Apa yang Perlu Anda Ketahui tentang Menjadi Penerima Manfaat Roth IRA Setelah 2020

Menerima warisan Roth IRA bisa terasa seperti berkah keuangan—tetapi ada syarat dan ketentuan yang menyertainya. Aturan yang mengatur bagaimana Anda menangani akun ini telah berubah secara signifikan sejak SECURE Act menjadi undang-undang pada 2019, dan memahami kewajiban Anda sebagai penerima manfaat Roth IRA sangat penting untuk menghindari tagihan pajak yang tidak terduga. Mari kita uraikan opsi Anda berdasarkan siapa Anda dan hubungan Anda dengan pemilik akun yang meninggal.

SECURE Act Mengubah Segalanya bagi Penerima Warisan

Sebelum 2020, penerima manfaat Roth IRA dapat memperpanjang distribusi selama seluruh masa hidup mereka menggunakan strategi “stretch IRA”. Fleksibilitas itu sebagian besar hilang bagi pemilik akun yang meninggal pada 2020 atau kemudian. Sekarang pertanyaannya bukan hanya bagaimana menarik warisan Anda—tetapi kapan Anda secara hukum wajib melakukannya.

Gagal mengikuti aturan distribusi minimum yang baru (RMD) untuk akun warisan, dan denda IRS-nya sangat keras: hingga 25% dari jumlah yang seharusnya Anda distribusikan untuk tahun berapa pun (if distribusi harus dilakukan pada 2023 atau kemudian). Untuk 2022 dan sebelumnya, denda tersebut adalah 50%. Angka-angka ini menjelaskan mengapa strategi yang tepat sangat penting.

Memahami Status Penerima Manfaat Roth IRA Anda

Tidak semua penerima manfaat Roth IRA diperlakukan sama. Hubungan Anda yang tepat dengan almarhum menentukan opsi distribusi mana yang benar-benar tersedia untuk Anda—dan di sinilah banyak orang tersandung.

Jika Anda adalah Pasangan yang Masih Hidup

Sebagai penerima manfaat Roth IRA pasangan, Anda memiliki fleksibilitas yang tidak dimiliki orang lain. Anda dapat memilih untuk memperlakukan Roth IRA yang diwariskan sebagai milik Anda sendiri dengan mentransfernya ke akun Roth baru atau yang sudah ada atas nama Anda. Pendekatan ini biasanya adalah langkah paling cerdas karena:

• Anda menghindari pengambilan distribusi selama masa hidup Anda (kecuali Anda ingin)
• Uang Anda terus tumbuh tanpa pajak di dalam akun
• Anda mewarisi riwayat kontribusi almarhum, bukan hanya asetnya

Namun, perhatikan aturan lima tahun. Jika kurang dari lima tahun telah berlalu sejak 1 Januari tahun di mana pasangan Anda pertama kali menyumbang, Anda akan dikenai pajak penghasilan biasa jika menarik penghasilan dari investasi. IRS menganggap distribusi Anda berasal dari kontribusi terlebih dahulu, kemudian konversi, lalu penghasilan—jadi Anda mungkin menghindari jebakan pajak ini jika akun Anda cukup besar.

Jika Anda tidak ingin memperlakukannya sebagai milik sendiri, ada dua alternatif. Anda bisa membuka akun Roth warisan dan menggunakan metode harapan hidup, yang mengharuskan Anda mulai mengambil RMD saat pasangan Anda berusia 73 (atau paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian, mana yang lebih dulu). Atau Anda bisa menggunakan metode distribusi 10 tahun: menarik sebanyak atau sedikit yang Anda inginkan, tetapi mengosongkan akun sepenuhnya paling lambat 31 Desember tahun ke-10 setelah kematian. Kedua opsi ini tetap memicu aturan lima tahun untuk penghasilan.

Pendekatan harapan hidup menambah kompleksitas jika Anda berusia di bawah 59½, karena Anda akan mengambil RMD tetapi berpotensi menghadapi denda 10% pada penarikan penghasilan. Diskusi tentang tradeoff ini dengan perencana keuangan bersertifikat yang hanya mengenakan biaya bisa sangat berharga.

Penerima Manfaat yang Ditunjuk Bukan Pasangan

Jika Anda bukan pasangan tetapi ditunjuk langsung sebagai penerima manfaat Roth IRA (melalui transfer-on-death dengan lembaga keuangan), Anda adalah penerima manfaat yang ditunjuk—tetapi Anda memiliki opsi yang lebih sedikit.

