Vấn đề thuế liên quan đến tiền điện tử tiếp tục là tâm điểm trong ngành này. Một báo cáo mang tên “Khảo sát Thuế Tài sản Tiền điện tử Toàn cầu 2024” được xuất bản bởi PricewaterhouseCoopers (PwC) vào ngày 30 tháng 4 năm 2024, nhấn mạnh rằng Hoa Kỳ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác đã triển khai các yêu cầu báo cáo thuế mới đối với các nhà môi giới và trung gian tiền điện tử vào năm 2023. Những biện pháp này được thiết kế để tăng tính minh bạch của thông tin thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử.

Vào tháng 6/2023, Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã giới thiệu “Khung báo cáo tài sản tiền điện tử” và sửa đổi Tiêu chuẩn báo cáo chung để bao gồm các sản phẩm tài chính mới. Đến ngày 1/12/2023, 54 khu vực pháp lý trên toàn thế giới đã đồng ý áp dụng khuôn khổ này, với cam kết bắt đầu trao đổi thông tin tự động về các giao dịch tiền điện tử vào năm 2027.

Vậy, hiện nay các thị trường tiền điện tử chủ yếu trên thế giới áp dụng thực tiễn thuế như thế nào? Bài viết này, dựa trên thông tin công khai, cung cấp một cái nhìn tổng quan ngắn gọn về tình hình hiện tại của việc thuế tiền điện tử trên các thị trường chính này.

USA

Ở Hoa Kỳ, tiền điện tử được phân loại là ‘tài sản’ bởi Cục Thuế Quốc gia (IRS). Vào ngày 28 tháng 6 năm 2024, Bộ Tài chính và IRS đã ban hành các quy định cuối cùng yêu cầu các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số bắt đầu báo cáo tổng doanh thu từ tất cả các giao dịch bán tài sản kỹ thuật số cho năm 2025 vào năm 2026. Ngoài ra, bắt đầu từ năm 2027, các sàn giao dịch sẽ phải báo cáo chi tiết cơ sở thuế của một số giao dịch bán tài sản kỹ thuật số cụ thể được thực hiện trong năm 2026.

IRS đã cập nhật biểu mẫu 1099-DA vào ngày 9 tháng 8 năm 2024. Các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số sẽ cần bắt đầu gửi biểu mẫu này cho IRS từ năm 2025 để cung cấp thông tin thuế cần thiết.

Châu Âu

Ở Liên minh châu Âu, một vụ án năm 2015 liên quan đến cư dân Thụy Điển David Hedqvis, người đã tìm cách đổi tiền tệ sang BTC, đã định hình khuôn khổ quản lý thuế cho tiền điện tử trên nhiều quốc gia châu Âu.

Tòa án suy luận từ vụ án Ngân hàng Quốc gia Chicago lần đầu tiên (C-172/96, EU:C:1998:354) rằng trao đổi tiền tệ pháp định thành BTC hoặc ngược lại đều tạo thành một dịch vụ chịu thuế. Tuy nhiên, theo quy định VAT của EU, các dịch vụ trao đổi được cung cấp sẽ được miễn VAT.

Tiền điện tử là một hình thức đầu tư phổ biến trong thế giới ngày nay. Tuy nhiên, thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với việc sở hữu và sử dụng tiền điện tử có sự khác biệt đáng kể giữa các quốc gia EU khác nhau.

Đức: Cơ quan thuế xem xét tiền điện tử như là ‘tài sản’, và thu nhập từ việc bán tiền điện tử được đánh thuế như ‘thu nhập khác’. Cá nhân nắm giữ tiền điện tử hơn một năm được miễn thuế 600 euro trên thu nhập thu được từ việc bán chúng.

Theo một bài viết của KPMG được xuất bản vào ngày 21 tháng 6 năm 2022, Đức đã công bố một Văn bản Tròn 24 trang vào ngày 10 tháng 5 năm 2022, đã làm rõ các vấn đề thuế liên quan đến tiền điện tử. Cá nhân cần phải nộp thuế trên thu nhập từ việc bán tiền điện tử và từ hoạt động đào tạo, gửi tiền và cho vay.

Italy: Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, giao dịch Cryptocurrencies sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân 26%, không có thuế thu nhập cá nhân đối với số lợi nhuận không quá €2,000 mỗi năm.

Giao dịch giữa các loại tiền điện tử khác nhau không tạo ra sự kiện chịu thuế.

Theo một bài viết được đăng trên European Times ngày 5 tháng 1 năm 2023, thay đổi này phản ánh quan điểm của chính phủ Italy về tiền điện tử sau Luật ngân sách mới, cho thấy sự quy định mạnh mẽ hơn về thị trường biến động.

Vương quốc Anh: Ở Vương quốc Anh, cơ quan thuế xếp loại tiền điện tử là “tài sản”, và các giao dịch phải chịu thuế thu nhập từ việc bán đến 24%. Theo một báo cáo của The Block ngày 30 tháng 12 năm 2024, tiền điện tử được đào được coi là thu nhập và phải chịu thuế thu nhập, cũng như lương được trả bằng tiền điện tử.

