Проблеми оподаткування криптовалют продовжують залишатися актуальною темою в індустрії. Звіт під назвою «Глобальне обстеження оподаткування криптовалютних активів 2024» від PricewaterhouseCoopers (PwC), опублікований 30 квітня 2024 року, підкреслює, що Сполучені Штати, Європейський союз та інші регіони впровадили нові вимоги до звітності про оподаткування для криптовалютних брокерів та посередників у 2023 році. Ці заходи призначені збільшити прозорість інформації про оподаткування криптовалютних активів.

У червні 2023 року Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) впровадила «Фреймворк звітності про криптовалютні активи» та переглянула Стандарт загальної звітності, щоб включити нові фінансові продукти. До 1 грудня 2023 року 54 юрисдикції у всьому світі погодились прийняти цей фреймворк зі зобов'язанням почати автоматичний обмін інформацією щодо криптовалютних транзакцій до 2027 року.

Так, які існують практики оподаткування в сучасних криптовалютних ринках світу сьогодні? Ця стаття, використовуючи загальнодоступну інформацію, надає стислий огляд поточного стану оподаткування криптовалют у цих ключових ринках.

США

У США криптовалюти класифікуються як 'активи' відповідно до ІРС. 28 червня 2024 року Міністерство фінансів США та ІРС видали остаточні положення, згідно з якими брокери цифрових активів зобов'язані почати звітність про загальний дохід від усіх продажів цифрових активів за 2025 рік в 2026 році. Крім того, починаючи з 2027 року, брокери зобов'язані будуть повідомляти подробиці податкової бази певних продажів цифрових активів, здійснених у 2026 році.

IRS оновила форму 1099-DA 9 серпня 2024 року. Брокери цифрових активів повинні почати подавати цю форму до IRS з 2025 року, щоб надати необхідну податкову інформацію.

Європа

У ЄС справа 2015 року, пов'язана зі шведським резидентом Давідом Хедквісом, який намагався обміняти фіатні кошти на BTC, визначила податкову регуляторну структуру для криптовалют в багатьох європейських країнах.

Суд вивів з справи First National Bank of Chicago (C-172/96, EU:C:1998:354), що обмін фіатних грошей на BTC або навпаки становить об'єкт оподаткування послугами. Проте, згідно з фвропейськими ПДВ-положеннями, надані обмінні послуги звільнені від ПДВ.

Оподаткування значно відрізняється в різних країнах ЄС для фізичних осіб, що мають криптовалюти.

Німеччина: Податкові органи вважають криптовалюту «активами», а дохід від продажу криптовалюти оподатковується як «інший дохід». Особи, які утримують криптовалюту більше року, користуються податковою пільгою у 600 євро на дохід, одержаний від їх продажу.

Згідно зі статтею KPMG, опублікованою 21 червня 2022 року, 10 травня 2022 року Німеччина випустила 24-сторінковий циркуляр, у якому роз'яснено питання оподаткування, пов'язані з криптовалютами. Фізичні особи повинні сплачувати податки з доходів від продажу криптовалют, а також від майнінгу, стейкінгу та кредитування.

Італія: Починаючи з 1 січня 2023 року, торгівля криптовалютами підлягатиме оподаткуванню з прибутку в розмірі 26%, без оподаткування прибутку до 2000 євро на рік.

Обміни між різними криптовалютами не створюють оподатковуваних подій.

Згідно зі статтею, опублікованою Європейськими часами 5 січня 2023 року, ця зміна відображає позицію уряду Італії щодо криптовалют після нового «Бюджетного Закону», що свідчить про посилення регулювання непередбачуваного ринку.

Великобританія: В Великобританії податковий орган класифікує криптовалюти як «активи», а операції підлягають оподаткуванню з приросту капіталу (CGT) до 24%. Згідно з доповіддю The Block від 30 грудня 2024 року, криптовалюти, отримані шляхом майнінгу, розглядаються як дохід і підлягають оподаткуванню як доходи, а також зарплати, виплачені у криптовалютах.

