了解赠与税义务：赠与者和受赠者的实用指南

许多人在赠予或接受金钱礼物时会关心税务影响。直接的答案是：接受现金礼物的受赠人通常无需承担税负，因为礼品税责任通常由赠与人承担。然而，由于联邦免税额度慷慨，大多数人实际上从未需要缴纳礼品税。

谁真正支付礼品税？

礼品税是联邦征收的一种税，当一个人将金钱或财产转让给另一个人而没有获得等值回报时征收。其主要目的是防止富裕个人通过在生前分配资产来规避遗产税。重要的是，这个税务责任由赠与人承担，而非受赠人——除非受赠人明确同意承担税务责任，这被称为“净礼”安排。

年度和终身免税额度框架

要了解你是否需要缴纳礼品税，你需要知道两个关键的门槛：

年度免税额度

每年，你可以向任何个人赠予一定金额而无需申报税务或向IRS报告。2024年，这一限额为每位受赠人$18,000，2025年将增加到$19,000。超出这些金额的礼物无需填写任何文件，也没有税务后果。

累计终身免税额度

超过年度免税额度的礼物会累积计入你的终身免税额度。2024年，这一终身限额为$13.61百万；到2025年将升至$13.99百万。只有当你的总赠与金额超过这个惊人的免税水平时，你才需要缴纳实际的礼品税——但大多数人永远不会达到这个门槛。

当礼物超过年度限额时，赠与人必须向IRS提交Form 709 (礼品税申报表)，但这并不意味着立即缴税。相反，超出部分会减少你剩余的终身免税额度。

实际示例：数字如何运作

以2024年为例：如果你给A人$25,000，给B人$20,000，给C人$30,000，你需要申报的超额金额分别为$7,000、$2,000和$12,000。这些总共$21,000的超额礼物会从你的$13.61百万终身免税额度中扣除，但你立即无需缴税。到2025年，随着更高的$19,000年度限额，同样的礼物会产生$6,000、$1,000和$11,000的申报超额。

收到现金礼物会发生什么？

从税务角度来看，受赠方的情况非常简单。现金礼物在美国税法下不被归类为收入，这意味着受赠人无需缴纳联邦所得税，无论礼物的金额是$500 还是$500,000。

你唯一需要做的实际义务是保留大量礼物的记录，特别是超过年度免税额度的金额。这些文件可以在出现关于转让性质的疑问时保护双方。赠与人的申报责任(（如果适用)）永远不应成为你的担忧。

财产和金融资产的不同规则

当礼物涉及财产或证券而非现金时，税务处理会有显著差异。当你收到股票、债券、不动产或其他增值资产作为礼物时，你会继承赠与人原始的购买价格作为你的成本基础。如果你之后出售，这一点尤为重要。

假设有人赠与你每股购买价为$50 的股票，但现在交易价格为$150。如果你立即以$150出售，你只需对每股的$100 收益——即出售价格与原始成本基础之间的差额——缴纳资本利得税，而不是礼物时的价值。这可能会为未来的受赠人带来巨大的税务负担，即使在接受时没有税款。

智能的礼物规划策略

赠与人应详细记录所有礼物，尤其是在涉及多个受赠人或较大金额时。记录金额和受赠人可以确保符合IRS的要求，避免不必要的税务支出。

与税务专业人士或财务顾问合作，有助于优化你的赠与策略，确保你在多个家庭成员或受益人之间最大化年度免税额度。经过周密规划，这样的安排可以带来显著的税收节省。

关键要点

礼品税制度通过慷慨的免税额度保护赠与人和受赠人。受赠人从未为礼物支付所得税，也很少面临立即的税务后果。赠与人需要追踪其终身赠与总额，但通常除非进行极大规模的转让，否则无需实际缴税。唯一的例外是涉及增值财产：如果受赠人后来出售已增值的赠与资产，可能最终需要缴纳资本利得税。

理解这些区别可以帮助家庭在财富转移时做出明智的决策，同时遵守IRS的规定。