Châu Phi

Nigeria: Ở Nigeria, Luật Tài chính năm 2023, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 9 năm 2023, mở rộng phạm vi của ‘tài sản’ theo Luật Thuế Tăng giá trị Tài sản để bao gồm ‘tài sản kỹ thuật số’, chịu thuế với mức thuế 10%.

By September 2024, the Nigerian Federal Inland Revenue Service had submitted a proposal to parliament to levy a 7.5% Value Added Tax (VAT) on cryptocurrency transactions.

Châu Mỹ Latinh

Brazil: Tại Brazil, theo Luật số 14754/2023 ban hành ngày 12 tháng 12 năm 2023, các cư dân nước này nắm giữ đầu tư tài chính ở nước ngoài, bao gồm tài sản ảo, bắt buộc phải nộp thuế thu nhập 15% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Thuế này được tính hàng tháng.

Châu Á

Nhật Bản: Tại Nhật Bản, Cục Thuế Quốc gia coi tiền điện tử như ‘tài sản’. Thu nhập từ giao dịch tiền điện tử được phân loại trong thuế thu nhập cá nhân dưới dạng ‘thu nhập đa dạng’, chịu thuế theo tỷ lệ tiến lên từ 5% đến 45%.

Theo yêu cầu cải cách tài chính cho năm tài chính 2025 được công bố bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính của Nhật Bản, phần “Tích hợp Thuế Thu Nhập Tài Chính” dưới chương “Đạt được Kế hoạch ‘Gấp đôi Thu Nhập Tài sản’ và ‘Quốc gia Quản lý Tài sản’” xem xét xử lý thuế đối với tiền điện tử, đề xuất rằng chế độ thuế nên xem xét xem tiền điện tử có phải là tài sản tài chính được đầu tư công cộng hay không.

Một báo cáo của Japan News vào ngày 15 tháng 12 năm 2024, đề cập đến việc Cơ quan Dịch vụ Tài chính Nhật Bản đang thảo luận về giao dịch tiền điện tử an toàn với các chuyên gia và xem xét việc sửa đổi Luật Dịch vụ Thanh toán và Luật Giao dịch Công cụ Tài chính và Trao đổi. Nếu tiền điện tử được công nhận là tài sản tài chính, chế độ thuế có thể được xem xét lại, có thể giảm thuế suất.

Hàn Quốc: Hàn Quốc đã trì hoãn việc áp dụng thuế thu nhập vốn tiền điện tử từ năm 2025 đến năm 2027, cho thấy một cách tiếp cận thận trọng đối với quy định về tiền điện tử.

Singapore: Cơ quan thuế thu nhập nội địa của Singapore coi việc sử dụng Đồng tiền Kỹ thuật số như một phương tiện trao đổi tạo ra hai sự kiện chịu thuế: hành vi mua Đồng tiền Kỹ thuật số và hành vi tiêu dùng sử dụng Đồng tiền Kỹ thuật số để trao đổi cho hàng hóa và dịch vụ khác.

Tuy nhiên, theo hướng dẫn thuế điện tử của Cơ quan Thuế nội địa, từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, việc sử dụng Token số để mua hàng hoặc dịch vụ không còn chịu thuế giá trị gia tăng (GST) nữa.

Singapore không thu thuế lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử của doanh nghiệp và cá nhân, do đó không có thuế.

Indonesia:Từ tháng 5 năm 2022, việc cung cấp dịch vụ giao dịch tiền điện tử tại Indonesia thu hút thuế giá trị gia tăng, trong khi thu nhập từ đầu tư tiền điện tử doanh nghiệp hoặc cá nhân chịu thuế thu nhập tối thiểu là 0,1%.

Hồng Kông, Trung Quốc: Vào ngày 27 tháng 3 năm 2020, Sở Thuế Thu Nhập Hong Kong đã công bố Ghi Chú Thông Dịch và Thực Hành số 39 về Thuế Lợi Nhuận đối với Nền Kinh Tế Kỹ Thuật Số, Thương Mại Điện Tử và Tài Sản Kỹ Thuật Số, thảo luận về hướng thực hiện thuế cho tài sản kỹ thuật số (bao gồm tiền điện tử và mã thông báo kỹ thuật số, nhưng không bao gồm tài sản hoặc hoạt động được phân loại là “chứng khoán”).

Trong đó, nếu tài sản kỹ thuật số nhận được (bao gồm cả mua thông qua ICO hoặc nền tảng giao dịch) được sử dụng cho đầu tư dài hạn, bất kỳ lợi nhuận từ việc thanh lý sẽ không chịu thuế lợi nhuận.

KPMG đã phát hành một bài phân tích vào ngày 5 tháng 4 năm 2020, cho biết theo Điều 14 của Nghị định thuế của Hồng Kông, lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số được thu được thông qua ICO sẽ chịu thuế lợi nhuận trừ khi áp dụng các miễn thuế cụ thể.

