O que Precisa de Saber Sobre Ser Beneficiário de uma Roth IRA Após 2020

Receber uma Roth IRA herdada pode parecer uma bênção financeira — mas vem com condições. As regras que governam como deve lidar com estas contas mudaram significativamente desde que o SECURE Act se tornou lei em 2019, e compreender as suas obrigações como beneficiário de Roth IRA é fundamental para evitar contas fiscais inesperadas. Vamos analisar as suas opções com base em quem é e na sua relação com o proprietário da conta falecido.

O SECURE Act Mudou Tudo para os Herdeiros

Antes de 2020, beneficiários de Roth IRA podiam estender as distribuições ao longo de toda a sua vida usando a estratégia “stretch IRA”. Essa flexibilidade desapareceu em grande parte para os proprietários de contas que faleceram em 2020 ou posteriormente. Agora, a questão não é apenas como retirar a sua herança — é quando é legalmente obrigatório fazê-lo.

Se não seguir as novas regras de distribuição mínima obrigatória (RMD) para contas herdadas, a penalização do IRS é severa: até 25% do valor que deveria ter sido distribuído em qualquer ano (se as distribuições fossem devidas em 2023 ou mais tarde). Para 2022 e anos anteriores, a penalização era de 50%. Estes números explicam por que é importante acertar na sua estratégia.

Compreender o Seu Estado de Beneficiário de Roth IRA

Nem todos os beneficiários de Roth IRA são tratados de forma igual. A sua relação exata com o falecido determina quais opções de distribuição estão realmente disponíveis — e aqui é onde muitas pessoas tropeçam.

Se Você é o Cônjuge Sobrevivente

Como beneficiário de Roth IRA cônjuge, tem uma flexibilidade que outros não têm. Pode optar por tratar a Roth IRA herdada como sua, transferindo-a para uma nova ou existente conta Roth em seu nome. Esta abordagem costuma ser a decisão mais inteligente porque:

• Evita fazer qualquer distribuição durante a sua vida (a menos que queira)
• O seu dinheiro continua a crescer livre de impostos dentro da conta
• Herda o histórico de contribuições do falecido, não apenas os ativos

No entanto, atenção à regra de cinco anos. Se menos de cinco anos passaram desde 1 de janeiro do ano em que o seu cônjuge contribuiu pela primeira vez, deverá pagar imposto de renda comum se retirar ganhos de investimento. O IRS assume que as suas distribuições vêm primeiro das contribuições, depois das conversões, e por último dos ganhos — portanto, pode evitar esta armadilha fiscal se a sua conta for substancial.

Se não quiser tratá-la como sua, existem duas alternativas. Pode estabelecer uma conta Roth herdada e usar o método de expectativa de vida, que exige que comece a fazer RMDs quando o seu cônjuge completaria 73 (ou até 31 de dezembro do ano seguinte à morte, o que for mais tarde). Ou pode usar o método de distribuição de 10 anos: retirar tanto ou tão pouco quanto desejar, mas esvaziar a conta completamente até 31 de dezembro do 10º ano após a morte. Ambas as opções ainda ativam a regra de cinco anos para ganhos.

A abordagem de expectativa de vida adiciona complexidade se tiver menos de 59½ anos, pois estaria fazendo RMDs mas potencialmente enfrentando uma penalização de 10% sobre os ganhos retirados. Discutir esses trade-offs com um planejador financeiro certificado que cobre apenas taxas vale o custo.

Beneficiários Designados Não Cônjuges

Se não é cônjuge, mas foi nomeado diretamente como beneficiário de Roth IRA (por meio de uma designação de transferência na morte com a instituição financeira), você é um beneficiário designado — mas tem menos opções.

Não pode simplesmente transferir o dinheiro para sua própria Roth IRA. Em vez disso, deve abrir uma conta chamada “Roth IRA beneficiária designada”, e os ativos do falecido devem passar diretamente da conta dele para a sua via transferência trustee-to-trustee. Qualquer outro método de transferência conta como distribuição e acarreta consequências fiscais imediatas. Não são permitidas transferências indiretas.

O seu prazo é até 31 de dezembro do 10º ano após a morte do titular original. Essa janela de 10 anos dá-lhe tempo, mas deve esvaziar completamente a conta até lá.

Beneficiários Elegíveis de Categoria Especial (Beneficiários Designados Especiais)

Alguns beneficiários de Roth IRA que não são cônjuges qualificam-se para tratamento especial se se enquadrarem em três categorias específicas:

Indivíduo com menos de 10 anos de diferença em relação ao falecido — Pode ser amigo, irmão, primo, ou até um pai ou tio (qualquer um mais velho que o falecido também se qualifica aqui).

Indivíduo com doença crônica ou deficiência permanente — Precisa de assistência contínua em pelo menos duas atividades diárias ou ser incapaz de trabalhar devido a condição física ou mental.

Filho menor do falecido — Crianças com menos de 21 anos podem fazer distribuições anuais com base na expectativa de vida até atingirem 21 anos. Após essa idade, tornam-se beneficiários regulares e têm 10 anos a partir de 31 de dezembro após completarem 21 anos para esvaziar a conta.

Beneficiários de Roth IRA elegíveis para tratamento especial podem fazer distribuições de uma só vez, distribuí-las ao longo de 10 anos, ou usar o método de expectativa de vida. As distribuições devem começar até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário original.

Beneficiários Não Designados (Menos Favoráveis)

Se a conta herdada foi para um espólio, trust não qualificado ou instituição de caridade — geralmente porque nenhum beneficiário individual foi nomeado — você é um beneficiário não designado. Esta é a pior posição: tem apenas cinco anos para distribuir totalmente a conta. Sem exceções, sem alternativas.

Trusts Complicam a Situação

Algumas pessoas nomeiam intencionalmente um trust como seu beneficiário de Roth IRA para proteção contra credores ou para gerir distribuições a herdeiros menores ou irresponsáveis. O próprio trust torna-se responsável por gerir e distribuir os ativos Roth.

Um trust “transparente” (look-through) tem 10 anos para completar as distribuições. Um “não transparente” tem apenas cinco anos. Se as distribuições ficam dentro de um trust de acumulação ou passam por um trust de conduit para os beneficiários reais, os resultados fiscais diferem, portanto, a estrutura do trust é extremamente importante.

A Conclusão para Beneficiários de Roth IRA

A sua estratégia de herança depende totalmente de quem é em relação ao falecido. Os cônjuges têm a maior flexibilidade. Beneficiários designados têm restrições moderadas. E beneficiários não designados enfrentam um relógio rígido de cinco anos. Perder prazos ou escolher o método de distribuição errado transforma o que deveria ser uma vantagem fiscal numa dor de cabeça fiscal — podendo custar milhares em penalizações e impostos inesperados.

Reserve um tempo para entender a qual categoria de beneficiário de Roth IRA pertence, e depois escolha a sua estratégia de distribuição de acordo. As regras são complexas, mas acertá-las protege a sua herança.