El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos ha anunciado recientemente una medida de alivio temporal destinada a los titulares de activos cripto que utilizan intercambios centralizados (CEX). Esta medida permite a estos usuarios adoptar un método contable de activos flexible, evitando la estricta obligación fiscal de FIFO que generalmente acompaña a las transacciones de activos digitales.
La nueva regulación entrará en vigor desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, permitiendo a los usuarios del intercambio CeFi utilizar sus propios registros o software de impuestos para determinar el valor específico de los Activos Cripto vendidos. Esto marca un gran desviación del método tradicional FIFO, que requiere que los contribuyentes vendan primero los activos más antiguos.
FIFO（First In, First Out），también conocido como “Primero en entrar, primero en salir”, es el método predeterminado para calcular los impuestos sobre las ganancias de capital en los Estados Unidos. Se calcula asumiendo que se venden primero las Activos Cripto más antiguas.
Un funcionario de impuestos sobre criptomonedas describió que si se informa sobre impuestos de acuerdo con la regla FIFO del IRS durante un mercado alcista, sería ‘desastroso’ para los contribuyentes de criptomonedas. Los inversores maximizarían sus ganancias de capital ‘sin darse cuenta’ al vender primero los activos comprados más temprano (es decir, los que podrían tener el costo más bajo), lo que aumentaría las ganancias de capital de los contribuyentes.
La nueva política de exención temporal del IRS tiene como objetivo aliviar la alta carga fiscal relacionada con las estrictas reglas FIFO, permitiendo así una mayor flexibilidad para informar y rastrear la venta de activos digitales para los titulares de Activos Cripto. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esta medida de alivio es temporal y solo se aplica a los períodos designados hasta 2025.
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos considera a Criptomoneda como una propiedad similar a las acciones y grava dos tipos principales de impuestos sobre las transacciones de Criptomoneda:
- Impuesto sobre las ganancias de capital: aplicable a actividades comerciales. - Impuesto sobre la renta: aplicable a recompensas o ingresos, como la minería, el staking, los intereses o cualquier otra forma de ingresos.
El reglamento final del IRS sobre la declaración de impuestos de Activos Cripto es de gran importancia para la industria.
- Definición de corredor: El IRS reduce la definición de “corredor” para excluir a los participantes de la industria sin custodia, como el intercambio descentralizado y los proveedores de billeteras de activos digitales sin custodia. 2. Requisitos de presentación de informes: Los proveedores de servicios que proporcionan billeteras de custodia y procesadores de pagos que facilitan las transacciones de criptomonedas se considerarán corredores a efectos fiscales federales de EE. UU. 3. Emisores de stablecoins: Los emisores de stablecoins que conviertan stablecoins por dinero en efectivo también se considerarán brokers. 4. Corredores no estadounidenses: Los corredores no estadounidenses (que no sean sociedades extranjeras controladas por personas estadounidenses) están exentos de los requisitos de declaración de impuestos de criptomoneda de personas estadounidenses.
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos todavía está investigando si las plataformas no custodiales deben asumir la responsabilidad de informar. Las regulaciones finales reducen las reglas de informes para los proveedores de datos de pagos y aplicaciones (PDAP) y excluyen los préstamos de activos digitales de la presentación de informes de información, aunque esta exención podría cambiar en el futuro.
A pesar de que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos ofrece una exención temporal para los usuarios de CeFi, la medida de requerir a los corredores DeFi que informen los datos de transacciones de los usuarios sigue siendo controvertida.
Tres grupos de la industria de la criptomoneda en los Estados Unidos, incluyendo el ‘Fondo de Educación DeFi’ (DeFi Education Fund), ‘La Asociación Blockchain’ (The Blockchain Association) y ‘El Consejo de Blockchain de Texas’ (Texas Blockchain Council), han presentado una demanda contra el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos en un esfuerzo por detener sus nuevas regulaciones que requieren que los actores de DeFi informen los datos de los clientes.
Esta controvertida regulación se espera que entre en vigor en 2027, momento en el que algunos operadores de DeFi de front-end deberán recopilar información personal e historial de transacciones de los usuarios.
El IRS proporciona medidas temporales de alivio para los informes fiscales de criptomonedas para el año 2025. Este artículo fue publicado por Blockcast en primer lugar.
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