すべての人が2025年の州税申告を必要とするわけではありませんが、ほとんどの人が必要です。知っておくべきこと。

メドーラ・リー、USA TODAY

2026年2月11日（水）午後7:11（日本時間）

アメリカ人は一般的にIRS（内国歳入庁）を恐れて連邦税の申告を確実に行いますが、多くの人は州税も支払うことを忘れてはいけません。

例外もあります。アラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングに住む納税者は心配無用です。これらの州は個人所得税を課していないからです。その他の州は課しています。

それにもかかわらず、少しの救済措置があります。非営利団体Tax Foundationによると、2025年に所得税率を引き下げた州は9つあり、より多くの資金を手元に残すことができます。

しかし、例年よりも注意が必要です。多くの州は、2024年7月4日に署名されたドナルド・トランプ大統領の大規模な税制・支出法案からの新しい連邦規定に適合していません。

適合しない州のアメリカ人は、2025年に遡及された追加の高齢者控除や残業代・チップに対する課税なしなどの新しい税制優遇措置を州の申告書で失う可能性があります。州に支払うべき税額を計算する際に、その所得を加算し直す必要があるかもしれません。

2025年の所得税率を引き下げた州はどこですか？

**インディアナ州**：2024年の3.05%から2025年の税年度は3%、2026年は2.95%に引き下げ。

**アイオワ州**：2024年の階層別税率（4.4%〜最高5.7%）から一律3.8%に変更。

**ルイジアナ州**：階層別税率（1.85%〜4.25%）から一律3%に引き下げ。

**ミシシッピ州**：$10,000超の所得に対して一律4.4%に引き下げ（2024年は4.7%）。2026年には4.0%に。

**ミズーリ州**：最高限界税率を4.8%から4.7%に引き下げ。

**ネブラスカ州**：最高限界税率を5.84%から5.2%に引き下げ。

**ニューメキシコ州**：新しい税階層を追加し、最低税率を1.7%から1.5%に引き下げ。

**ノースカロライナ州**：一律税率を4.5%から4.25%に引き下げ。2026年には3.99%に。

**ウェストバージニア州**：階層別税率が2024年の2.36%〜5.12%から2.22%〜4.82%に引き下げ。

どの州が連邦税法に適合していませんか？

これらの州はすべての新しい連邦税法に従っていません：

**カリフォルニア州**：トランプ氏の口座を税優遇退職口座として認めていません。つまり、利益はカリフォルニア州で毎年課税され、成長は分配まで繰り延べられず、子ども税ルールも適用されます。さらに、雇用主の拠出金もカリフォルニア州では課税所得です。口座の種付けに政府から最初に与えられる$1,000だけが州の申告で所得から除外されます。

**コロラド州**：残業代の非課税を認めませんでした。「超過連邦控除額」の行を州の税フォームに追加します。納税者は連邦で控除した金額を報告し、州の目的で再加算しなければなりません。

**ニューヨーク州**：チップや残業代の課税を継続し、「免税チップ所得の再加算」や「免税残業代の再加算」の新コードをIT-225フォームに追加します。

**イリノイ州**：残業代やチップの非課税を採用せず、連邦免税のチップや残業代の再加算を求めるSchedule Mの更新をおそらく行います。

**メイン州**：高齢者ボーナス控除や車のローン利子、チップ、残業代の控除を拒否しました。

 






ストーリー続く  

注意：ワシントンD.C.の市議会は昨年末に緊急法案を可決し、最近の連邦税改正（新しい高齢者控除やチップの課税なし）と一部の税法を切り離す措置を取りました。ただし、議会はこの変更を覆す動きをしています。下院は2月4日にこの措置を可決し、現在上院に送られています。早ければ今週中に投票される可能性があります。

もし上院が税シーズンの途中でこの措置を可決した場合、DCの財務長官グレン・リーは議会への書簡で、「申告期間を一時停止し、税フォームやガイダンスを更新する必要があり、その作業には数ヶ月かかる」と警告しています。

誰が州税申告をする必要がありますか？

州に所得税がある場合、申告が必要なシナリオは2つあります：

あなたがその州の居住者である場合

その州の居住者ではないが、その州で所得を得ている場合。例としては、別荘の賃貸収入や、複数の州で働くプロのアスリートやコンサルタントなどがあります。所得を得たすべての州は、申告と税金の支払いを求めます。あなたの本拠地の州にもその所得を報告しなければなりませんが、多くの州は他州で支払った税金に対してクレジットを認めています。

州は税務調査を行いますか？

はい。

「州もIRSと似ており、納税者を監査する仕組みがあります」とケン・リオス、会計・アドバイザリー会社Kaufman Rossinの税務責任者は述べています。

州ごとにルールが異なるため、申告する州の規則を理解することが重要です。誤った申告、計算ミス、不完全な州税フォーム、過剰な控除、申告遅延や未提出は、一般的な監査のきっかけとなると専門家は言います。

州の監査はIRSの監査と似ています。通常、州から郵便で通知が届き、監査の詳細や進め方について指示されます。

州の監査は自動的にIRSの監査を意味しますか？

必ずしもそうではありませんが、可能性はあります。なぜなら、州の税務当局はIRSと連絡を取り合っており、両者の申告内容の一部は同じだからです。

州税の支払い期限はいつですか？

ほとんどの州は連邦のガイドラインに従い、4月15日が期限です。ただし、自然災害などの理由で異なる場合もあるため、各州に確認してください。

州に所得税がない場合、期限はありません。

メドーラ・リーはUSA TODAYの資金、市場、個人財務の記者です。彼女にはmjlee@usatoday.comで連絡できます。毎週月曜日から金曜日の朝に配信される無料の「デイリーマネー」ニュースレターも購読できます。

この内容は元々USA TODAYに掲載されました：「ほとんどの州は税申告を必要とします。2025年はなぜ難しいか」