Le 15 avril, jour de déclaration des impôts aux États-Unis, un chercheur de l’Institut Cato (Cato Institute), Nicholas Anthony, a publié un rapport d’analyse indiquant que les règles actuelles américaines relatives à l’impôt sur les plus-values exigent de déclarer séparément, pour chaque transaction en bitcoin, la date d’acquisition, la date de cession, le coût de base et le bénéfice/perte. Le rapport calcule le tout en prenant comme exemple des dépenses quotidiennes de faible montant effectuées en utilisant du bitcoin, et les documents de déclaration totalisent plus de 100 pages à la fin de l’année.

Règles de déclaration de l’IRS et charge documentaire des transactions en bitcoin

D’après le rapport d’analyse publié par Nicholas Anthony sur l’Institut Cato, la législation fiscale américaine actuelle impose, pour chaque transaction en bitcoin, une obligation de déclaration au titre de l’impôt sur les plus-values, qui exige d’enregistrer les quatre données suivantes : la date d’acquisition, la date de cession, le coût de base (Cost Basis) et le montant du bénéfice ou de la perte, puis de soumettre la déclaration via le formulaire IRS Form 8949 et le formulaire 1040 Schedule D.

Le rapport cite directement les propos de Nicholas Anthony : « Le niveau des taux de l’impôt sur les plus-values vise à encourager la détention à long terme. Étant donné que la politique de détention à long terme réprime les comportements généralement considérés comme liés à l’utilisation de la monnaie, cette politique est particulièrement manifeste dans le domaine monétaire. »

Trois solutions de politique publique : ajustement des seuils de la “Virtual Currency Tax Fairness Act”

（來源：Scott Bessent）

Selon le rapport de l’Institut Cato de Nicholas Anthony, les options de politique publique suivantes existent dans le système fiscal actuel :

· Annuler totalement l’impôt sur les plus-values

· Mettre en place des exemptions dédiées pour les gains en capital en crypto-monnaies et en devises étrangères

· Promouvoir la “Virtual Currency Tax Fairness Act”

Le rapport indique que la “Virtual Currency Tax Fairness Act” prévoit actuellement une exemption minimale pour les bénéfices inférieurs à 200 dollars. Dans son rapport, Nicholas Anthony recommande de relever ce seuil à un niveau correspondant aux dépenses annuelles moyennes des ménages américains (environ 80 000 dollars).

État des lieux des infrastructures de paiement en bitcoin

Selon des informations connexes, Square a déjà lancé un service de paiement en bitcoin sans frais de commission pour les terminaux marchands ; Bull Bitcoin, Zeus et Trezor ont également successivement lancé des produits de portefeuille auto-hébergé (Self-Hosted Wallet), afin d’optimiser le processus de dépenses on-chain en bitcoin pour les consommateurs.

Questions fréquentes

Quels formulaires fiscaux de l’IRS les utilisateurs de bitcoin américains doivent-ils soumettre ?

D’après le rapport d’analyse de Nicholas Anthony de l’Institut Cato, chaque transaction en bitcoin doit être déclarée dans le formulaire IRS Form 8949 et dans l’annexe D du formulaire 1040 (Schedule D), en indiquant la date d’acquisition, la date de cession, le coût de base et le montant du bénéfice ou de la perte. Les exigences de déclaration sont les mêmes que pour les actifs en capital traditionnels comme les actions.

Quel est le seuil d’exemption actuel de la “Virtual Currency Tax Fairness Act”, et quelle est la recommandation de l’Institut Cato ?

D’après le rapport publié par Nicholas Anthony sur l’Institut Cato, la “Virtual Currency Tax Fairness Act” prévoit actuellement une exemption minimale pour les gains des transactions en crypto-monnaies inférieurs à 200 dollars ; dans son rapport, Nicholas Anthony recommande de relever le seuil à environ 80 000 dollars afin de correspondre au niveau des dépenses annuelles moyennes des ménages américains.

Que couvre la déclaration du ministre des Finances Scott Bessent lors du jour de déclaration des impôts du 15 avril ?

D’après des informations connexes, Scott Bessent a publié, le 15 avril, une déclaration au sujet de la “Working Families Tax Relief Act” (“Loi sur l’allègement fiscal pour les familles actives”), indiquant que des dizaines de millions de familles actives américaines ont bénéficié de revenus supplémentaires après impôts. La déclaration ne couvre pas les questions liées à l’impôt sur les plus-values en bitcoin ou en crypto-monnaies.

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