Ces derniers temps, je me suis penché sur la fiscalité des sociétés dans le New Jersey, car c'est en réalité assez important si vous gérez une entreprise dans cet État. Voici ce que j'ai appris qui pourrait aider d'autres personnes.

Tout d'abord, l'impôt sur les sociétés du NJ n'est pas simplement un taux fixe - il est progressif. Si votre revenu net total est inférieur à 50 000 $, vous payez 6,5 %. Entre 50 000 $ et 100 000 $, le taux passe à 7,5 %, et tout ce qui dépasse 100 000 $ est soumis à 9 %. Mais ce n'est que le taux de base. Voici où cela devient intéressant.

Si vous faites des revenus importants dans le New Jersey - en particulier si votre revenu net imposable attribué à l'État dépasse 10 millions de dollars par an - il y a une taxe supplémentaire de transit des sociétés de 2,5 % en plus de tout le reste. Cela porte effectivement votre taux total à 11,5 %. Seules les sociétés S et les services publics en sont exemptés. De plus, chaque société doit payer une taxe minimale allant de 500 à 2 000 dollars selon le chiffre d'affaires brut. Même les petites opérations ont donc un seuil minimum à respecter.

Laissez-moi vous donner un exemple concret. Supposons que vous ayez une société avec un revenu net imposable de 12 millions de dollars attribué au New Jersey. Vous devrez payer 9 % sur l'ensemble de ces 12 millions, ce qui représente 1 080 000 $. Ensuite, vous ajoutez la taxe de transit des sociétés à 2,5 % sur ces mêmes 12 millions, soit 300 000 $. La responsabilité totale s'élève donc à 1 380 000 $. C'est un chiffre réel que les entreprises doivent prendre en compte.

La raison pour laquelle cette structure existe est en fait récente. En 2018, il y avait une surtaxe temporaire de 2,5 % sur les sociétés réalisant plus d'un million de dollars, ce qui portait le taux à 11,5 %, jusqu'à ce qu'elle expire fin 2023. Puis, en juin 2024, le gouverneur Phil Murphy a signé une nouvelle législation réintroduisant ce taux plus élevé via la taxe de transit des sociétés, mais uniquement pour les plus gros revenus dépassant 10 millions. L'argent doit servir au système de transit et aux infrastructures de l'État, qui sont au moins transparentes sur l'utilisation de ces fonds.

Si vous déposez effectivement vos déclarations d'impôt sur les sociétés du NJ, voici quelques étapes pratiques à suivre. Tout d'abord, vérifiez si vous êtes réellement tenu de déposer - les sociétés domestiques dans le New Jersey et les sociétés étrangères y faisant des affaires doivent le faire. Les sociétés C remplissent le formulaire CBT-100, tandis que les sociétés S utilisent le formulaire CBT-100S. Vous aurez besoin de dossiers financiers solides - états de profits et pertes, bilans, documentation des déductions et crédits.

Les paiements d'impôts estimés sont également importants. Si vous avez dû 1 500 $ ou plus en impôts l'année précédente, vous effectuez quatre paiements trimestriels à 25 % chacun tout au long de l'année. Les déclarations doivent être déposées avant le 15 avril pour les déclarants selon l'année civile, mais vous pouvez demander une extension de six mois si nécessaire. N'oubliez pas que cette extension ne vous donne pas plus de temps pour payer ce que vous devez réellement.

Il est aussi important de conserver des dossiers pendant au moins six ans, car des audits peuvent avoir lieu. La Division de la fiscalité du New Jersey prend ces questions très au sérieux.

En résumé, concernant l'impôt sur les sociétés du NJ : si vous opérez dans le New Jersey à une échelle significative, les taux progressifs combinés aux éventuelles taxes de transit signifient qu'il vaut mieux avoir quelqu'un qui connaît bien ce paysage pour vous aider à planifier. La structure est devenue plus complexe avec les changements récents, et il pourrait y avoir des moyens légitimes d'optimiser selon votre situation. Rester conscient de ces taux et de ces échéances vous met en avance sur la plupart des propriétaires d'entreprise.