Anda tidak bisa sekadar mentransfer uang ke Roth IRA Anda sendiri. Sebaliknya, Anda harus membuka apa yang disebut akun “beneficial designated Roth IRA”, dan aset almarhum harus langsung dipindahkan dari akun mereka ke akun Anda melalui transfer trustee-ke-trustee. Transfer lain apa pun dihitung sebagai distribusi dan memicu konsekuensi pajak langsung. Tidak ada rollover tidak langsung yang diizinkan.

Batas waktu Anda adalah 31 Desember tahun ke-10 setelah kematian pemilik akun asli. Jendela waktu 10 tahun itu memberi Anda waktu, tetapi Anda harus mengosongkan akun sepenuhnya sebelum batas waktu tersebut.

Penerima Manfaat yang Ditunjuk Khusus (Kategori Khusus)

Beberapa penerima manfaat Roth IRA non-pasangan memenuhi syarat untuk perlakuan khusus jika mereka termasuk dalam tiga kategori tertentu:

Individu kurang dari 10 tahun lebih muda dari almarhum – Ini bisa teman, saudara, sepupu, atau bahkan orang tua atau paman/bibi (siapa pun yang lebih tua dari almarhum juga memenuhi syarat di sini).

Individu yang menderita penyakit kronis atau cacat permanen – Anda harus memerlukan bantuan berkelanjutan dengan setidaknya dua aktivitas kehidupan sehari-hari atau tidak mampu bekerja karena kondisi fisik atau mental.

Anak kecil dari almarhum – Anak di bawah 21 tahun dapat mengambil distribusi tahunan berdasarkan harapan hidup sampai mencapai usia 21. Setelah usia 21, mereka menjadi penerima manfaat biasa dan memiliki waktu 10 tahun dari 31 Desember setelah ulang tahun ke-21 mereka untuk mengosongkan akun.

Penerima manfaat Roth IRA yang memenuhi syarat dapat mengambil distribusi sekaligus, menyebarkannya selama 10 tahun, atau menggunakan metode harapan hidup. Distribusi harus dimulai paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian pemilik asli.

Penerima Manfaat yang Tidak Ditunjuk (Paling Tidak Menguntungkan)

Jika akun warisan dialihkan ke estate, trust yang tidak memenuhi syarat, atau badan amal—biasanya karena tidak ada penerima manfaat individu yang ditunjuk—Anda adalah penerima manfaat yang tidak ditunjuk. Ini posisi terburuk: Anda hanya memiliki waktu lima tahun untuk mendistribusikan seluruh akun. Tidak ada pengecualian, tidak ada alternatif.

Trust Membuat Gambar Lebih Rumit

Beberapa orang secara sengaja menunjuk trust sebagai penerima manfaat Roth IRA mereka untuk perlindungan kredit atau mengelola distribusi kepada ahli waris yang masih di bawah umur atau tidak bertanggung jawab. Trust itu sendiri kemudian menjadi bertanggung jawab untuk mengelola dan mendistribusikan aset Roth.

Trust “lihat-melalui” (look-through) mendapatkan waktu 10 tahun untuk menyelesaikan distribusi. Trust “tidak lihat-melalui” hanya mendapatkan lima tahun. Apakah distribusi disimpan dalam trust akumulasi atau mengalir melalui trust konduit ke penerima manfaat sebenarnya menciptakan hasil pajak yang berbeda, jadi struktur trust sangat penting.

Intisari untuk Penerima Manfaat Roth IRA

Strategi warisan Anda sepenuhnya tergantung pada siapa Anda relatif terhadap almarhum. Pasangan menikmati fleksibilitas paling besar. Penerima manfaat langsung memiliki batasan sedang. Dan penerima manfaat yang tidak ditunjuk menghadapi tenggat waktu ketat lima tahun. Keterlambatan memenuhi tenggat waktu atau memilih metode distribusi yang salah dapat mengubah windfall yang seharusnya menguntungkan secara pajak menjadi mimpi buruk pajak—yang berpotensi merugikan Anda ribuan dolar dalam denda dan pajak penghasilan tak terduga.

Luangkan waktu untuk memahami kategori penerima manfaat Roth IRA mana yang Anda masuki, lalu pilih strategi distribusi Anda sesuai. Aturannya kompleks, tetapi memahaminya dengan benar melindungi warisan Anda.