Analisis: Titik balik pajak mata uang kripto akan tiba, musim pelaporan pajak 2026 mungkin menjadi zona berbahaya

12 bulan 31 hari, seiring mendekatnya tahun 2026, para investor kripto di AS akan menghadapi lingkungan pelaporan pajak yang sama sekali berbeda dari sebelumnya. Beberapa regulasi baru akan berlaku secara konsisten pada tahun 2025 untuk transaksi dan tahun 2026 untuk musim pelaporan pajak, yang oleh industri disebut sebagai “titik balik” dalam perpajakan kripto. Salah satu perubahan inti adalah Form 1099-DA. Mulai tahun 2025, bursa terpusat di AS dan “broker” lainnya harus melaporkan kepada IRS tentang penjualan dan disposisi aset kripto pengguna, dan pada tahun 2026 mereka akan mengirimkan formulir 1099-DA untuk pertama kalinya. Formulir awal sebagian besar hanya berisi jumlah penjualan (gross proceeds), tanpa mencantumkan biaya dasar (cost basis). Jika wajib pajak gagal melaporkan secara jelas, IRS mungkin menganggap biaya dasar sebagai nol dan secara otomatis mengirimkan pemberitahuan pajak. Pada saat yang sama, “penghitungan biaya berdasarkan dompet” akan menggantikan algoritma “kolam dana tunggal” yang sebelumnya umum digunakan. IRS mewajibkan setiap akun platform transaksi atau dompet untuk melacak biaya secara terpisah, dan saat menjual, hanya dapat mencocokkan aset dari batch tertentu dalam dompet tersebut. Hal ini sangat berpengaruh pada pengguna yang melakukan banyak transaksi di berbagai bursa, DeFi, dan pengguna self-custody. Para ahli pajak industri menunjukkan bahwa membangun kembali catatan sejarah dan mengatur semua transaksi di on-chain maupun off-chain akan menjadi pekerjaan satu kali yang sangat rumit dan memakan waktu. Meskipun IRS menyediakan safe harbor transisi dalam program 2024-28, jendela kepatuhan ini singkat, dan tidak banyak investor yang benar-benar menyelesaikan proses tersebut. Para ahli pajak memperingatkan bahwa jika tidak mempersiapkan diri sebelumnya, musim pelaporan pajak tahun 2026 bisa “secara otomatis memicu masalah” karena ketidakcocokan data. Di bawah pengawasan IRS yang semakin digital dan ketat, pencatatan aktif, perencanaan awal, dan bekerja sama dengan profesional pajak yang memahami aset kripto menjadi “pelajaran wajib” bagi para investor kripto.