ビッグビューティフルビル法（OBBBA）と家族向け税制改正の最新情報

H&Rブロック

2025年8月20日 6分で読む

この内容について：

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2025年7月に成立したビッグビューティフルビル法（OBBBA）は、家族に焦点を当てた税制優遇措置に大幅な変更をもたらします。これにより、特定の税額控除の増加、新たな貯蓄の機会、既存の給付対象の拡大などが実現します。これらの変更は、税金の支払い額や還付額に影響を与える可能性があります。

H&Rブロックでは、これらの変更があなたにどのように影響するかを理解するお手伝いをします。2025年の子供税額控除、養子縁組税額控除、529プラン、子供・扶養者ケアクレジットの変更点や、新たに開始されるトランプ貯蓄口座についても詳しく解説します。

この投稿では、家族が知っておきたい主な変更点を以下の通り紹介します：

子供税額控除の増加

その他扶養控除の恒久化

養子縁組税額控除の新たな還付部分

529プランの拡充と教育関連の規定

トランプ貯蓄口座

子供税額控除は、子供のいる家庭に経済的支援を提供します。これをトランプ子供税額控除2025とも呼ぶことがあります。

何が変わったのか？

見出しでご存知の方もいるかもしれませんが、ビッグビューティフルビルにより子供税額控除が変更され、アメリカの家庭の税負担軽減のために200ドル増額されました。

2025年の子供税額控除額はいくら？—OBBBAの変更により、子供一人あたり2200ドルとなり、従来の2000ドルから増加しています。

以下は2025年以降の子供税額控除の詳細です：

2025年の子供税額控除の段階的廃止閾値は、単身者の場合は20万ドル、夫婦共同申告の場合は40万ドルです。この閾値は2026年も維持されます。

2026年からは、インフレに応じて毎年調整されます。

控除を申請するには、あなたの社会保障番号（夫婦共同申告の場合は配偶者の番号も）と、適格な子供の情報が必要です。

ビッグビューティフルビル法はあなたにどのように影響する？

主要な変更点の概要を確認しましょう。

OBBBAの税制改革の詳細を見る

その他扶養控除

子供税額控除の対象外となる扶養親族（例：年長の子供、親、その他の成人親族）も、引き続きその他扶養控除の対象となる場合があります。

500ドルの控除は恒久化されました—以前は期限付きでした。

この控除は非還付性のままで、税負担をゼロに減らすことはできますが、控除額が税額を超えた場合の還付はありません。

OBBBAは控除額を固定し、今後のインフレ調整を行わないことにしました。

529プランの拡充と教育関連規定

529プランは、親や学生が教育費用に充てるための税優遇付き貯蓄口座です。OBBBAは、これらの資金の使途や金額範囲を拡大します。

ストーリー続く  

何が変わったのか？

OBBBAは、K-12の非授業料経費（書籍、オンライン教材、家庭教師料など）に対する資金の使用範囲を拡大します。この変更は2025年から適用されます。

さらに、529プランは、大学の授業料、手数料、書籍、用品、資格取得プログラムの費用（例：資格試験料や継続教育費）などの追加の高等教育費用もカバーできるようになりました。この変更も2025年から適用されます。

529プランから年間最大20,000ドルを引き出してK-12の費用に充てることが可能です（従来の10,000ドルから増額）。この変更は2026年から適用されます。

教育関連の税額控除の変更

2026年以降、アメリカン・オポチュニティクレジットやライフタイムラーニングクレジットを申請する際には、社会保障番号（SSN）が必要となります。また、学生ローンの免除申請にも適用されます。

子供・扶養者ケアクレジット – 2026年以降

子供・扶養者ケアクレジットは、家族にとってもう一つの重要な税額控除です。13歳未満の子供や自分でケアできない扶養親族のケア費用の一部を補助します。

何が変わったのか？

OBBBAは、このクレジットのいくつかの要素を変更します。2026年以降、最大50％の対象経費を控除できますが、計算に使う経費の上限は従来通り3,000ドル（1人の場合）または6,000ドル（2人以上の場合）です。

また、所得に応じた段階的縮小の範囲は、以前より高所得層に設定されました。例：

単身者の調整後総所得（AGI）別の例：

0ドルから15,000ドルの範囲では、控除率は50%。

15,000ドルから45,000ドルの範囲では、50%から35%へ段階的に縮小。

45,000ドルから75,000ドルの範囲では、35%。

75,000ドルから105,000ドルの範囲では、35%から20%へ段階的に縮小。

105,000ドル超では、20%。

夫婦共同申告者の例：

0ドルから15,000ドルの範囲では、控除率は50%。

15,000ドルから45,000ドルの範囲では、50%から35%へ段階的に縮小。

45,000ドルから150,000ドルの範囲では、35%。

150,000ドルから210,000ドルの範囲では、35%から20%へ段階的に縮小。

210,000ドル超では、20%。

この控除は、1人の子供に対して最大3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルまでの経費の50%まで控除可能です。

養子縁組税額控除（2025年以降）

養子縁組税額控除は、養子縁組家庭の税負担を1ドルごとに軽減します。

何が変わったのか？

OBBBAは、2025年以降の養子縁組税額控除を一部還付可能にし、最大5,000ドルまで引き上げました。従来は非還付性で、税負担をゼロにできても還付は受けられませんでした。

新しい法律により、より多くの家庭がこの控除を利用できるようになり、養子縁組の経済的負担も軽減されます。

2025年の総控除額は最大17,280ドルです。

トランプ貯蓄口座

OBBBAは、18歳未満の子供向けの新たな貯蓄口座、「トランプ子供貯蓄口座」を導入します。

トランプ口座とは何ですか？トランプ口座は、税優遇のある貯蓄口座で、新生児や子供に早期の資金準備と将来のための貯蓄を促すことを目的としています。

何が新しいのか？

年間の拠出限度額は5,000ドル（2027年以降はインフレに応じて調整）で、子供が18歳になるまで続きます。18歳になったら、従来のIRAと同じルールになります。

新しい口座は、子供が18歳になるまでの間、特別なルールを持つトラディショナルIRAのように機能します。受益者は未成年者の管理信託口座です。

2025年から2028年に生まれた米国市民の赤ちゃんで、親に有効な社会保障番号がある場合、連邦政府は一度だけ1,000ドルの拠出を行います。

あなたの親や家族に影響する税制変更のナビゲートをサポート

ビッグビューティフルビルのような税法改正は複雑で圧倒されることもありますが、一人で悩む必要はありません。H&Rブロックでは、2025年の子供税額控除、子供・扶養者ケアクレジット、その他の税制改正があなたの申告にどのように影響するかを理解するお手伝いをします。

税務の専門家に申告を依頼する場合も、H&Rブロックのオンライン申告を利用する場合も、最大限の還付を受けられるようサポートします。

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