了解401(k)受益人规则：每个账户持有人需要知道的事项

当你设立401(k)退休账户时，最重要的决策之一就是指定受益人——即在你去世后将你的资金接收的人或实体。然而，许多账户持有人忽视了这一步骤，或在重大生活变动后未能及时更新受益人信息。关于401(k)受益人的规则因家庭关系而异，误解这些规则可能会让你的继承人多缴数千美元的不必要税款。

谁可以继承你的401(k)？

你的401(k)受益人几乎可以是你选择的任何人。大多数人会指定：

• 配偶或同居伴侣
• 成年子女或孙辈
• 信托或慈善机构
• 多个受益人及其各自的比例

通常，你需要指定一个主要受益人，优先领取资金；以及可选的后续受益人，如果主要受益人在你之前去世，则由他们继承。关键是：你对这些受益人设计拥有完全控制权，应在离婚、再婚、子女出生或其他重大生活事件后及时审查和更新。

配偶优势：幸存配偶继承401(k)的四种方式

如果你已婚，你的配偶在现行税法下享有相当大的优势。以下是幸存配偶可以采取的主要途径：

转换为个人退休账户（IRA或401(k)）
幸存配偶可以将继承的401(k)转入自己的IRA或401(k)，视为自己的账户。这可以推迟强制分配（RMD），直到他们达到73岁（如果出生于1960年或之后，则为75岁），根据最新的RMD年龄规则(。提款作为普通收入征税，但在59½岁之前提前取款会收取10%的罚金。

开设继承IRA
配偶也可以选择不将资金合并到自己的退休账户，而是建立一个单独的继承IRA。这种方式可以更精确地控制提款时间和税务规划。如果配偶比已故者年轻，这种策略可以最大限度地减少终身税负。重要的是，继承IRA的提前取款没有罚金。

保持资金在已故者名下
配偶可以选择将401)k(账户保持在原账户持有人的名下，作为受益人领取分配。这保持了原有的401)k(结构及其相关规则，虽然普通收入税仍适用，除非是罗斯账户。

一次性提取全部余额
配偶可以选择一次性提取全部资金，立即获得全部资金的使用权。然而，全部金额在当年都将作为应纳税收入，可能会推高税率，导致较高的税单。

非配偶受益人：10年期限

对于非配偶受益人——子女、孙辈、朋友或其他继承人，规则发生了巨大变化。特别是2019年的SECURE法案和SECURE 2.0法案，根本改变了他们的选择。

10年分配期限
大多数非配偶受益人必须在账户持有人去世后10年内将继承的401)k(全部取完。之前允许“延伸IRA”策略——即让受益人用一生时间分散提款——现已不适用。取而代之的是，必须在第十年结束前取完所有剩余资金。

如果已故者已开始进行强制最低分配（RMD），受益人必须以相同或更快的速度继续提款，同时在10年期限内完成。如果未开始RMD，受益人只需在十年内清空账户。

未按时取款的后果
未在期限内取完余额，将对未取出的资金收取25%的罚金。若在两年内补救，罚金可减至10%，但剩余余额在最终取款时仍需缴纳普通所得税。

谁可以免除10年规则？
某些符合条件的指定受益人（EDBs）可以免于10年规则，享受用一生时间分散提款的权益。这包括未成年子女、残疾或慢性病患者，以及在去世者去世后10年内的受益人。然而，未成年子女在成年后会失去此豁免，此时10年倒计时开始。

税务影响与规划策略

无论受益人身份如何，所有401)k(的分配都作为普通收入征税（罗斯账户除外）。非配偶受益人可以避免10%的提前取款罚金，但无法免除所得税。这意味着继承大量401)k(可能在短时间内引发重大税务负担。

因此，策略性规划变得至关重要。受益人应考虑当前的税率、所在州的税务影响，以及潜在的慈善捐赠机会。对于高净值遗产，将继承的401)k(在多个受益人之间分配，可能有助于降低个人税负。

持有人和继承人的关键行动

如果你拥有401)k(：
每年审查你的受益人设计。在结婚、离婚、子女出生或财务状况发生重大变化后，及时与计划管理员更新受益人信息。考虑咨询财务顾问，确保你的选择符合整体遗产规划。

如果你正在继承401)k(：
行动要快。记录死亡事实，获取计划管理员提供的必要文件，明确自己作为受益人的类别。计算在10年规则下的税务影响，并尽可能在这段时间内合理安排提款。财务顾问可以帮助你协调继承账户与个人税务情况。

最后思考

你的401)k(受益人指定是你签署的最具影响力的财务文件之一，但它却被人们忽视。无论是指定受益人还是继承401)k(，理解这些规则——尤其是配偶与非配偶的区别以及10年分配要求——都能帮助你做出更明智的决策，保护家人的财务安全，减少不必要的税负。