相続されたロスIRAは、財政的な恩恵のように感じられるかもしれませんが、付随する条件もあります。これらの口座の取り扱いに関するルールは、2019年にSECURE法が施行されて以来大きく変わっており、**ロスIRA受益者**としての義務を理解することは、予期しない税金の請求を避けるために非常に重要です。あなたが誰であり、亡くなった口座所有者との関係性に基づいて、選択肢を分解してみましょう。## SECURE法は相続人にとってすべてを変えた2020年以前は、**ロスIRA受益者**は「ストレッチIRA」戦略を使って、分配を生涯にわたって伸ばすことができました。しかし、その柔軟性は、2020年以降に亡くなった口座所有者にはほとんど適用されなくなりました。今や問題は、単に相続分を引き出す方法だけでなく、法的に義務付けられている時期です。相続した口座の新しい最小分配金(RMD)ルールに従わないと、IRSのペナルティは厳しいものです：(2023年以降に分配期限があった場合は)、分配すべき金額の最大25%###まで課されます。2022年以前は50%のペナルティでした。これらの数字が、戦略を正しく立てる重要性を示しています。## ロスIRA受益者のステータスを理解するすべての**ロスIRA受益者**が平等に扱われるわけではありません。あなたと亡くなった方との正確な関係性が、実際に利用できる分配オプションを決定します—これが多くの人がつまずくポイントです。( もしあなたが配偶者の場合配偶者としての**ロスIRA受益者**は、他の人よりも柔軟性があります。相続したロスIRAを自分のものとして扱うことを選択し、新しいまたは既存のロス口座にロールオーバーすることが可能です。この方法は一般的に最も賢明な選択です。なぜなら：- 生涯の間に分配を行わずに済む)必要に応じて(- 資金は税金なしで引き続き成長します- 亡くなった方の拠出履歴も引き継ぎますただし、5年ルールには注意が必要です。配偶者の最初の拠出から1月1日以降、5年未満の場合、投資収益を引き出すと普通所得税が課されます。IRSは、分配はまず拠出金から、その次に変換、最後に収益から行われると想定しているため、口座の資産が十分であればこの税金の罠を避けられることもあります。自分の口座を自分のものとして扱いたくない場合、2つの選択肢があります。ひとつは、相続したロス口座を設立し、寿命に基づく方法を用いることです。これは、配偶者が73歳になるときにRMDを開始する必要があります)または死亡の翌年の12月31日まで###。もうひとつは、10年分配法を使うことです：好きなだけ引き出し、最終的には死亡後10年以内に口座を空にします。どちらの方法も、収益に関しては5年ルールの対象となります。寿命に基づく方法は、59½未満の場合には複雑さを増します。なぜなら、RMDを取りながら、収益の引き出しに対して10%のペナルティが課される可能性があるからです。これらのトレードオフについて、手数料のみの認定ファイナンシャルプランナーと相談する価値があります。( 非配偶者指定受益者あなたが配偶者でない場合、しかし**ロスIRA受益者**として直接指名されている場合)（金融機関との相続時振替指定を通じて###）、あなたは指定受益者です—しかし、選択肢は少なくなります。単純に資金を自分のロスIRAにロールオーバーすることはできません。代わりに、「受益者指定ロス口座」と呼ばれる口座を開設し、亡くなった方の資産はトラスティー・トゥ・トラスティーの移管を通じて直接あなたの口座に移動する必要があります。その他の移管方法は分配とみなされ、即座に税金の対象となります。間接的なロールオーバーは許可されていません。あなたの期限は、元口座所有者の死亡から10年以内の12月31日です。その10年の期間内に口座を完全に空にしなければなりません。( 対象となる指定受益者 )特別カテゴリー(特定の3つのカテゴリーに該当する場合、非配偶者の**ロスIRA受益者**は特別扱いを受けられます。