IRA atau 401k mereka sendiri. Setelah melakukan ini, dana menjadi milik Anda untuk dikelola, dan Anda tidak akan menghadapi distribusi wajib sampai mencapai usia RMD (Required Minimum Distribution). Usia RMD saat ini adalah 73 tahun untuk mereka yang lahir antara 1951 dan 1959, dan 75 tahun untuk yang lahir tahun 1960 atau kemudian—perubahan yang diatur oleh SECURE 2.0 Act.

Distribusi dari akun yang Anda rollover akan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Jika Anda menarik dana sebelum usia 59½, Anda mungkin dikenai penalti penarikan awal sebesar 10%, meskipun ada beberapa pengecualian.

Opsi 2: Membuat IRA Warisan atas Nama Anda

Alih-alih mentransfer dana ke akun Anda sendiri, Anda dapat membuat IRA warisan dan menjaga dana terpisah. Pendekatan ini tetap memungkinkan Anda diperlakukan sebagai pemilik akun, dan Anda dapat mengatur distribusi berdasarkan usia Anda. Jika Anda lebih muda dari pemilik akun asli, strategi ini memberi Anda kontrol lebih besar atas waktu penarikan, yang dapat membantu meminimalkan beban pajak Anda.

Keuntungan penting: penarikan dari IRA warisan menghindari penalti penarikan awal 10% yang biasanya berlaku bagi orang seusia Anda.

Opsi 3: Membiarkan Akun atas Nama Almarhum

Anda dapat memilih untuk mempertahankan 401k terdaftar atas nama pemilik akun yang meninggal sambil bertindak sebagai penerima manfaat. Pendekatan ini berfungsi mirip dengan IRA warisan—Anda melakukan distribusi sebagai penerima manfaat, bukan sebagai pemilik akun. Dana tetap diatur oleh aturan 401k asli (kecuali jika itu Roth 401k), dan distribusi dihitung sebagai penghasilan biasa untuk tujuan pajak.

Opsi 4: Mengambil Distribusi Sekaligus (Lump Sum)

Pasangan yang masih hidup dapat menarik seluruh saldo sekaligus. Meskipun ini memberikan akses langsung ke semua uang, konsekuensi pajaknya bisa berat. Jumlah penuh akan dikenai pajak sebagai penghasilan tahun tersebut, berpotensi mendorong Anda ke dalam golongan pajak yang lebih tinggi. Tidak seperti penerima manfaat non-suami, Anda tidak akan dikenai penalti penarikan awal 10%, tetapi tagihan pajak itu sendiri bisa besar—terutama untuk akun yang besar.

Penerima manfaat non-suami menghadapi Aturan 401k yang Lebih Ketat

Aturan berbeda jauh jika Anda mewarisi 401k sebagai penerima manfaat non-suami. Setelah SECURE Act 2019 dan SECURE 2.0 Act berikutnya, penerima manfaat non-suami memiliki jauh lebih sedikit opsi dan tenggat waktu yang lebih ketat untuk mengakses dana pensiun yang diwarisi.

Kewajiban Penarikan 10 Tahun

Penerima manfaat non-suami umumnya harus menarik seluruh saldo akun dalam waktu 10 tahun dari kematian pemilik asli. Aturan ini menghapus strategi “stretch IRA” yang sebelumnya memungkinkan penerima manfaat menyebarkan distribusi selama masa hidup mereka sendiri, sehingga meminimalkan pajak. Sekarang, dana harus habis paling lambat akhir tahun ke-10 (jika IRA warisan dibuka setelah 1 Januari 2020).

IRS memberikan klarifikasi pada Juli 2024 tentang bagaimana aturan ini berlaku jika pemilik asli sudah mulai melakukan RMD. Dalam kasus tersebut, penerima manfaat harus terus melakukan distribusi wajib “setidaknya secepat mungkin” selama periode 10 tahun, dengan saldo penuh ditarik sebelum tahun ke-10. Jika pemilik asli belum memulai RMD, penerima manfaat tetap harus mengosongkan akun sebelum tenggat waktu.

