了解儿童税：基本规则和收入门槛

儿童税（Kiddie Tax）是一项影响数百万有未成年子女家庭的重要税收规定。这套规则的制定旨在防止高收入父母利用子女较低的税率档次作为减少整体家庭税负的手段。如果你拥有投资账户、股票组合或其他为子女预留的收入产生资产，了解这项税收变得尤为关键，以实现有效的财务规划。

为什么儿童税对你的家庭很重要

在国会于1986年通过儿童税，作为全面税改立法的一部分之前，富裕家庭可以合法地将大量投资收入转移给子女，并享受大幅较低的税率。这一漏洞使得父母能够通过子女的最低税负，避税大量财富。国税局（IRS）负责执行这些新规，有效关闭了这一规划空间，确保转移给未成年人未赚取的收入按父母的税率（而非子女的税率）征税。

理解这项规定无论你是在为大学储蓄、为子女未来储备投资资金，还是在战略性管理家庭财富，都具有重要意义。

什么是儿童税及其运作方式

儿童税的基本原则是：一旦子女的未赚取收入（如股息、利息或资本利得）超过每年调整的门槛，超出部分将按父母的较高边际税率征税，而非子女的较低税率。这一结构防止家庭利用子女的投资账户作为减轻家庭税负的避税港，同时允许未成年人从自己的合法储蓄和投资增长中受益。

每年，IRS会根据通胀调整设定门槛。低于某一收入水平，子女的投资收益完全免税。超过该门槛到第二个临界点之间，子女按自己的税率缴税。超过第二个临界点后，父母的税率开始适用。

谁会受到儿童税规则的影响

儿童税的对象是特定人群：18岁以下的儿童，以及19至23岁的全日制受抚养学生。然而，该规则仅适用于未赚取的收入——即投资的被动收益。来自兼职工作、暑期就业或自营职业的赚取收入，仍按子女自己的税率征税，完全避免儿童税。

年终时，18岁的子女还需满足一个额外条件：他们不能赚取超过自己一半的生活费，才能享受父母的税务保护。符合这些条件后，任何超出年度门槛的投资收益都将面临父母更高的税负。

2024年收入门槛说明

2024年，IRS设定了具体的临界点。未赚取收入的前$1,300免税。接下来的$1,300按子女的税率征税。超过$2,600的部分则按父母的边际税率征税。

举个实际例子：一名16岁的青少年在2024年从投资账户获得了$4,000的股息和利息收入。税务计算如下：

• 前$1,300：完全免税
• 接下来的$1,300：按青少年的税率（假设10%，即$130税额）
• 剩余的$1,400：按父母的边际税率（如果父母处于32%的档次，则产生$448税）

总税额为：$578，适用于$4,000的未赚取收入。这个例子显示，一旦收入超过门槛，税负会迅速增加。

申报方式与儿童税合规

父母主要有两种申报方式。第一，子女可以自己申报税务。当未赚取收入超过$2,600时，必须使用IRS表格Form 8615申报，该表会计算超出门槛部分按父母边际税率缴税。这种方式保持申报分开，但需要额外提交一份申报。

另一种方式是，如果子女的总收入低于$13,000，父母可以选择将子女的未赚取收入包含在自己的税表中，使用IRS表格Form 8814。这种合并申报简化了流程，但会增加父母的应税收入。两种方式都必须在截止日期（通常是4月15日）前缴纳税款，以避免罚款和利息。

减少或规避儿童税的策略

家庭采用多种策略以减少儿童税的影响。一种简单的方法是控制子女的未赚取收入，使其低于年度门槛。通过限制支付股息的股票和利息账户，父母可以将投资组合的总收益控制在每年$2,600以下，从而完全避免税收。

另一策略是选择产生较少应税收入的投资工具。以资本增值为目标的成长型股票，强调资产升值而非股息分红，产生的年度应税收入较少。类似地，税收效率高的投资如市政债券，提供免税或税收优惠的回报，不会增加子女的门槛负担。

税收优惠账户结构也非常有价值。向529大学储蓄计划缴款或开设Roth IRA（如果子女有赚取的收入）可以让投资增长免税或享受优惠税率，完全规避儿童税框架。

或许最有效的方法是鼓励子女通过兼职或副业赚取收入。赚取的收入完全免除儿童税，并按子女的税率征税，直接从源头解决被动投资收益带来的问题。

儿童税规划的关键要点

儿童税防止家庭利用子女较低的税率档次作为财富减少策略。它主要针对未满18岁的未赚取收入的未成年人，以及24岁以下仍然依赖家庭的全日制学生。超过年度门槛的收入将按父母的税率征税，消除了之前的规划漏洞。

聪明的家庭采用多种方法：保持投资收入低于年度门槛，优先选择以资产增长为导向的投资工具而非股息支付者，利用如529计划和Roth IRA等税收优惠账户，以及鼓励子女发展赚取收入的渠道。与财务顾问合作，可以制定符合家庭具体情况和长期财务目标的定制策略。

花时间了解这些规则，将帮助你做出明智的决策，合理规划家庭财富、教育储蓄，并为子女的财务未来做好准备，同时确保符合IRS的规定。