**亡くなった方より10年未満年齢が若い個人**—友人、兄弟姉妹、いとこ、または親や叔父・叔母も含まれます)亡くなった方より年上も対象です###。**慢性疾患または永久障害者**—少なくとも2つの日常生活動作に継続的に支援が必要な場合、または身体的・精神的状態により働くことができない場合。**亡くなった方の未成年の子供**—21歳未満の子供は、寿命に基づく分配を年次で受け取り、21歳に達した時点から10年間、口座を空にすることができます。対象となる**ロスIRA受益者**は、一括で分配を受ける、10年にわたって分散させる、または寿命に基づく方法を使うことができます。分配は、元所有者の死亡の翌年の12月31日までに開始しなければなりません。( 非指定受益者 )最も不利(相続した口座が遺産、非資格信託、または慈善団体に渡った場合—通常、個人の受益者が指定されていなかった場合—あなたは非指定受益者です。これは最も不利な立場です：口座を完全に分配するのに5年しかありません。例外も代替もありません。## 信託は状況を複雑にする一部の人は、債権者保護や未成年者や責任感の乏しい相続人への分配管理のために、意図的に信託を**ロスIRA受益者**として指定します。信託自体がロス資産の管理と分配を担当します。「シートスルー」)見通しの良い信託は10年以内に分配を完了させる必要があります。一方、「非シートスルー」信託は5年です。分配が蓄積信託内に留まるのか、実際の受益者に流れるのかによって税務結果が異なるため、信託の構造は非常に重要です。## ロスIRA受益者のための結論あなたの相続戦略は、あなたが亡くなった方との関係性次第です。配偶者は最も柔軟性があります。直接指定された受益者は中程度の制約があります。そして、非指定受益者は厳格な5年の期限に直面します。期限を逃したり、誤った分配方法を選択したりすると、税優遇の恩恵が税金の悪夢に変わり、何千ドルものペナルティや予期しない所得税を支払うことになるかもしれません。どの**ロスIRA受益者**カテゴリーに該当するかを理解し、それに応じて分配戦略を選びましょう。ルールは複雑ですが、正しく理解すれば相続を守ることができます。
2020年以降のロスIRA受取人になるために知っておくべきこと
相続されたロスIRAは、財政的な恩恵のように感じられるかもしれませんが、付随する条件もあります。これらの口座の取り扱いに関するルールは、2019年にSECURE法が施行されて以来大きく変わっており、ロスIRA受益者としての義務を理解することは、予期しない税金の請求を避けるために非常に重要です。あなたが誰であり、亡くなった口座所有者との関係性に基づいて、選択肢を分解してみましょう。
SECURE法は相続人にとってすべてを変えた
2020年以前は、ロスIRA受益者は「ストレッチIRA」戦略を使って、分配を生涯にわたって伸ばすことができました。しかし、その柔軟性は、2020年以降に亡くなった口座所有者にはほとんど適用されなくなりました。今や問題は、単に相続分を引き出す方法だけでなく、法的に義務付けられている時期です。
相続した口座の新しい最小分配金(RMD)ルールに従わないと、IRSのペナルティは厳しいものです：(2023年以降に分配期限があった場合は)、分配すべき金額の最大25%###まで課されます。2022年以前は50%のペナルティでした。これらの数字が、戦略を正しく立てる重要性を示しています。
ロスIRA受益者のステータスを理解する
すべてのロスIRA受益者が平等に扱われるわけではありません。あなたと亡くなった方との正確な関係性が、実際に利用できる分配オプションを決定します—これが多くの人がつまずくポイントです。
( もしあなたが配偶者の場合
配偶者としてのロスIRA受益者は、他の人よりも柔軟性があります。相続したロスIRAを自分のものとして扱うことを選択し、新しいまたは既存のロス口座にロールオーバーすることが可能です。この方法は一般的に最も賢明な選択です。なぜなら：
