“我需要理清我的财务状况”：我80岁，拥有$1 百万。如何防止我的儿子被征收遗产税？

作者：Quentin Fottrell

“我有65万美元的投资，25万美元的人寿保险，以及大约15万美元的房屋净值。”

“这一切都留给我的儿子。”（照片主题为模特。）

亲爱的Quentin，

我今年80岁，需要整理好我的财务。我的投资有65万美元，寿险25万美元，房屋净值约15万美元，加上良好的长期护理保险。这一切都留给我的儿子。怎样才能在他继承时最大程度地保护他免受重税呢？

八旬母亲

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继承的投资通常会获得“基准升值”，意味着它们的“成本基础”在税务上会重置为你去世当天的公允市场价值。

亲爱的Octomom，

你可能担心得太多了。

根据美国国税局的规定，2026年的终身遗产税和赠与税免税额约为1500万美元（已婚夫妇为3000万美元）。你每年也可以给每个孩子19000美元（已婚夫妇为38000美元），而无需在年度申报中报告这笔赠与。因此，你的儿子不会受到巨额联邦遗产税的影响。即使现行法律发生变化，你的遗产金额也远低于任何可能的联邦应税水平。

赠与税适用于你一生中的财富转移，由赠与人或遗产支付；遗产税则对死者的遗产征收。从2026年起，每人终身免税额大约为1500万美元（已婚夫妇为3000万美元）。目前为止，一切顺利。

继承本身不被视为应税收入，因此你的儿子仅因继承资金、投资或财产而不必缴纳所得税——你并不是唯一误解联邦遗产税运作方式的人。潜在的资本利得和房产价值的增加是两个主要问题。然而，如果你的一部分投资存放在传统退休账户如IRA或401(k)中，你的儿子通常需要在10年内取出这些资金，这些取款将作为普通收入征税。

美国少数几个州对某些继承资产征收继承税，尽管大多数州对直系亲属如子女和配偶提供免税或减免税率。州法律比联邦法律对你这种规模的遗产更为重要，因此确认你所在州的继承税规定很关键。好消息是：许多州对子女免征继承税。

人寿保险的死亡赔偿金通常对受益人免征所得税。虽然保单的价值可能计入你的遗产总额，但考虑到你的遗产远低于终身应税门槛，这不是问题。请确保你的儿子被直接指定为保单的受益人，而不是将保单支付给你的遗产。并且要保持受益人信息的最新。

总结一下：大多数有继承税的州会对配偶和——在你的情况下——子女免税，或者提供慷慨的免税额度。如果你居住的州没有继承税，即使你的儿子居住在其他州，他也可能无需为继承财产缴纳州税。

遗产规划

我还有个好消息：继承的投资通常会获得“基准升值”，意味着它们的“成本基础”在税务上会重置为你去世当天的公允市场价值，而不是你购买时的价格。这适用于股票、房地产和其他随时间升值的资产。

如果你以10万美元购买一项投资，等你儿子继承时它价值50万美元，那么这50万美元的增值在国税局看来实际上已被抵消。如果你儿子在继承后不久出售这些资产，可能几乎不需缴纳资本利得税。基准升值通常是节税的最大帮手。

为了利用这一点，就像我之前建议一位女士将价值50万美元的房子赠与女儿一样，除非有充分理由，否则在你生前将升值资产赠与亲人通常并不明智（例如，资产远超遗产税免税额度或有特殊规划目标）。持有升值资产直到去世，可以减少税务影响，因为基准升值会将继承资产的成本基础重置为其在你去世当天的市场价值，而非原始购买价。

既然这个问题（大致）解决了，建议你立遗嘱或设立信托，即使你只有一个继承人。你还需要一个应急方案，以防——天哪——你的儿子发生意外先于你去世。没人愿意考虑这种可能，但在法律文件中考虑所有情况是明智的。

遗嘱应足够完善，尤其是如果你在房产的“死亡转让”契约上将你的儿子列为受益人，以及在你的寿险和其他退休、证券或银行账户上指定他为受益人。但如果将其他资产放入信托，也能帮助避免遗嘱认证程序。可撤销生前信托可以简化你失能时的财务管理，通常也能让你的儿子更快地获得继承。

指定执行人。执行人有忠实义务，必须以你的最大利益行事，提供资产清单、现金流、支出、销售和其他事项（如税务文件）。除了遗嘱或信托外，还应考虑设立持久的财务授权书、医疗代理和提前医疗指示。为你可能的衰退做规划，与规划你的遗产同样重要。你还可以咨询国家老年法律律师协会和/或全国遗产规划师协会。

祝你身体健康，和儿子共度更多美好时光。

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《理财师》遗憾无法逐一回复问题。

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——Quentin Fottrell

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（完）Dow Jones新闻社

2026年2月23日 19:52ET

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