連邦の組合費の税控除ステータスは、2018年に施行されたTax Cuts and Jobs Act（(TCJA)）により劇的に変化しました。この大規模な税制改革により、ほとんどの労働者が2025年まで組合費を控除として申請することが一時停止され、全国の何百万もの組合員に混乱をもたらしました。
組合費は、労働者が団体交渉の支援、法的代表権の取得、組合提供のサービスへのアクセスを目的として支払う会費です。控除対象となるものとそうでないものの区別を理解することは、税務計画において非常に重要です。
正当な組合費として認められる経費：
控除対象とならない経費：
現行の連邦税法の下では、W-2雇用者が申告する場合、組合費は税控除の対象外です。TCJAは、特定のAGI閾値以下の労働者が仕事関連の経費を控除できた未払い従業員事業経費のカテゴリーを廃止し、給与所得者や時給労働者に対するこの控除の道を完全に閉ざしました。
ただし、この制限はすべての労働者分類に一様に適用されるわけではありません。自営業者は、IRSが独立した労働者の必要経費として引き続き認めているため、スケジュールCにおいて組合費を正当な事業経費として申請する権利を保持しています。
この控除停止の元々の理由は、税法の簡素化と、TCJAによる他の税制優遇措置のコストを相殺するためでした。
連邦税規則が大きく厳格化される一方で、居住地によって状況は大きく異なります。いくつかの州では、州所得税申告書においても組合費控除を認める税法を維持しています。
州税で組合費控除を認める州：
所得税がない州：
組合員は、自分の州の税務当局のガイドラインを確認するか、地元の規則に詳しい税務専門家に相談して、州レベルの控除対象資格を判断する必要があります。
TCJAの雑多な項目別控除の停止規定は、2025年末に終了します。議会が新たな立法を通じてこの停止を延長しない限り、組合費の控除枠は2026年に再び利用可能になる可能性があります。ただし、立法の変更は予測困難であり、組合員は今後の税法の動向を注意深く監視すべきです。
ほとんどのW-2労働者にとって連邦レベルでは組合費は控除できませんが、他の税制優遇措置が適用される場合もあります。
教育者向け： 教師や資格のある教育専門職は、$300 年間( classroom関連経費を控除できます。
フリーランスやギグワーカー向け： これらの個人は、組合関連の手数料、出張費、在宅オフィスの減価償却など、包括的な事業経費を控除できます。
退職金貯蓄者向け： 401)kプランや従来のIRAに拠出する組合員は、税控除の対象となる税優遇口座により、税金の繰延べ成長と控除の可能性を享受できます。
軍人向け： 現役の軍人は、ほとんどの民間のW-2労働者とは異なり、引越し費用控除を申請できる場合があります。
組合費に関する税制は複雑で、州ごとに異なります。W-2労働者は現在、連邦申告書で組合費を控除できませんが、自営業者はこの恩恵を受け続けています。州の規則も一部の地域では追加の控除機会を提供しています。
税法の変化や個々の状況の変化に対応するため、連邦・州の規則を理解した資格のある税務専門家に相談することは賢明な投資です。彼らはあなたの具体的な雇用状況や財務プロフィールに適用される控除を特定する手助けをしてくれます。
税法の変化、特に2025年に近づくにつれて立法の動きが予測できない中、利用可能な正当な控除を最大限に活用できるよう、情報を常に更新しておくことが重要です。
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まだ団体費を税金から控除できますか？
連邦の組合費の税控除ステータスは、2018年に施行されたTax Cuts and Jobs Act（(TCJA)）により劇的に変化しました。この大規模な税制改革により、ほとんどの労働者が2025年まで組合費を控除として申請することが一時停止され、全国の何百万もの組合員に混乱をもたらしました。
組合費とは正確には何ですか？
組合費は、労働者が団体交渉の支援、法的代表権の取得、組合提供のサービスへのアクセスを目的として支払う会費です。控除対象となるものとそうでないものの区別を理解することは、税務計画において非常に重要です。
正当な組合費として認められる経費：
控除対象とならない経費：
2025年の組合員の現行税制状況
現行の連邦税法の下では、W-2雇用者が申告する場合、組合費は税控除の対象外です。TCJAは、特定のAGI閾値以下の労働者が仕事関連の経費を控除できた未払い従業員事業経費のカテゴリーを廃止し、給与所得者や時給労働者に対するこの控除の道を完全に閉ざしました。
ただし、この制限はすべての労働者分類に一様に適用されるわけではありません。自営業者は、IRSが独立した労働者の必要経費として引き続き認めているため、スケジュールCにおいて組合費を正当な事業経費として申請する権利を保持しています。
この控除停止の元々の理由は、税法の簡素化と、TCJAによる他の税制優遇措置のコストを相殺するためでした。
州レベルの控除：別の話
連邦税規則が大きく厳格化される一方で、居住地によって状況は大きく異なります。いくつかの州では、州所得税申告書においても組合費控除を認める税法を維持しています。
州税で組合費控除を認める州：
所得税がない州：
組合員は、自分の州の税務当局のガイドラインを確認するか、地元の規則に詳しい税務専門家に相談して、州レベルの控除対象資格を判断する必要があります。
2025年以降はどうなる？
TCJAの雑多な項目別控除の停止規定は、2025年末に終了します。議会が新たな立法を通じてこの停止を延長しない限り、組合費の控除枠は2026年に再び利用可能になる可能性があります。ただし、立法の変更は予測困難であり、組合員は今後の税法の動向を注意深く監視すべきです。
代替の控除の検討
ほとんどのW-2労働者にとって連邦レベルでは組合費は控除できませんが、他の税制優遇措置が適用される場合もあります。
教育者向け： 教師や資格のある教育専門職は、$300 年間( classroom関連経費を控除できます。
フリーランスやギグワーカー向け： これらの個人は、組合関連の手数料、出張費、在宅オフィスの減価償却など、包括的な事業経費を控除できます。
退職金貯蓄者向け： 401)kプランや従来のIRAに拠出する組合員は、税控除の対象となる税優遇口座により、税金の繰延べ成長と控除の可能性を享受できます。
軍人向け： 現役の軍人は、ほとんどの民間のW-2労働者とは異なり、引越し費用控除を申請できる場合があります。
税務申告に関する行動
組合費に関する税制は複雑で、州ごとに異なります。W-2労働者は現在、連邦申告書で組合費を控除できませんが、自営業者はこの恩恵を受け続けています。州の規則も一部の地域では追加の控除機会を提供しています。
税法の変化や個々の状況の変化に対応するため、連邦・州の規則を理解した資格のある税務専門家に相談することは賢明な投資です。彼らはあなたの具体的な雇用状況や財務プロフィールに適用される控除を特定する手助けをしてくれます。
税法の変化、特に2025年に近づくにつれて立法の動きが予測できない中、利用可能な正当な控除を最大限に活用できるよう、情報を常に更新しておくことが重要です。