ドナルド・トランプ大統領の「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル（OBBB）」法案は、昨年議会を通過し、2016年の税制改革を恒久化し、追加の税制優遇措置を導入することを目的としています。消費者は、今後4月15日までに提出される2025年の税申告を通じて、これらの変更を最初に実感することになります。内国歳入庁（IRS）の代理委員兼財務長官のスコット・ベッセントは、最近、これまでのところ平均税還付額が昨年より22％増加したと発表しました。以下は、申告時に知っておくべき主要な税制変更点10項目です。ホワイトハウス公式写真：ジョイス・N・ボゴシアン撮影。1. 標準控除額の引き上げ-----------------------標準控除額は、詳細な控除を行わずに課税所得を減額できる金額であり、通常はより複雑な項目別控除を避けるために利用されます。標準控除額は毎年インフレに応じて増加し、申告状況によって異なります。2025年は、独身者の標準控除額が750ドル増加し、15,750ドルとなります。共同申告者の場合は500ドル増加し、31,500ドルとなります。2. SALT控除限度額の4倍増-----------------------OBBBの主要な税制措置の一つは、州・地方税控除（SALT）で、これが10,000ドルから40,000ドルに引き上げられます。ただし、この増加は一時的なものであり、2029年まで1%ずつ増加し、その後2030年には10%に戻ります。SALTは、通常、不動産税、売上税、所得税などの特定の州・地方税の控除に使用されます。修正後調整総所得（MAGI）が50万ドルを超える場合、または別々に申告する既婚者の場合は、SALT控除は30%段階的に減少します。MAGIが60万ドルに達すると、SALT控除は10%に戻ります。3. 社会保障税を相殺する裏口控除----------------------------2025年から2028年までの間、65歳以上の人々は追加の「ボーナス」控除として6,000ドル、既婚者で項目別控除を行わない場合は12,000ドルを受け取ることができます。これは、現在の高齢者控除2,000ドル（別々申告の場合は1,600ドル）に加算され、合計で7,600ドルまたは8,000ドルとなります。この控除は、すべての65歳以上の人に適用されます。ただし、ホワイトハウスの意図は、社会保障法を実際に変更せずに、多くの人の社会保障税を免除することにあります。社会保障法の変更はより複雑だからです。4. 子供税額控除の引き上げ----------------------最大子供税額控除は、子供一人あたり200ドルから2,200ドルに恒久的に引き上げられます。還付可能部分は、課税所得がなくても還付を受けられるもので、2025年のインフレ調整後も1,700ドルのままです。5. 相続税・贈与税の免除額の引き上げ----------------------------相続税および贈与税の免除額は、2026年に約100万ドル増加し、独身者は1500万ドル、既婚者の共同申告者は3000万ドルとなります。この免除額は、生涯にわたり資産を移転しても相続税や贈与税を支払わなくてよい金額です。6-8. チップ、残業代、車ローン利息の控除-----------------------------これらはすべて、2025年から2028年までの一時的な免除措置です。これ以前は、チップ、残業代、車ローンの利息についての控除はできませんでした。今後は、年間最大25,000ドルのチップ、12,500ドルの残業代、10,000ドルの新車ローン利息を控除できるようになります。9. トランプ口座クレジット----------------------2025年から2028年の間、政府は「トランプ口座」を開設した親に対し、出生ごとに一度だけ1,000ドルのクレジットを付与します。これは、子供たちができるだけ早く退職資金を貯め始められるよう支援するためのものです。口座は米国株式を中心に投資されたミューチュアルファンドや上場投資信託（ETF）に投資されます。親は年間最大5,000ドルの税優遇貢献も可能です。子供は18歳でこれらの口座にアクセスできます。10. 項目別控除を行わない慈善寄付の控除----------------------------2021年以来初めて、項目別控除を行わない納税者も、単身者で最大1,000ドル、既婚者の共同申告者で最大2,000ドルの慈善寄付を控除できるようになります。この新しい控除は、2025年以降恒久的に適用されます。
トランプ税シーズン：今年の申告時に予想される10の主要な税制変更
ドナルド・トランプ大統領の「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル（OBBB）」法案は、昨年議会を通過し、2016年の税制改革を恒久化し、追加の税制優遇措置を導入することを目的としています。消費者は、今後4月15日までに提出される2025年の税申告を通じて、これらの変更を最初に実感することになります。
内国歳入庁（IRS）の代理委員兼財務長官のスコット・ベッセントは、最近、これまでのところ平均税還付額が昨年より22％増加したと発表しました。以下は、申告時に知っておくべき主要な税制変更点10項目です。
ホワイトハウス公式写真：ジョイス・N・ボゴシアン撮影。
標準控除額は、詳細な控除を行わずに課税所得を減額できる金額であり、通常はより複雑な項目別控除を避けるために利用されます。標準控除額は毎年インフレに応じて増加し、申告状況によって異なります。2025年は、独身者の標準控除額が750ドル増加し、15,750ドルとなります。共同申告者の場合は500ドル増加し、31,500ドルとなります。
OBBBの主要な税制措置の一つは、州・地方税控除（SALT）で、これが10,000ドルから40,000ドルに引き上げられます。ただし、この増加は一時的なものであり、2029年まで1%ずつ増加し、その後2030年には10%に戻ります。SALTは、通常、不動産税、売上税、所得税などの特定の州・地方税の控除に使用されます。
修正後調整総所得（MAGI）が50万ドルを超える場合、または別々に申告する既婚者の場合は、SALT控除は30%段階的に減少します。MAGIが60万ドルに達すると、SALT控除は10%に戻ります。
2025年から2028年までの間、65歳以上の人々は追加の「ボーナス」控除として6,000ドル、既婚者で項目別控除を行わない場合は12,000ドルを受け取ることができます。これは、現在の高齢者控除2,000ドル（別々申告の場合は1,600ドル）に加算され、合計で7,600ドルまたは8,000ドルとなります。
この控除は、すべての65歳以上の人に適用されます。ただし、ホワイトハウスの意図は、社会保障法を実際に変更せずに、多くの人の社会保障税を免除することにあります。社会保障法の変更はより複雑だからです。
最大子供税額控除は、子供一人あたり200ドルから2,200ドルに恒久的に引き上げられます。還付可能部分は、課税所得がなくても還付を受けられるもので、2025年のインフレ調整後も1,700ドルのままです。
相続税および贈与税の免除額は、2026年に約100万ドル増加し、独身者は1500万ドル、既婚者の共同申告者は3000万ドルとなります。この免除額は、生涯にわたり資産を移転しても相続税や贈与税を支払わなくてよい金額です。
6-8. チップ、残業代、車ローン利息の控除
これらはすべて、2025年から2028年までの一時的な免除措置です。これ以前は、チップ、残業代、車ローンの利息についての控除はできませんでした。今後は、年間最大25,000ドルのチップ、12,500ドルの残業代、10,000ドルの新車ローン利息を控除できるようになります。
2025年から2028年の間、政府は「トランプ口座」を開設した親に対し、出生ごとに一度だけ1,000ドルのクレジットを付与します。これは、子供たちができるだけ早く退職資金を貯め始められるよう支援するためのものです。口座は米国株式を中心に投資されたミューチュアルファンドや上場投資信託（ETF）に投資されます。親は年間最大5,000ドルの税優遇貢献も可能です。子供は18歳でこれらの口座にアクセスできます。
2021年以来初めて、項目別控除を行わない納税者も、単身者で最大1,000ドル、既婚者の共同申告者で最大2,000ドルの慈善寄付を控除できるようになります。この新しい控除は、2025年以降恒久的に適用されます。