了解“线上扣除”及其如何降低您的税负

当税季到来时，大多数人关注的一个目标：减少税款。好消息是，线上调整——正式称为“收入调整”——提供了一种强大的方式，通过降低你需要申报的收入来大幅减税。与在报税表“线下”适用的其他扣除不同，这些调整在计算过程中更早起作用，可能为你开启额外的税收优惠，否则你可能会错过。了解线上调整的工作原理以及哪些适用于你的情况，是优化整体税务策略的关键。

关键区别：收入调整如何帮你省钱

线上调整如此重要的原因在于调整后总收入（AGI）如何影响你的整体税务情况。当你从总收入中减去这些调整时，得到的就是较低的AGI——而许多其他税收优惠和抵免都直接依赖于你的AGI数字。

这为什么重要：假设你的总收入是$100,000，你有$7,500的住院医疗自付费用。在当前税法下，你只能扣除超过AGI的7.5%的医疗费用。没有任何收入调整，你的AGI仍然是$100,000，因此你需要超过$7,500的医疗支出才能申报任何扣除——也就是说，你的$7,500支出不符合条件。

然而，如果你有$20,000的线上调整，你的AGI将降至$80,000。现在，7.5%的门槛变成$6,000（$80,000 × 7.5%），允许你扣除超过这个金额的部分——在这种情况下，你的$1,500医疗费用变成可扣除的。通过申报线上调整，你让之前无法享受的扣除变得可用。

这种级联的好处还适用于你的税务的许多其他方面：教育抵免、退休账户的扣除额度限制，以及各种税收优惠的收入限制，都取决于你的AGI计算。

线上调整与线下扣除的区别

在深入了解你可以使用的具体线上调整之前，理解它们与线下（逐项）扣除的不同点至关重要。这一区别不仅是技术性的——它根本影响你的节税额度。

线下扣除的工作原理

在你的报税表“线下”部分，你面临一个选择：申报标准扣除，或逐项列出你的扣除项（在A表上）。根据最新的税务数据，大约90%的纳税人使用标准扣除，因为它更简单。对于税务目的，标准扣除是根据你的申报状态设定的固定金额。例如，依据最新的税务结构，单身申报者可能申报一个金额，而已婚联合申报者申报更高的额度。

如果你的逐项扣除——如房贷利息、慈善捐款或州和地方税——超过你申报状态对应的标准扣除额，那么逐项列出在A表上在财务上更划算。

为什么在某些情况下线上调整更占优势

线上调整是在你计算AGI之前在Schedule 1上申报的。这一点非常重要，因为：

1. 没有收入限制的限制：你可以充分利用线上调整的全部好处，无论你的收入水平如何
2. 没有门槛要求：你无需超过某个百分比或最低额度即可申报
3. 级联效应：降低AGI为你开启了其他收入限制的扣除和抵免的门槛

你可以申报的收入调整全面清单

美国国税局允许你申报多种线上扣除。以下是主要的调整项目：

与工作相关的调整

• 教育工作者支出：最多$250的未报销课堂用品，适用于符合条件的教师和学校工作人员
• 商业支出：对预备役人员、表演艺术家和收费政府官员的扣除
• 自雇税：你自雇税负的可扣除部分
• 自雇退休计划：对自雇人士的SEP-IRAs、SIMPLE IRAs及其他合格退休计划的缴款
• 自雇健康保险：你为自雇状态支付的医疗保险费

储蓄和投资相关调整

• 健康储蓄账户（HSA）缴款：为高免赔额健康计划存入的资金
• 传统IRA缴款：你向传统个人退休账户的缴款金额
• 学生贷款利息：最多$2,500的合格学生贷款利息
• Archer医疗储蓄账户（MSA）：为自雇人士设立的Archer MSA缴款

其他调整

• 提前取款罚金：提前取出储蓄时支付的罚金
• 抚养费：在2018年12月31日之前签订的离婚或分居协议下支付的抚养费（注意：新协议规则已变）
• 搬家费用：军人符合条件的搬迁支出

慈善捐款作为线上扣除

从2020税年开始，国会扩大了通过线上扣除进行慈善捐赠的机会。在此规定下，你可以在不逐项列出的情况下申报对合格慈善机构的现金捐款。2020年，这一扣除限额为每个申报表$300。到2021年及以后年度，限额提高：单身申报者为$300，已婚联合申报为$600。

这种方式为不逐项列出扣除的慈善捐赠者提供了简便途径。然而，也存在权衡：这种线上慈善调整仅适用于现金捐款（现金、支票、借记卡、信用卡和电子转账）。财产捐赠——如衣物、家庭用品、证券和其他资产——仍需逐项列出才能扣除。

最大化你的税收优惠：战略性使用线上调整

识别哪些线上调整适用于你的情况，需要仔细审查你的个人情况。最具影响力的调整通常涉及退休储蓄（IRA和自雇计划缴款）以及医疗账户存款（HSA缴款），因为这些金额较大。

对于自雇或有商业收入的人来说，充分利用退休计划缴款和商业支出扣除，可以带来显著的税收节省。同样，如果你的医疗支出较高，最大化HSA缴款能带来三重税收优势：缴款本身可扣除、增长免税、合格取款完全免税。

线上调整的战略优势不仅在于降低你在这些特定扣除上的税负。通过降低AGI，你同时降低了多个其他税收优惠的收入门槛，使这些机会更易获得。这一相互关联的系统使得理解哪些调整适合你变得值得投入时间。

为了确保你申报了所有符合条件的调整，建议查阅IRS关于Form 1040和Schedule 1的说明，并考虑与专业税务人士讨论你的具体情况。全面审查与随意对待线上调整之间的差异，可能会为你的整体报税带来可观的税收节省。