Nếu nhân viên trong ngành công nghiệp tài sản kỹ thuật số nhận lương bằng tiền điện tử, các quy định thuế liên quan đến lương tại Hong Kong sẽ áp dụng, và thu nhập như vậy được khai báo dựa trên giá trị thị trường của tiền điện tử.

Một bài báo của Boomberge vào ngày 28 tháng 10 năm 2024 đề xuất rằng chính phủ Hồng Kông đề xuất mở rộng chính sách miễn thuế đối với tài sản kỹ thuật số như tiền điện tử.

Ngày 28 tháng 11 năm 2024, Reuters đưa tin rằng Hồng Kông dự định miễn thuế đối với các quỹ hedge, quỹ vốn riêng và một số văn phòng gia đình từ lợi nhuận đầu tư từ tiền điện tử và tài sản thay thế khác, nhằm nâng cao sức hấp dẫn của Hồng Kông như một trung tâm quản lý tài sản.

Trong khi nhiều quốc gia và khu vực đã bắt đầu đánh thuế tiền điện tử, có sự biến đổi đáng kể về cách họ được đánh thuế.

Các phương thức thuế hiện tại chủ yếu bao gồm thuế thu nhập từ lợi nhuận vốn, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, nhằm vào cá nhân, doanh nghiệp và các sàn giao dịch số hóa nắm giữ hoặc sử dụng tiền điện tử.

Ở hầu hết các nơi, tiền điện tử được coi là “tài sản” hoặc “tài sản”, và việc bán chúng để có thu nhập là sự kiện chịu thuế chính. Các quốc gia có thuế cao thường có thuế cao đối với các hoạt động liên quan đến tiền điện tử.

Ở những khu vực mà các Điểm số Kỹ thuật số được sử dụng như một phương tiện giao dịch và chức năng thanh toán, việc sử dụng Điểm số Kỹ thuật số để thanh toán hàng hóa và dịch vụ cũng là một sự kiện chịu thuế, tương tự việc sử dụng tiền tệ fiat.

Một số quốc gia hoặc khu vực cũng bao gồm thu nhập từ tài sản tiền điện tử thu được thông qua Khai thác và tài sản được cầm cố trên chuỗi phải chịu thuế thu nhập. Tuy nhiên, vẫn còn phải thảo luận liệu các hoạt động trên chuỗi này có yêu cầu thuế thu nhập dựa trên thu nhập hay không. Một mặt, trên chuỗi của cơ chế PoW, các tài sản thu được từ hành vi Khai thác về cơ bản là một động lực, trong khi trên chuỗi của cơ chế PoS, thu nhập cam kết về cơ bản là khuyến khích nhiều người xác thực tham gia để duy trì tính bảo mật của mạng blockchain; Mặt khác, các hành vi trên chuỗi đã có cơ chế tiêu thụ tương ứng, chẳng hạn như Phí gas trên Ethereum. Về bản chất, các hành vi trên chuỗi như vậy không nên bị đánh thuế hai lần trong thế giới thực.

Tuy nhiên, đối với hành vi khai thác mỏ, nếu ta xem xét nhu cầu tiết kiệm năng lượng và giảm thiểu tổn thất điện năng trong thế giới thực, có thể thu thuế tiết kiệm năng lượng, nhưng không thu thuế thu nhập.

Nhìn chung, trong thực tiễn hiện tại, đường dẫn thuế cho tài sản tiền điện tử không được cho là rõ ràng lắm, và việc thiết lập ý tưởng về thuế cơ bản thiếu sự cân nhắc về nhu cầu xây dựng một thế giới phi tập trung trong Web3.

Nhưng điều chắc chắn là việc đánh thuế giá trị gia tăng hoặc thuế kinh doanh đối với các nhà môi giới kỹ thuật số cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử và đánh thuế các giao dịch tiền tệ fiat giữa tài sản tiền điện tử và thế giới thực, hoặc thậm chí các giao dịch với Stablecoin, có lợi cho thế giới thực và phân cấp ở giai đoạn này. Thiết lập thuế cho sự phát triển cân bằng của thế giới. Đối với nhiều hành vi trên chuỗi, chẳng hạn như hoán đổi giữa các tài sản tiền điện tử khác nhau và chuyển khoản tài khoản ví, các kịch bản chịu thuế chỉ có thể được khám phá khi tài sản tiền điện tử được sử dụng rộng rãi trong thế giới thực.

Miễn trừ trách nhiệm:

1. Bài viết này được sao chép từ [Bulu nói]. Bản quyền thuộc về tác giả nguyên bản [imToken]. Nếu bạn có bất kỳ ý kiến ​​nào về việc tái bản, vui lòng liên hệ Đội Gate Learn, và đội ngũ sẽ xử lý nó càng sớm càng tốt theo các thủ tục liên quan.
2. Tất cả quan điểm và ý kiến được thể hiện trong bài viết này chỉ đại diện cho quan điểm cá nhân của tác giả và không hình thành bất kỳ lời khuyên đầu tư nào.
3. Nhóm gate Learn đã dịch bài viết sang các ngôn ngữ khác. Việc sao chép, phân phối hoặc đạo văn các bài viết dịch là không được phép trừ khi có được đề cập.