Розуміння податку для малолітніх: основні правила та пороги доходу

Податок для дітей (kiddie tax) є важливим податковим регулюванням, яке впливає на мільйони сімей з неповнолітніми дітьми. Цей набір правил був запроваджений для запобігання зловживанням з боку високоприбуткових батьків, які використовували нижчі податкові ставки своїх дітей для зменшення загальної податкової зобов’язаності сім’ї. Якщо у вас є інвестиційні рахунки, портфелі акцій або інші активи, що генерують дохід і призначені для ваших дітей, розуміння цього податку стає необхідним для ефективного фінансового планування.

Чому податок для дітей важливий для вашої сім’ї

Перед тим, як Конгрес запровадив податок для дітей у 1986 році як частину масштабної податкової реформи, багаті сім’ї могли легально передавати значний інвестиційний дохід своїм дітям і користуватися значно нижчими податковими ставками. Ця лазівка дозволяла батькам захищати значні статки від оподаткування, використовуючи мінімальні податкові зобов’язання своїх дітей. Служба внутрішніх доходів (IRS) була відповідальною за застосування цих нових правил, фактично закриваючи цю можливість планування і забезпечуючи оподаткування нерозподіленого доходу, що передається неповнолітнім, за ставками, що відповідають зобов’язанням батьків, а не їхньому власному податковому розділу.

Розуміння цього регулювання важливе незалежно від того, чи ви накопичуєте кошти на коледж, відкладаєте інвестиційні фонди для майбутнього ваших дітей або стратегічно управляєте сімейним багатством.

Що таке податок для дітей і як він працює

Податок для дітей базується на простому принципі: коли нерозподілений дохід дитини — наприклад, дивіденди, відсотки або капітальні прибутки — перевищує щорічно скоригований поріг, цей надлишковий дохід оподатковується за вищою ставкою батьків, ніж ставка дитини. Ця структура запобігає використанню інвестиційних рахунків дітей як сховищ для зменшення сімейного податкового навантаження, водночас дозволяючи неповнолітнім отримувати вигоду від власних заощаджень і зростання інвестицій.

Щороку IRS встановлює пороги, що враховують інфляцію. Нижче певного рівня доходу, інвестиційний дохід дитини не оподатковується взагалі. Між цим порогом і другим рівнем застосовується ставка податку дитини. Після другого рівня доходи оподатковуються за ставкою батьків.

Хто підпадає під правила податку для дітей

Податок для дітей спрямований на конкретну групу: дітей до 18 років, а також повнолітніх студентів, які перебувають на повному утриманні, віком від 19 до 23 років. Однак правило застосовується лише до нерозподіленого доходу — пасивних доходів від інвестицій. Зароблений дохід від часткової зайнятості, літніх робіт або підприємницької діяльності залишається оподатковуваним за ставкою дитини і повністю звільняється від податку для дітей.

Особи віком 18 років на кінець року повинні відповідати додатковій умові: вони не можуть заробляти більше половини своєї фінансової підтримки, щоб мати право на захист за статусом батьків. Відповідність цим критеріям означає, що будь-який інвестиційний дохід, що перевищує щорічний поріг, підлягає більш високому оподаткуванню за ставкою батьків.

Пояснення порогів доходу на 2024 рік

На 2024 рік IRS встановив конкретні пороги. Перші 1 300 доларів нерозподіленого доходу не оподатковуються. Наступні 1 300 доларів оподатковуються за ставкою дитини. Все, що понад 2 600 доларів, оподатковується за ставкою батьків.

Розглянемо практичний приклад: 16-річна дитина отримує у 2024 році 4 000 доларів у вигляді дивідендів і відсотків з інвестиційного рахунку. Розрахунок податку виглядає так:

• Перші 1 300 доларів: повністю без податку
• Наступні 1 300 доларів: оподатковуються за ставкою дитини (припустимо 10%, тобто 130 доларів податку)
• Решта 1 400 доларів: оподатковується за ставкою батьків (якщо батьки у 32% блоці, це дає 448 доларів податку)

Загальний податок: 578 доларів з 4 000 доларів нерозподіленого доходу. Цей приклад ілюструє, наскільки швидко зростає податкове навантаження, коли дохід перевищує поріг.

Методи подання декларацій і дотримання правил податку для дітей

Батьки мають два основних підходи до подання декларацій. По-перше, дитина може подавати власну податкову декларацію. Якщо нерозподілений дохід перевищує 2 600 доларів, дитина повинна подати декларацію за формою IRS 8615, яка розраховує податок, що належить за ставкою батьків на дохід, що перевищує поріг. Цей спосіб зберігає окремі подання, але вимагає подання додаткової декларації.

Альтернативно, якщо валовий дохід дитини залишається нижчим за 13 000 доларів, батьки можуть обрати включити нерозподілений дохід дитини до своєї податкової декларації за формою IRS 8814. Це спрощує процес подання, але збільшує оподатковуваний дохід батьків. Обидва підходи вимагають сплати податків до стандартного терміну подання — зазвичай 15 квітня — щоб уникнути штрафів і пені.

Стратегії мінімізації або обходу податку для дітей

Сім’ї застосовують кілька тактик для зменшення впливу податку для дітей. Один із простих підходів — управління нерозподіленим доходом дитини, щоб він залишався нижчим за щорічний поріг. Обмежуючи кількість акцій із дивідендними виплатами та рахунків із відсотками, батьки можуть тримати загальний дохід портфеля під 2 600 доларів на рік, уникаючи податку повністю.

Ще одна стратегія — інвестування у інструменти, що генерують мінімальний оподатковуваний дохід. Акції з орієнтацією на зростання, що наголошують на капітальному зростанні, а не на дивідендах, дають менше щорічного оподатковуваного доходу. Аналогічно, податково ефективні інвестиції, такі як муніципальні облігації, пропонують податкові переваги без навантаження на поріг дитини.

Важливу роль відіграють рахунки з податковими перевагами. Вклади у 529 планів для навчання або відкриття Roth IRA (якщо у дитини є зароблений дохід) дозволяють зростанню інвестицій накопичуватися без податку або отримувати преференційне оподаткування, уникаючи рамок податку для дітей.

Можливо, найефективніше — заохочувати дітей отримувати зароблений дохід через часткову зайнятість або побічні підприємства. Оскільки зароблений дохід повністю звільняється від податку для дітей і оподатковується за ставкою дитини, заміна пасивних інвестиційних доходів на заробіток безпосередньо вирішує проблему.

Основні висновки щодо планування податку для дітей

Податок для дітей запобігає зловживанням, коли сім’ї використовують нижчі податкові ставки дітей для зменшення багатства. Він переважно спрямований на нерозподілений дохід неповнолітніх до 18 років і повнолітніх студентів віком до 24 років, які залишаються на повному утриманні. Доходи, що перевищують щорічні пороги, оподатковуються за ставками батьків, усуваючи цю раніше доступну лазівку для планування.

Розумні сім’ї застосовують кілька підходів: підтримують інвестиційний дохід нижчим за поріг, віддають перевагу зростаючим інвестиціям замість дивідендних платників, використовують податкові переваги через 529 плани та Roth IRA, а також заохочують дітей отримувати зароблений дохід. Співпраця з фінансовим радником допоможе розробити індивідуальні стратегії, що відповідають вашим сімейним обставинам і довгостроковим фінансовим цілям.

Витративши час на розуміння цих правил зараз, ви зможете приймати обґрунтовані рішення щодо структурування сімейного багатства, розподілу освітніх заощаджень і планування фінансового майбутнього ваших дітей, залишаючись при цьому відповідними вимогам IRS.