如何在税务中申报会费：变化内容及仍可扣除的项目

工会会员常常想知道他们的会费是否符合税收抵扣资格。答案取决于多个因素，包括您的就业状态和居住州。以下是您需要了解的关于2025年及以后年度申报工会会费的税务信息。

联邦规定：工会会费抵扣的变化

2017年的《减税与就业法案》对联邦税法进行了重大调整。从2018年起，W-2雇员失去了将工会会费作为未报销的商业支出进行抵扣的资格。这项以前属于杂项列举扣除类别的抵扣，要求工人超出调整后总收入(AGI)的2%门槛才能申报。当国会暂停了这一类别的抵扣时，传统工作的工会会员发现自己无法在联邦税表上申报这些支出。

这一暂停是临时的——预计将在2025年底到期。除非立法者通过新立法延长或废除该规则，否则该抵扣可能在2026年重新启用。然而，税法具有不确定性，工会会员应密切关注可能影响申报状态的立法更新。

自雇人士的例外情况

如果您是自雇人士，情况会更好一些。美国国税局（IRS）仍允许独立承包商和自雇人士在其税表的Schedule C上将工会会费作为合法的商业支出进行抵扣。这是因为IRS认可某些职业中，自由职业者保持工会会员身份是合理的。关键要求是，这些会费必须与您的业务运营直接相关。

州级抵扣：您仍有选择的空间

虽然联邦规定变得更加严格，但一些州仍维持自己的税法，允许在州所得税申报中抵扣工会会费。这是地点非常重要的地方。

允许在州税中抵扣工会会费的州包括：

• 纽约：允许列举与工作相关的支出，包括工会会费
• 宾夕法尼亚：认可工会会费作为可抵扣的雇员商业支出

无所得税的州 (不适用)：

• 德州、佛州和内华达州不征收州所得税，因此工会会费抵扣在州级别不相关

各地的规定差异很大，务必核实您所在州的税务部门指南，或咨询了解当地法规的税务专业人士。

什么样的支出算作可抵扣的工会会费

并非所有支付给工会的款项都算作可抵扣的会费。理解这一区别对于正确申报税务至关重要。

可能符合条件的支出：

• 支付给工会的常规会员会费
• 加入工会所需的入会费
• 代表集体谈判的服务费用

不符合条件的支出：

• 政治捐款或对工会赞助的政治行动委员会（PAC）的捐款
• 自愿捐款给罢工基金
• 捐赠给工会赞助的慈善机构
• 工会保险费

工会工人可享受的其他税收优惠

虽然在联邦税中申报工会会费变得更困难，但工会会员不应忽视其他可能减轻整体税负的抵扣和税收抵免。

教育工作者支出抵扣： 教师和符合条件的教育工作者每年最多可抵扣与工作相关的课堂支出。

自雇抵扣： 维持工会会员身份的自由职业者可以在Schedule C上抵扣商务相关的差旅费、家庭办公室费用和工会会费。

退休金缴款优惠： 向401$300 k(或传统IRA等税收优惠退休账户缴款，可实现递延增长和潜在抵扣。

军事调动支出： 现役军人仍可申报与工作相关的迁移费用抵扣，不像大多数W-2雇员。

如何申报工会会费

正确申报工会会费，请按照以下步骤操作：

对于W-2雇员： 除非您的州允许抵扣，否则目前无法在联邦税表中申报工会会费。请咨询所在州的税务机关，确认是否有州级抵扣。

对于自雇人士： 将工会会费作为商业支出包含在Schedule C中。保存所有年度支付的详细记录。

所有工会会员： 访问您所在州的税务部门网站或咨询税务专业人士，了解您是否符合州级抵扣条件，以及其他税收抵免可能适用的情况。

展望未来：2025年之后会发生什么

临时暂停的杂项列举扣除类别将在2025年底到期。这意味着2026年可能会出现变化，联邦工会会费抵扣有望恢复。然而，过早期待这一变化还为时过早。税收政策仍受立法影响，国会可能选择延长当前暂停或制定新规则。

工会会员应密切关注税法动态，并根据需要调整税务规划策略。全年保持准确的会费记录，有助于在未来享受任何可能的抵扣。

税务筹划的最终建议

是否能申报工会会费，取决于您的就业分类和居住州。关键是了解您的具体情况，最大化可用的抵扣和税收抵免。通过关注税法变化并咨询相关资源，确保在申报时不放过任何节税机会。