印第安纳州税务：申报要求、税率和扣除的完整指南

了解您的印第安纳州税务义务无论您是居民、非居民还是跨州工作者都至关重要。与许多其他州相比，印第安纳州的税收规则相对简单，采用统一的所得税税率，并为符合条件的纳税人提供多种扣除和抵免。

谁必须申报印第安纳州所得税

如果您是居民，在纳税年度内有任何收入，或者是非居民从印第安纳州来源获得收入，您都需要申报印第安纳州所得税。居住身份的判定较为宽泛——只要您在印第安纳州全职居住或在一年中的任何时间居住，即视为居民。

邻近州居民有一项重要的例外：如果您居住在肯塔基州、密歇根州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州或威斯康星州，并在印第安纳州获得收入，通常只需向您的本州缴纳所得税，而无需向印第安纳州缴税。这种互惠安排有助于防止跨境工作者的双重征税。

印第安纳州税率：理解统一税制

印第安纳州采用统一税率结构，而非累进税阶。所有印第安纳州纳税人都以相同的3.23%的州所得税税率缴税，无论收入水平如何。这一统一税率适用于所有普通收入，是印第安纳州税制的一个显著特征。

除了所得税外，印第安纳州还征收7%的州级销售税，地方行政区可能会额外加征销售税。资本利得税与普通收入税率相同，为3.23%。

减少印第安纳州所得税负担的税收扣除

印第安纳州提供多项扣除，能显著降低您的应税收入：

租房者扣除

如果您在印第安纳州租住主要住所，可以扣除每年最高3000美元的租金支出。重要限制包括：此扣除仅适用于您的永久住所，不包括度假屋、夏季房产或学生宿舍。此外，如果房东是政府机构、非营利组织或合作社，您不能申请此扣除。

房主住宅财产税扣除

房主可以扣除在印第安纳州主要住所支付的最高2500美元财产税。这一扣除旨在减轻房屋拥有的双重负担，帮助抵消您的州税总负担。

私立学校和家庭教育扣除

有子女就读私立学校或接受家庭教育的纳税人，可以在印第安纳州所得税申报中为每个子女扣除1000美元。这一扣除认可家庭在公共教育之外的教育支出。

失业救济金扣除

如果您在纳税年度内领取了失业救济金，印第安纳州可能只对部分救济金征税，从而使您的整体税负低于联邦水平。申报时请附上1099-G表格。详细计算可参考IT-40说明手册中的工作表，以确定您的可扣除金额。

残疾退休金扣除

如果您在纳税年度结束前因残疾退休，并且完全且永久性残疾，最多可扣除5200美元的残疾退休金。Schedule IT-2440提供工作表，帮助您确定具体的扣除金额。

税收抵免：直接减少您的印第安纳州税款

税收抵免比扣除更直接，因为它直接减少您的应缴税款金额，而不是减少应税收入。

印第安纳州所得税抵免（IN-EIC）

符合联邦所得税抵免条件的纳税人，也可以在印第安纳州申报中申请相应的抵免。资格取决于您的收入水平和符合条件的抚养人数：

• 无符合条件子女的个人：收入必须低于15900美元（且年龄在25至64岁之间）
• 有一名符合条件子女：收入低于42100美元
• 有两名或以上符合条件子女：收入低于47900美元

符合条件的抚养人通常年龄在19岁以下，或在24岁以下且为全日制学生。最大印第安纳州EIC为538美元，使用IT-40说明手册中的工作表计算。

收养抵免

如果您收养了子女并在联邦税表中申报了收养抵免，您也可以在印第安纳州申报中申请相应的抵免。抵免金额为联邦收养抵免的10%或每子女1000美元，以较少者为准。请使用IT-40说明手册中的工作表计算。

CollegeChoice 529教育储蓄计划抵免

印第安纳州鼓励教育储蓄，允许向CollegeChoice 529计划缴款的纳税人申报抵免，抵免金额等于您的缴款金额。这一抵免有助于家庭提前规划大学开支，税务更高效。

公立学校教育工作者支出抵免

在印第安纳州公立K-12学校工作的教育工作者，可在课堂用品支出中申报抵免。教师、图书管理员、学校辅导员、校长和主管都可以申报，最高每人100美元。当配偶双方都符合条件且共同申报时，每人最高可申报100美元，总计最高200美元。

老年人统一税收抵免

在纳税年度结束时年龄在65岁及以上、收入低于1万美元的纳税人，可以申报40至140美元不等的抵免。请填写SC-40表格第二页的工作表，以确定您的具体抵免金额。

印第安纳州的财产税和销售税

印第安纳州的财产税由地方政府设定，而非全州统一征收。不过，印第安纳州对用于教育、文学、科学、宗教或慈善目的的财产提供免税优惠。

全州统一的销售税率为7%，适用于大部分购买。正如前述，资本利得按普通收入税率3.23%征税。

印第安纳州没有继承税或遗产税

印第安纳州居民相较许多州拥有优势：印第安纳州不征收继承税或遗产税。这意味着继承资产和遗产不受额外州税的影响，为继承人和遗产规划提供便利。

印第安纳州税务规划的关键要点

申报印第安纳州税务主要取决于您是否从印第安纳州来源获得收入以及是否符合居民或非居民的身份。统一的3.23%所得税税率使各收入水平的税务计算变得简单。充分利用各种扣除——如租房者和房主的住房相关扣除、教育和所得税抵免——可以大幅降低您的整体州税负。无论您是长期居民还是新迁入的居民，了解这些规则和优惠政策，有助于确保合规的同时最大限度减少税务负担。