密歇根州所得税体系：全面概述

密歇根对来自州内来源收入的居民和非居民征收所得税。密歇根州采用简洁的4.25%统一固定所得税结构，以及6%的全州统一销售税，使纳税人更容易理解其义务。

纳税申报要求与居住状态

无论是否为居民，收到州内来源收入的纳税人都必须提交密歇根州的申报表。这包括全职居民、部分年度居民以及在州外工作的、获得密歇根来源收入的人员。

谁符合居民资格：

• 全职居住在密歇根州的个人
• 在州内居住任何时间段的人

一项重要规定允许在伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、明尼苏达州、俄亥俄州和威斯康星州工作的密歇根州居民，仅对密歇根州来源的收入缴纳州所得税，避免在邻近地区的双重征税。

理解密歇根州的所得税率结构

密歇根州采用固定税率制度，没有累进税级。所有纳税人对应税收入均缴纳相同的4.25%税率，避免了许多其他州存在的多级税率复杂性。

资本利得处理

资本利得与普通收入一样按4.25%的税率征税。然而，1946年前出生的老年公民享有特殊待遇，可以免除利息、股息和资本利得收入。2021年，单身申报者的最大扣除额为$12,127，联合申报者为$24,254。

密歇根州纳税人可享受的所得税扣除

按年龄段的退休收入扣除

密歇根州根据出生年份提供递减的扣除额度：

第一层 (1946年前出生)： 符合条件的纳税人最多可免除$54,404的退休和养老金福利 (单身)或$108,808 (联合申报)。

第二层 (1946-1952年出生)： 单身申报者扣除额为$20,000，联合申报者为$40,000。

第三层 (1953-1954年出生)： 扣除额度同样为$20,000/$40,000。

教育储蓄计划扣除

对密歇根的教育储蓄账户的缴款符合州所得税扣除条件。所有三种计划类型（密歇根教育储蓄计划 (MESP)、MI 529顾问计划 (MAP) 和密歇根实现更好生活体验计划 (MiABLE)）的总缴款上限为$10,000（单身）和$20,000（联合申报）。每个计划的单独上限为$5,000（单身）和$10,000（联合申报）。

此外，缴纳密歇根教育信托 (MET)预付学费合同，包括向MET慈善学费计划的捐款，均可全额扣除。

减少密歇根州纳税责任的税收抵免

( 家庭供暖补助抵免

密歇根州提供家庭供暖抵免，以抵消住宅供暖支出。部分年度居民符合条件，但全日制大学生（作为受抚养人申报）、在大学宿舍居住者以及持牌护理机构的居民不在资格范围内。

标准抵免最高为$1,371，收入上限为$39,157。另一种基于实际供暖成本的计算方法，收入限制为$27,700。资格认定需在9月30日前提交表格MI-1040CR-7。

) 劳动所得税收抵免 (EITC)

密歇根州将联邦劳动所得税收抵免计划扩展到州申报。州抵免等于申报的联邦EITC的6%。联邦EITC的收入门槛范围为$21,430至$57,414，符合条件的纳税人可以将联邦抵免转换为州抵免——例如，$3,000的联邦抵免相当于###在密歇根州的抵免。

财产税及相关抵免

评估与税率

密歇根州的财产税率由各个地方政府自行决定，而非由州政府统一制定，导致全州存在差异。

( 住房财产税抵免

在密歇根州居住至少半年的房主，如果家庭资源总额低于$60,600且应税财产价值不超过$136,600，可能符合此抵免资格。家庭资源包括所有收入来源、资本利得和收到的资金。

) 租金抵免计划

租房者如果家庭资源低于$60,600，可以申领相当于年度租金23%的财产税抵免。如果年满65岁且支付的租金占家庭资源的40%以上，则可申请另一种计算方式，最高抵免额为$1,500。

销售税框架

密歇根州征收统一的6%全州销售税，没有城市或县的地方变动，确保全州所有购买的一致性。

遗产与继承税务

密歇根州不征收继承税或遗产税，与一些邻近州不同，简化了居民的遗产规划。