了解您的赠与税义务：赠与税是多少以及您需要了解的事项

当你考虑将资产转移给家人或亲人时，一个关键问题浮现：赠与税是多少？它是否会适用于你的情况？答案取决于美国国税局（IRS）设定的两个关键门槛——年度免税额度和终身免税额度。

年度免税额度：你的免税赠与门槛

IRS允许你每个自然年向每人赠与17,000美元，而无需承担任何联邦赠与税后果。这个2023年的数字较2022年的16,000美元有所增加，重要的是要理解，这个限制是每个受赠人适用的，而不是你总共可以赠与的上限。

实际操作中意味着什么：你可以向女儿赠与17,000美元，向儿子再赠与17,000美元，给孙子孙女也可以各自赠与17,000美元——全部都不会引发税务责任。关键限制是：在12个月内，你不能向任何单一个人赠与超过17,000美元，否则就需要动用你的终身免税额或面临潜在的报税义务。

对于已婚夫妇，赠与额度可以翻倍。每位配偶可以独立向同一受赠人赠与17,000美元，这意味着一对已婚夫妇每年可以向一个人免税赠与34,000美元。不过，这需要妥善的文件记录和夫妻之间的协调。

超过年度限额会怎样？

超过17,000美元的门槛并不意味着你必须立即缴税，而是触发申报义务，并会用掉你的终身免税额度。

IRS将“应税赠与”定义为你向他人转让资金、财产或其他资产，而你没有获得等值的回报。这一定义范围广泛，包括：

• 现金转账和支票
• 不动产(包括房屋和土地)
• 车辆和个人财产
• 投资账户和证券
• 向家庭成员提供的无息贷款
• 低于市场价值的财产销售

例如，你在一年内赠与某人25,000美元，超出部分的8,000美元会在Form 709上向IRS申报，这部分会从你的终身免税额度中扣除。你不会当场缴税，但这会减少你一生中可以免税转让的额度。

你的终身免税额度：更大的图景

2023年，你的赠与税终身免税额度为12.92百万美元。这个数字较2021年的12.06百万美元有所增加，反映了通胀调整。大多数人几乎永远不会接近这个门槛，因此大部分纳税人实际上都不用缴赠与税。

终身免税额度的运作方式是：假设你在一年内向家人赠与225,000美元，其中17,000美元在年度免税额度内，剩余的208,000美元是“应税”部分，必须申报。你不用立即缴税，而是用这208,000美元减少你的终身免税额度，从12.92百万美元降至大约12.712百万美元。

你可以在一生中继续进行大额赠与，每次超出部分都会逐步减少你的12.92百万美元的终身额度。只有当你用完这个额度后，才会产生实际的税务责任——税率根据赠与金额从18%到40%不等。

从不触发税务的赠与

IRS认可某些转让无论金额大小都不征税：

无限免税赠与适用于：

• 所有赠与配偶(如果他们是美国公民)
• 对受抚养人的支持
• 向合格慈善机构的捐赠
• 政治竞选捐款
• 直接支付学费给教育机构
• 直接支付医疗费用给医疗提供者或健康保险公司

**重要例外：**如果你的配偶不是美国公民，年度免税额度降至每年157,000美元。

教育和医疗支付有具体的解释。学费支付包括学费本身，但书本、住宿、餐费不在免税范围内。同样，直接支付医疗费用给提供者是免税的，但报销已支付的医疗费用不符合免税条件。

关于教育的一个聪明策略是使用529大学储蓄计划。你可以在单一年内为每个受益人最多贡献75,000美元，同时选择将其分摊到五年内进行赠与——这样就可以绕过每年的17,000美元限额，专门用于教育储蓄。

赠与税率结构

如果你累计赠与金额达到应缴税的程度(即用尽你的12.92百万美元终身免税额度并继续赠与)，那么税率将遵循递进税率表：

这些税率仅适用于超出年度免税额度的部分，并且在用完终身免税额度后才会适用。

赠与税与遗产税的关系

理解赠与税的金额也需要了解它与遗产税的关系。终身赠与免税额度和终身遗产税免税额度共享一个总限额——12.92百万美元。

当你去世时，遗产会对超过剩余免税额度的部分征税。如果你通过终身赠与已用掉了$3 百万美元的免税额度，你的遗产就只剩下大约9.92百万美元的免税额度。超过这个数额的遗产价值将面临遗产税。

这种关系带来了一个有趣的规划机会：通过每年向多个受赠人赠与17,000美元，你可以在一生中转移大量财富，而不会触发任何税务责任。拥有多个子女和孙辈的人，可以有效地将数十万美元转移出应税遗产，且无需缴税。

报税要求与Form 709

每当你在一个自然年内向单一受赠人赠与超过17,000美元时，必须在税务申报截止日前提交IRS的Form 709(美国赠与及代际跳跃转让税申报表)。即使你在12.92百万美元的终身免税额度内，不会欠税，申报也是强制性的。

Form 709要求你：

• 列出所有超过年度免税额度的赠与
• 提供受赠人信息
• 计算已用掉的终身免税额度
• 签名并注明日期

每年有应报告赠与的情况下，都应提交此表。此外，康涅狄格州和明尼苏达州居民可能还需要进行州级赠与税申报——这两个州是唯一拥有自己赠与税制度的州。

策略性规划以减少税务影响

一种合理的减少赠与和遗产税的方法是有纪律、定期地赠与。通过限制每次赠与在17,000美元以内，你可以随着时间推移转移大量资金而无需缴税。

例如，一位祖父母每年可以向八个孙辈赠与136,000美元(17,000 × 8)，全部免税。20年下来，这意味着可以转移2.72百万美元，而不用动用终身免税额度，也不用缴税。

同样，直接支付教育费用给学校或医疗费用给医疗机构，也为财富转移提供了额外渠道，超出这些限制。结合529计划和慈善捐赠策略，高净值人士可以大幅度降低最终的税负。

最后考虑事项

了解赠与税的门槛可以保护你免受意外的复杂情况。17,000美元的年度免税额度和12.92百万美元的终身免税额度，为财富转移提供了大量免税空间。大多数人永远不需要缴赠与税，但拥有大量资产的人应当了解这些规则。

如果你打算进行大额转移，保持每个受赠人每年赠与金额在17,000美元以下，是最简单的方式。对于涉及大量资产、多受益人或结合赠与与遗产规划的复杂情况，咨询专业税务或财务顾问，确保在法律允许范围内优化策略并完全符合IRS要求。