理解“线上扣除”：为什么它们比你想象的更重要

在提交联邦所得税申报表时，并非所有的扣除都具有相同的价值。有些扣除可以开启额外的税收优惠或扩大你获得其他抵免的资格，使它们在策略上更具优势。降低税负的关键在于了解哪些扣除属于这一优质类别，以及如何有效利用它们。

调整收入的战略优势

官方称为“调整收入”的线以上扣除，与标准扣除的运作方式不同。它们在计算你的调整后总收入（(AGI)）之前，从你的总收入中扣除——这个时机非常重要。为什么？因为税法中的许多税收抵免和扣除都以你的AGI为门槛。通过线以上扣除降低你的AGI，你可以获得本来可能无法达到的额外税收节省。

举个实际例子：假设你收入为10万美元，因住院治疗产生了7,500美元的未报销医疗费用。通常，你只能扣除超过AGI的7.5%的医疗费用($7,500（在此情况下）)，也就是说没有扣除额。但如果你申报了2万美元的线以上扣除，你的AGI将降至8万美元。现在，7.5%的门槛变成6,000美元，你可以扣除其中的1,500美元医疗费用。这就是正确定位这些扣除的乘数效应。

你可以使用的常见线以上扣除

这些调整收入的项目在附表1的第II部分申报，包括：

与工作相关的调整：

• 教育工作者的未报销课堂开支 (最高250美元)
• 军事预备役人员、表演艺术家和收费政府雇员的业务开支
• 自雇税的可扣除部分
• 自雇退休账户的缴款 (SEP、SIMPLE和合格计划)

健康与保险：

• 健康储蓄账户（HSA）缴款
• 自雇健康保险费

储蓄与退休：

• 传统IRA缴款
• 学生贷款利息 (最高2,500美元)
• Archer MSA缴款
• 提前取款的罚金（储蓄账户）

生活状况：

• 军事调动费用
• 赡养费 (2019年前离婚判决的赡养费)

慈善捐赠 (最新补充): 从2020年报税开始，国会允许通过《 CARES法案》将某些慈善捐赠作为线以上扣除。额度有限——(2020年每份申报，2021年扩展到)单身申报者和$300 联合申报者——仅适用于现金捐赠$300 （货币、支票、卡片、电子转账）$600 。财产捐赠不符合此类线以上扣除的条件。

线下扣除：另一种途径

如果线以上调整不适用于你的情况，你仍有选择。在AGI线以下，纳税人可以选择申报标准扣除或在A表上逐项列出个人支出。

绝大多数——大约90%——选择标准扣除，这是由IRS根据申报状态设定的固定金额。2021年的申报金额为：

• $12,550 (单身申报者和分开申报的已婚人士)
• $18,800 (户主)
• $25,100 (已婚共同申报)

只有当你的可扣除支出超过这些门槛时，逐项列出才有意义。常见的逐项扣除包括：

• 超过AGI的7.5%的未报销医疗费用
• 州和地方税，最高$10,000 (财产税、所得税或销售税)
• 最高$750,000房屋债务的抵押贷款利息
• 慈善捐款
• 联邦宣布的灾难事件造成的损失
• 赌博损失和债券溢价摊销
• 与残疾相关的工作开支

最大化你的税务规划策略

线以上和线以下扣除的区别，根本上影响你的税务规划。由于调整收入在其他计算之前降低你的AGI，它们作为额外节省的基础。了解哪些扣除适用于你的情况——以及应按什么顺序申报——可以显著降低你的应税收入。花时间审查这些规则或咨询税务专业人士，有助于确保你捕获每一项符合条件的扣除，制定真正能减少应缴税款的税务策略。