As transacções com Bitcoin enfrentam um ónus anual de declaração fiscal de 70 páginas

De acordo com Nicholas Anthony, do Center for Monetary and Financial Alternatives do Cato Institute, gastar Bitcoin em compras do dia a dia cria um inesperado pesadelo de conformidade fiscal. O IRS trata o Bitcoin como propriedade, não como moeda, o que significa que cada transacção — até uma compra de $5 café — desencadeia requisitos de declaração de ganhos de capital que podem gerar mais de 100 páginas de declarações até ao final do ano, sendo que a Form 8949 sozinha pode potencialmente chegar a cerca de 70 páginas.

Como funciona a tributação do Bitcoin

O imposto sobre ganhos de capital é uma taxa aplicada ao lucro obtido quando se vende ou troca um activo que valorizou. Como o IRS classifica o Bitcoin como propriedade, cada transacção exige a declaração da data de aquisição, da data de utilização, do preço de compra original e do ganho ou perda na Form 8949, e depois a compilação dos resultados no Schedule D da Form 1040.

Três problemas fundamentais com o sistema actual

Anthony identifica três questões cumulativas com esta abordagem. Primeiro, as taxas de imposto sobre ganhos de capital favorecem a detenção a longo prazo, desincentivando activamente a utilização do Bitcoin como moeda do dia a dia, já que gastar mina a vantagem fiscal associada à detenção. Segundo, a complexidade de administrar o imposto cria uma carga desproporcionada para os utilizadores de moedas alternativas, em comparação com um simples imposto sobre vendas. Terceiro, a ameaça permanente de auditoria — mesmo para erros simples num processo tão convoluto — desencoraja totalmente a participação.

Soluções legislativas propostas

Anthony apresenta quatro possíveis remédios que o Congresso poderia implementar.

Eliminação completa: A solução mais limpa é eliminar totalmente os impostos sobre ganhos de capital.

Isenção restrita: Uma abordagem mais limitada deixaria de aplicar impostos sobre ganhos de capital especificamente ao uso de criptomoeda e moeda estrangeira em transacções. Como Anthony refere: “Fazer isso retiraria o polegar do governo da balança e permitiria que a verdadeira concorrência decidisse o melhor dinheiro.”

Isenção de bens e serviços: Uma terceira opção isenta os ganhos de capital de todas as compras de bens e serviços, embora Anthony advirta que isso poderia criar dificuldades de conformidade se as pessoas tiverem de provar que cada transacção se qualifica. “É melhor do que ser tributado, mas o processo continuaria a ser oneroso.”

Limite de minimis: A opção final e talvez mais viável do ponto de vista político é uma isenção de minimis — um limiar abaixo do qual não se aplica imposto sobre ganhos de capital. A Lei de Equidade Tributária das Moedas Virtuais, por exemplo, isentaria transacções pessoais de cripto com ganhos de $200 ou menos. No entanto, Anthony argumenta que o limiar deve ser aumentado substancialmente: “Uma forma de ligar melhor o projecto à realidade económica seria usar a despesa média do agregado familiar ($80,000) como limiar. Afinal, $200 pode ser uma única ida ao supermercado.”

Movimento político recente

O debate sobre ganhos de capital em criptomoedas está a ganhar impulso à medida que os americanos enfrentam a época fiscal actual. O prazo do IRS para as declarações fiscais individuais de 2025 foi 15 de Abril de 2026, com uma prorrogação automática disponível até 15 de Outubro de 2026, embora quaisquer impostos devidos ainda tenham de ser pagos até 15 de Abril.

Jack Dorsey apelou publicamente, em Outubro de 2025, no X, a uma “isenção fiscal de minimis para transacções quotidianas com Bitcoin”, coincidindo com o lançamento pela Square de pagamentos em Bitcoin para pequenas empresas. A senadora Cynthia Lummis respondeu desenvolvendo legislação que propõe uma isenção de $300 por transacção, com um tecto anual de $5,000. O executivo da Coinbase, Lawrence Zlatkin, testemunhou perante a Comissão do Senado sobre Finanças, instando os legisladores a codificar o mesmo padrão de minimis.

Mais recentemente, em Março de 2026, os legisladores reapresentaram a Lei PARITY, que inclui disposições que abordam isenções de minimis para pequenas transacções de cripto — um sinal de que o Congresso está a tratar isto como uma questão de política activa, e não como uma preocupação marginal.