Африка

Нігерія: У Нігерії Фінансовий Закон 2023 року, який набув чинності з 1 вересня 2023 року, розширило сферу 'активів' за Законом про податок на прибуток від капітальних вигод на охоплення 'цифрових активів', піддаючи їх ставці податку 10%.

До вересня 2024 року Нігерійська Федеральна служба внутрішніх доходів подала пропозицію до парламенту щодо введення 7,5% податку на додану вартість (ПДВ) з операцій з криптовалютами.

Латинська Америка

Бразилія: Відповідно до Закону № 14754/2023, прийнятого 12 грудня 2023 року, резидентам, які мають фінансові інвестиції за кордоном, включаючи віртуальні активи, обов'язково сплачувати податок на доходи в розмірі 15% з 1 січня 2024 року. Цей податок обчислюється щомісячно.

Азія

Японія: У Японії Національне агентство з податків розглядає криптовалюту як 'майно'. Дохід від торгівлі криптовалютою класифікується як 'різні доходи' з податком на особистий дохід, підлягаючи прогресивним ставкам між 5% і 45%.

Згідно з вимогами фінансової реформи на фінансовий рік 2025, опублікованими Агентством фінансових послуг Японії, розділ "Інтеграція фінансового податку на доходи" у розділі "Досягнення плану подвоєння прибутку від активів" та "Нація управління активами" розглядає оподаткування криптовалют, вказуючи на те, що податковий режим повинен розглядати, чи криптовалюти є публічно інвестованими фінансовими активами.

Згідно з доповіддю Japan News від 15 грудня 2024 року, Японське агентство фінансових послуг обговорює безпечні транзакції з криптовалютами з експертами і розглядає поправки до Закону про платіжні послуги та Закону про фінансові інструменти та біржі. Якщо криптовалюти будуть визнані фінансовими активами, можливо переглянуть систему оподаткування з можливим зниженням ставки податку.

Південна Корея: Корея відклали введення податку на прибуток від криптовалюти з 2025 року на 2027 рік, що свідчить про обережний підхід до регулювання криптовалюти.

Сінгапур: Управління внутрішніх надходжень Сінгапуру вважає використання цифрових токенів як засобу обміну, як створення двох оподатковуваних подій: акт придбання цифрових токенів та споживча поведінка використання цифрових токенів для обміну на інші товари та послуги.

Однак, згідно з електронним податковим посібником Агентства внутрішніх доходів, з 1 січня 2020 року використання цифрових токенів для придбання товарів або послуг більше не підлягає оподаткуванню податком на товари й послуги (GST).

Сінгапур не стягує податок на прибуток від здійснення операцій з криптовалютами, тому прибуток від торгівлі криптовалютами підприємствами та особами не оподатковується.

Індонезія: З травня 2022 року надання послуг з проведення транзакцій з криптовалютами в Індонезії залучає податок на додану вартість, тоді як дохід від корпоративних або особистих інвестицій у криптовалюту підлягає мінімальній податковій ставці на дохід у розмірі 0,1%.

Гонконг, Китай: 27 березня 2020 року Гонконгський внутрішній дохідний відділ опублікував Інтерпретацію та практичну примітку № 39 щодо податку на прибуток для цифрової економіки, електронної торгівлі та цифрових активів, де обговорюється напрямок реалізації оподаткування цифрових активів (включаючи криптовалюти та цифрові токени, але за винятком активів або діяльності, що класифікуються як “цінні папери”).

Зокрема, якщо отримано цифрові активи (включаючи придбані через ICO або торгову платформу) використовуються для довгострокових інвестицій, будь-який прибуток від розпорядження не підлягає оподаткуванню прибутками.

KPMG опублікувала аналіз 5 квітня 2020 року, заявивши, що згідно з Розділом 14 Податкового Уставу Гонконгу, прибуток від цифрових активів, придбаних через ICO, підлягає оподаткуванню прибутків, якщо не застосовуються конкретні податкові пільги.