Penalti Pajak karena Tidak Memenuhi Ketentuan

Keterlambatan memenuhi tenggat waktu 10 tahun membawa konsekuensi keuangan serius. IRS mengenakan penalti sebesar 25% dari saldo yang tersisa setelah periode 10 tahun berakhir. Penalti ini dapat dikurangi menjadi 10% jika kesalahan diperbaiki dalam dua tahun. Selain penalti, dana yang tersisa tetap dikenai pajak penghasilan biasa saat ditarik, memperbesar beban keuangan.

Pengecualian dari Batas Waktu 10 Tahun

Beberapa individu, yang dikenal sebagai “penerima manfaat yang memenuhi syarat” atau EDBs, mungkin memenuhi syarat untuk perlakuan yang lebih lunak. Termasuk di antaranya:

• Anak kecil pemilik akun (aturan 10 tahun berlaku setelah mereka mencapai dewasa)
• Individu dengan disabilitas atau penyakit kronis
• Penerima manfaat yang berusia kurang dari 10 tahun lebih muda dari pemilik akun

Bagi mereka yang memenuhi syarat, distribusi dapat disebar selama masa hidup mereka daripada harus dilakukan dalam 10 tahun.

Tidak Ada Penalti Penarikan Awal untuk Non-Suami

Satu keuntungan bagi penerima manfaat non-suami: tidak ada penalti penarikan awal 10% terlepas dari usia Anda. Namun, semua distribusi tetap dikenai pajak penghasilan biasa, sehingga perencanaan pajak tetap penting.

Implikasi Pajak dan Pertimbangan Strategis

Pilihan cara mengelola 401k warisan memiliki konsekuensi pajak yang mendalam yang melampaui sekadar penarikan langsung. Berikut hal-hal yang perlu dipertimbangkan:

Untuk pasangan: Mentranfer akun ke rencana pensiun Anda sendiri umumnya menunda pajak sampai Anda mencapai usia RMD. Mengambil lump sum menimbulkan kewajiban pajak langsung dan besar. Pendekatan IRA warisan memberi Anda fleksibilitas di tengah.

Untuk non-suami: Anda akan menghadapi distribusi wajib terlepas dari keadaan, jadi merencanakan kapan dan bagaimana melakukan distribusi ini menjadi sangat penting. Menyebarkan penarikan secara strategis selama jangka waktu 10 tahun dapat membantu mengelola kenaikan golongan pajak.

Untuk semua penerima manfaat: Memahami apakah akun warisan tersebut adalah 401k tradisional atau Roth 401k sangat penting. Akun tradisional menimbulkan pajak penghasilan biasa saat distribusi, sementara Roth bisa menawarkan pertumbuhan bebas pajak dalam kondisi tertentu.

Mengambil Langkah atas Keputusan Penunjukan Penerima Manfaat 401k Anda

Membuat keputusan yang tepat tentang aturan penerima manfaat 401k memerlukan pemahaman baik situasi saat ini maupun tujuan keuangan jangka panjang Anda. Jika Anda menamai penerima manfaat, pertimbangkan berkonsultasi dengan profesional keuangan yang berkualitas yang dapat membantu Anda menyusun akun Anda agar memberikan manfaat maksimal bagi ahli waris Anda.

Jika Anda mewarisi 401k, jangan tunda memahami opsi mana yang paling sesuai dengan keadaan Anda. Aturannya kompleks, tenggat waktunya tegas, dan konsekuensi pajaknya nyata. Seorang penasihat keuangan yang berpengalaman dalam perencanaan warisan dan akun pensiun dapat membantu Anda menavigasi pilihan ini dan mengembangkan strategi yang meminimalkan pajak sekaligus memenuhi kebutuhan arus kas Anda.

Intinya: aturan penerima manfaat 401k menciptakan kerangka kerja yang dirancang untuk menjaga agar tabungan pensiun tetap beredar sambil menuntut keputusan tepat waktu dari ahli waris. Baik Anda merencanakan ke depan maupun mengelola warisan, memahami aturan ini memberdayakan Anda untuk membuat pilihan yang menguntungkan secara finansial.