ただし、5年ルールには注意が必要です。配偶者の最初の拠出から1月1日以降、5年未満の場合、投資収益を引き出すと普通所得税が課されます。IRSは、分配はまず拠出金から、その次に変換、最後に収益から行われると想定しているため、口座の資産が十分であればこの税金の罠を避けられることもあります。
自分の口座を自分のものとして扱いたくない場合、2つの選択肢があります。ひとつは、相続したロス口座を設立し、寿命に基づく方法を用いることです。これは、配偶者が73歳になるときにRMDを開始する必要があります)または死亡の翌年の12月31日まで###。もうひとつは、10年分配法を使うことです：好きなだけ引き出し、最終的には死亡後10年以内に口座を空にします。どちらの方法も、収益に関しては5年ルールの対象となります。
寿命に基づく方法は、59½未満の場合には複雑さを増します。なぜなら、RMDを取りながら、収益の引き出しに対して10%のペナルティが課される可能性があるからです。これらのトレードオフについて、手数料のみの認定ファイナンシャルプランナーと相談する価値があります。
( 非配偶者指定受益者
あなたが配偶者でない場合、しかしロスIRA受益者として直接指名されている場合)（金融機関との相続時振替指定を通じて###）、あなたは指定受益者です—しかし、選択肢は少なくなります。
単純に資金を自分のロスIRAにロールオーバーすることはできません。代わりに、「受益者指定ロス口座」と呼ばれる口座を開設し、亡くなった方の資産はトラスティー・トゥ・トラスティーの移管を通じて直接あなたの口座に移動する必要があります。その他の移管方法は分配とみなされ、即座に税金の対象となります。間接的なロールオーバーは許可されていません。
あなたの期限は、元口座所有者の死亡から10年以内の12月31日です。その10年の期間内に口座を完全に空にしなければなりません。
( 対象となる指定受益者 )特別カテゴリー(
特定の3つのカテゴリーに該当する場合、非配偶者のロスIRA受益者は特別扱いを受けられます。
亡くなった方より10年未満年齢が若い個人—友人、兄弟姉妹、いとこ、または親や叔父・叔母も含まれます)亡くなった方より年上も対象です###。
慢性疾患または永久障害者—少なくとも2つの日常生活動作に継続的に支援が必要な場合、または身体的・精神的状態により働くことができない場合。
亡くなった方の未成年の子供—21歳未満の子供は、寿命に基づく分配を年次で受け取り、21歳に達した時点から10年間、口座を空にすることができます。
対象となるロスIRA受益者は、一括で分配を受ける、10年にわたって分散させる、または寿命に基づく方法を使うことができます。分配は、元所有者の死亡の翌年の12月31日までに開始しなければなりません。
( 非指定受益者 )最も不利(
相続した口座が遺産、非資格信託、または慈善団体に渡った場合—通常、個人の受益者が指定されていなかった場合—あなたは非指定受益者です。これは最も不利な立場です：口座を完全に分配するのに5年しかありません。例外も代替もありません。
信託は状況を複雑にする
一部の人は、債権者保護や未成年者や責任感の乏しい相続人への分配管理のために、意図的に信託をロスIRA受益者として指定します。信託自体がロス資産の管理と分配を担当します。
「シートスルー」)見通しの良い信託は10年以内に分配を完了させる必要があります。一方、「非シートスルー」信託は5年です。分配が蓄積信託内に留まるのか、実際の受益者に流れるのかによって税務結果が異なるため、信託の構造は非常に重要です。
ロスIRA受益者のための結論
あなたの相続戦略は、あなたが亡くなった方との関係性次第です。配偶者は最も柔軟性があります。直接指定された受益者は中程度の制約があります。そして、非指定受益者は厳格な5年の期限に直面します。期限を逃したり、誤った分配方法を選択したりすると、税優遇の恩恵が税金の悪夢に変わり、何千ドルものペナルティや予期しない所得税を支払うことになるかもしれません。
どのロスIRA受益者カテゴリーに該当するかを理解し、それに応じて分配戦略を選びましょう。ルールは複雑ですが、正しく理解すれば相続を守ることができます。