Якщо працівники в індустрії цифрових активів отримують свої зарплати в криптовалюті, застосовуються відповідні податкові положення щодо заробітної плати в Гонконзі, і такий дохід декларується на підставі ринкової вартості криптовалют.

Згідно з новинами від Boomberge 28 жовтня 2024 року, уряд Гонконгу запропонував розширити політику звільнення від оподаткування для цифрових активів, таких як криптовалюти.

28 листопада 2024 року Reuters повідомив, що Гонконг планує звільнити хедж-фонди, фонди приватного капіталу та деякі родинні офіси від оподаткування доходів від інвестицій у криптовалюти та інші альтернативні активи, з метою збільшення привабливості Гонконгу як центру управління багатством.

Хоча багато країн і регіонів почали оподатковувати криптовалюти, існує значна розбіжність у способах оподаткування.

Існуючі практики оподаткування в основному передбачають оподаткування з прибутку від продажу активів, податку на дохід і податку на додану вартість, що спрямовані на фізичних осіб, підприємства і цифрових брокерів, які володіють або використовують криптовалюти.

У більшості країн криптовалюта розглядається як «майно» або «актив», і продаж їх з метою отримання прибутку є основною оподатковуваною подією. Країни з високими податковими ставками, як правило, мають високі ставки податків на криптовалютні операції.

У регіонах, де цифрові токени використовуються як засіб транзакцій і для платіжних функцій, акт використання цифрових токенів для оплати товарів і послуг також є оподатковуваною подією, подібно до використання фіатної валюти.

Деякі країни або регіони також включають дохід від криптоактивів, отриманих шляхом майнінгу та активів, заставлених на ланцюгу, як об'єкт оподаткування. Однак досі обговорюється, чи потребує такий дохід податку на прибуток на основі доходів. З одного боку, на ланцюгу механізму PoW активи, отримані шляхом майнінгової діяльності, суттєво є стимулом, тоді як на ланцюгу механізму PoS дохід від застави суттєво спрямований на спонукання більшої кількості валідаторів до участі з метою забезпечення безпеки мережі блокчейн; З іншого боку, поведінка на ланцюгу вже має відповідні механізми споживання, такі як Gas Fee на Ethereum. По суті, така поведінка на ланцюгу не повинна оподатковуватися двічі в реальному світі.

Однак, що стосується поведінки звичайного захоплення, якщо ми розглянемо необхідність збереження енергії та зменшення втрат потужності в реальному світі, можна стягувати податки на енергозбереження, але не оподатковувати доходи.

В цілому, на основі існуючої практики, шлях оподаткування криптовалютних активів неможливо назвати дуже чітким, і встановлення податкових ідей в основному не враховує потреби в побудові децентралізованого світу у Web3.

Але однозначним є те, що стягування податку на додану вартість або податку на бізнес від цифрових брокерів, які надають послуги з криптовалютних активів, оподаткування операцій з фіатною валютою між криптовалютними активами та реальним світом, або навіть операцій зі стейблкоїнами, корисні для реального світу та децентралізації на цьому етапі. Податкове регулювання для збалансованого розвитку світу. Щодо багатьох онлайн-поведінок, таких як обміни між різними криптовалютними активами та перекази коштів між гаманцями, оподатковувані сценарії можуть бути досліджені лише тоді, коли криптовалютні активи широко використовуються в реальному світі.

Відмова від відповідальності:

1. Цю статтю відтворено з [Булу сказав]. Авторське право належить оригінальному автору [imToken]. Якщо у вас є будь-які зауваження щодо перепублікування, будь ласка, зв'яжіться зКоманда Gate Learn, і команда обробить це якнайшвидше відповідно до відповідних процедур.
2. Увага: Погляди та думки, висловлені в цій статті, відображають лише особисті погляди автора і не є жодним інвестиційним порадою.
3. Команда Gate Learn переклала статтю на інші мови. Копіювання, розповсюдження або плагіат перекладених статей заборонені, якщо не зазначено.