了解各州529计划的年度限额和终身缴款上限

通过529储蓄计划为教育资金筹划时，大多数人关注的是各州的终身缴费上限。然而，年度缴费与终身上限之间的关系比表面看起来更为复杂——理解这些限制可以显著影响您的税务策略。

悖论：没有年度最高限额，但规则复杂

许多储户会感到困惑的是：529计划没有官方的年度缴费限制。从技术上讲，您可以在一年内存入50,000美元、100,000美元或更多。然而，这并不意味着529年度限额没有实际限制。

关键限制来自联邦赠与税规则。对529计划的缴款被视为“赠与”给受益人。到2025年，年度赠与税免税额为每位赠与人对每位受赠人的19,000美元。超过此额度，您的超额缴款将计入您的终身赠与税免税额度。

有一项特殊规定：五年选择权允许您在不触发赠与税的情况下，将最多95,000美元(2025年19,000美元×5)提前缴纳——但前提是您在这五年内不向该受益人提供其他赠与。

各州的终身缴费上限：全景图

每个州都运营自己的529计划，并设定其总计或终身缴费上限。以下是2025年的各州情况：

数据来源：Savingforcollege.com

亚利桑那的顾问销售计划提供最高的终身上限，为575,000美元，而乔治亚和密西西比则并列最低，仅为235,000美元。关键是，这些是每受益人的限制，而非每账户的限制。如果您的父母、祖父母和您都为同一个孩子开设了529账户，所有的缴费总额必须在您所在州的上限范围内。

州税抵扣限制：第二层约束

除了总的终身上限外，许多州还对每年529缴费中有多少部分可以享受州所得税抵扣设有限制。这实际上形成了一个实际的年度限制，即使没有官方的上限。

宾夕法尼亚就是这种做法的典型：州所得税抵扣仅限于每年的赠与税免税额($19,000在2025年)。其他州则采取不同策略——一些提供无限抵扣，另一些则将抵扣额度限制在较低水平。如果最大化您的州税优惠很重要，您需要查阅您所在州的具体规定。

跨州操作：当您的州限制不够用时

假设您住在拥有235,000美元终身上限的乔治亚州，但您的孩子就读于一所四年花费超过400,000美元的名牌大学。是否应在其他州开设计划以节省额外资金？

您不必使用本州的计划，但有几个因素需要考虑：

税收抵扣资格：大多数州只允许在其本州529计划中缴费以获得所得税抵扣。使用亚利桑那的计划则不会给您带来乔治亚的税收优惠。

居住限制：并非所有529计划都接受外州居民的缴费。在做出决定前请先确认。

计划质量差异：费用结构、投资选择和表现差异很大。如果计划收取过高的费用或提供差的投资选择，即使缴费额度更高也毫无意义。

实际情况是：您的缴费上限只是529决策中的一个变量。税收抵扣、费用、灵活性和投资质量通常比单纯的最高额度更重要。

税收免税增长优势

无论选择哪个州的计划，核心优势依然强大。缴款可以免税增长，用于合格教育支出的提款也免联邦税。这使得529计划成为最具税收效率的教育储蓄工具之一，即使受到缴费限制和年度限额的约束。