Європа активує DAC8: як новий закон про оподаткування криптовалют впливає на трейдерів

З 2026 року, **DAC8 дозволяє **податковим органам ЄС отримувати регулярний доступ до інформації про діяльність з цифровими активами на біржах, зменшуючи рівень анонімності.

Криптовалютні ринки по всій Європі з січня 2026 року стикаються з посиленням податкового контролю у зв’язку з набуттям чинності нових правил звітності ЄС. Відомий як DAC8, цей директивний акт зобов’язує криптоплатформи повідомляти про транзакції користувачів безпосередньо податковим органам. Швидкий ріст цифрових активів ускладнив регуляторам контроль за податковими зобов’язаннями. Цей крок спрямований на закриття довгострокових сліпих зон, створених децентралізованими мережами та трансграничною діяльністю у сфері криптовалют.

Податкові органи ЄС рухаються до припинення анонімної торгівлі цифровими активами

DAC8 — це восьме оновлення Директиви ЄС про адміністративну співпрацю і базується на попередніх правилах, застосовуваних до банків та інвестиційних компаній. Директива поширює автоматичний обмін інформацією на криптовалютні транзакції, здійснені резидентами ЄС.

Правила вперше набрали чинності у листопаді 2023 року. Члени ЄС повинні були імплементувати цю директиву у національне законодавство до кінця 2025 року, а звітність почалася з 1 січня 2026 року. Інформація, зібрана у 2026 році, буде передаватися між податковими органами з вересня 2027 року.

Застосовуючи однакові правила звітності до криптовалют, як і до акцій або облігацій, європейські чиновники прагнуть зменшити недоподання доходів. Вони також мають на меті прискорити трансграничні перевірки та забезпечити узгодженість у країнах-членах.

Компанії, що мають ліцензію MiCAR, зобов’язані автоматично звітувати податковим органам ЄС

Обов’язки щодо звітності покладаються на постачальників послуг з цифрових активів, що працюють у ЄС. Це включає біржі, брокерів, кастодіанів та платформи, що пропонують стейкінг або позики. Постачальники, ліцензовані за стандартом MiCAR, підпадають під ці вимоги, а також деякі компанії, що працюють професійно у ЄС, але не підпадають під ліцензування.

Платформи, що не належать до ЄС, не звільнені від обов’язків, оскільки будь-який постачальник, що пропонує криптосервіси користувачам ЄС, має зареєструватися в одній із країн-членів. Ці платформи повинні дотримуватися тих самих правил звітності.

Обслуговувані послуги включають купівлю або продаж криптовалют за фіатні гроші, обмін одного криптоактиву на інший, переказ криптовалют між користувачами тощо. Більшість криптовалют і токенів, забезпечених активами, підпадають під цю сферу, тоді як цифрові валюти центральних банків і деякі електронні гроші — ні.

ЄС запроваджує посилені вимоги KYC та податкових перевірок для платформ цифрових активів

Для підтримки звітності DAC8 вводить суворі вимоги щодо належної перевірки клієнтів. Постачальники послуг повинні підтвердити особу своїх користувачів і місце їхнього оподаткування. Користувач, щодо якого потрібно звітувати, — це будь-яка особа або юридична особа, що є резидентом країни-члена ЄС для цілей оподаткування.

Для кожного календарного року платформи повинні збирати та подавати:

• Повне юридичне ім’я та адресу.
• Ідентифікаційний номер платника податків і країну проживання.
• Деталі рахунку, пов’язаного з платформою.
• Загальну вартість куплених, проданих або обміняних криптовалют.
• Перекази, включаючи переміщення на приватні гаманці.

Звіти надсилаються національним податковим органам, які автоматично обмінюються даними з іншими країнами ЄС, де користувачі є резидентами.

Що означають нові правила звітності ЄС для звичайних користувачів

Діяльність на регульованих платформах тепер буде автоматично звітуватися за замовчуванням, а не лише за запитами податкових органів. Транзакції з приватними гаманцями також підпадають під цю сферу, якщо вони пов’язані з біржами.

Для більшості роздрібних користувачів криптовалют DAC8 не вводить нових обов’язків щодо подання податкових декларацій. Податки на прибутки з криптовалют вже існували у багатьох країнах ЄС. Основний зсув полягає у доступності інформації, оскільки податкові органи отримують регулярний доступ до даних про транзакції, а не покладаються на окремі запити.

За новими правилами діяльність на регульованих криптоплатформах буде автоматично звітуватися національним податковим органам. Це включає операції на біржах і перекази на приватні гаманці. Це дає органам влади набагато ясніше уявлення про потоки криптовалют.

Ключові практичні наслідки для користувачів включають:

• Автоматичне звітування про торги та перекази платформами.
• Обов’язкове подання ідентифікаційних даних для підтримки активності рахунків.
• Посилений контроль за непідзвітними прибутками від торгів.
• Зменшення можливості непоміченого переміщення активів через кордони.
• Вищий ризик штрафів у разі невідповідності податкових декларацій звітам.

DAC8 не встановлює штрафи на рівні ЄС. Кожна країна-член визначає санкції, якщо вони є ефективними та стримуючими. У деяких країнах штрафи за недотримання можуть сягати десятків тисяч євро.

Хоча звітність починається з січня 2026 року, у постачальників є короткий перехідний період. Системи для звітності та перевірки клієнтів мають бути повністю готові до липня 2026 року. Після цієї дати неправильні або відсутні звіти можуть спричинити застосування заходів примусу.

Податкові органи також зобов’язані звітувати Європейській Комісії про ефективність нових правил співпраці у боротьбі з податковими прогалинами, пов’язаними з криптовалютами.

Прозорість податкової звітності ЄС викликає побоювання щодо фінансової приватності

Критики стверджують, що DAC8 послаблює фінансову приватність, цінність якої багато криптовалютних користувачів вважають важливою. Деякі попереджають, що автоматичне обмін даними створює широке спостереження за особистою діяльністю з цифровими активами.

Підтримувачі ж наголошують, що глобальна координація є необхідною. DAC8 тісно слідує за рамковою програмою OECD щодо звітності криптоактивів, допомагаючи узгодити правила ЄС із міжнародними стандартами. Це ускладнює користувачам або платформам уникати звітності шляхом переміщення активів за кордон.

DAC8 також працює у тандемі з Регламентом щодо ринків криптоактивів, який регулює ліцензування та захист споживачів. Разом обидва закони позначають перехід до більш жорсткого контролю за сектором криптовалют.

З 2026 року користувачі криптовалют у ЄС повинні враховувати, що діяльність на біржах є видимою для податкових органів.

Зображення Гійом Перігої з Unsplash