密歇根州税务完整指南：关键税率、扣除和抵免

密歇根对在州内获得收入的居民和非居民都征收统一的州所得税。了解您的税务义务和可用的扣除项目可以显著影响您的整体税负。

了解密歇根的税收结构

密歇根采用4.25%的简易统一税率，适用于所有收入水平——无论您年收入为30,000美元还是300,000美元，税率相同。这一简洁性也体现在销售税上，全州统一6%的税率，不因市政而异。

该州的税收框架适用于任何被归类为居民(即全职或部分时间居住在密歇根)，或非居民，后者从密歇根来源获得收入。值得注意的是，在伊利诺伊州、印第安纳州、俄亥俄州、威斯康星州、肯塔基州或明尼苏达州工作的密歇根居民，只需对其密歇根来源的收入缴纳州所得税。

所得税扣除和退休福利

密歇根为退休人员和老年纳税人提供分层的标准扣除：

按世代划分的扣除层级：

• 1946年前的纳税人可享受大额退休扣除——单身申报者最高可达54,404美元，联合申报者最高可达108,808美元，用于退休和养老金收入
• 1946-1952年出生群体享有20,000美元(单身)或40,000美元(联合)的扣除
• 1953-1954年出生的退休人员享受相同的20,000美元/40,000美元层级

教育储蓄扣除：

对密歇根的529教育储蓄计划——包括密歇根教育储蓄计划(MESP)、密歇根529顾问计划(MAP)和密歇根实现更好生活体验(MiABLE)——的缴款可扣除。个人限额为10,000美元，联合申报的夫妻为20,000美元。对于MESP、MAP和MiABLE账户的总合，限额为单身5,000美元(和联合10,000美元)。

密歇根教育信托(MET) 529预付学费合同，包括慈善捐款，也符合扣除条件。

密歇根居民可享的税收抵免

家庭供暖补助抵免：

符合条件的密歇根居民可以申领抵免，以减少供暖费用，但以受抚养人身份申报的大学生、在大学宿舍的学生以及机构护理设施的居民不在此列。标准抵免的收入上限为39,157美元，最高额度为1,371美元。使用实际供暖成本的替代计算方式则设定收入门槛为27,700美元。申请人必须在9月30日前提交表格MI-1040CR-7。

所得税抵免(EITC)：

如果您申领联邦EITC，密歇根还会提供相当于联邦金额6%的州级额外抵免。考虑到联邦EITC根据申报状态和受抚养人数范围在21,430美元到57,414美元之间，2021年的最大联邦抵免为6,728美元，密歇根居民可以从这种多层次的优惠中获得显著益处。

财产和投资收入的税收

密歇根对资本利得征收4.25%的标准税率。1946年前出生的老年人享有优惠，利息、股息和资本利得的最高扣除额为12,127美元(单身)或24,254美元(联合)。

该州没有遗产税或遗产税，简化了财富转移规划。

财产税减免项目：

符合居住要求(在州内居住至少六个月)且拥有应税价值低于136,600美元的财产的房主，若家庭资源低于60,600美元，可能有资格获得房产税抵免。密歇根的租房者可以将年度租金的23%作为推算的财产税进行扣除，前提是家庭资源不超过60,600美元。年长租房者(65+)，如果将超过40%的家庭资源用于支付租金，可以申领最高1,500美元的抵免。

谁必须申报密歇根税？

任何从密歇根来源获得收入的个人都必须申报州税——无论是否为居民。这包括全职居民、部分年度居民，以及拥有密歇根收入来源的非居民。

密歇根相对简洁的税收框架——结合统一的所得税和一致的销售税率，以及对退休人员和学生的慷慨扣除——使得该州在税务规划方面相对容易。