« Je dois mettre mes finances en ordre » : j'ai 80 ans avec $1 millions. Comment puis-je empêcher mon fils de payer des droits de succession ?

Par Quentin Fottrell

« J’ai 650 000 $ en investissements, 250 000 $ en assurance vie et environ 150 000 $ en fonds propres dans ma maison. »

« Tout cela revient à mon fils. » (Le sujet de la photo est un mannequin.)

Cher Quentin,

J’ai 80 ans et je dois mettre mes affaires financières en ordre. J’ai 650 000 $ en investissements, 250 000 $ en assurance vie et environ 150 000 $ en fonds propres dans ma maison, plus une bonne assurance dépendance à long terme. Tout cela revient à mon fils. Quelle est la meilleure façon de le protéger contre de lourtes taxes lors de l’héritage ?

Mère octogénaire

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Les investissements hérités bénéficient généralement d’un « ajustement de la base » (step-up in basis), ce qui signifie que leur « coût de revient » fiscal est réinitialisé à leur juste valeur marchande à la date du décès.

Chère Maman octogénaire,

Vous vous inquiétez probablement plus que nécessaire.

Selon les règles de l’Internal Revenue Service (IRS), l’exclusion à vie de l’impôt sur la succession et les dons pour 2026 est d’environ 15 millions de dollars (ou 30 millions de dollars pour un couple marié). Vous pouvez également donner 19 000 $ par enfant par an (ou 38 000 $ pour un couple marié) sans que cela n’ait à être déclaré dans sa déclaration annuelle à l’IRS. Ainsi, votre fils ne sera pas frappé par un impôt fédéral sur la succession massif. Même si la législation actuelle change, votre patrimoine semble bien en dessous de tout seuil fiscal fédéral probable.

La taxe sur les dons s’applique au transfert de patrimoine durant votre vie et est payée par le donateur ou la succession ; un impôt sur la succession est prélevé sur la masse successorale du défunt. À partir de 2026, l’exclusion à vie par personne sera d’environ 15 millions de dollars (30 millions pour un couple marié). Jusqu’ici, tout va bien.

Les héritages en eux-mêmes ne sont pas considérés comme un revenu imposable, donc votre fils ne devra pas payer d’impôt sur le revenu simplement pour avoir reçu de l’argent, des investissements ou des biens de votre part — vous n’êtes pas le seul à mal comprendre le fonctionnement de l’impôt fédéral sur la succession. Les gains en capital potentiels de vos investissements et toute augmentation de la valeur de votre maison sont deux enjeux principaux. Cependant, si une partie de vos investissements est détenue dans des comptes de retraite traditionnels comme les IRA ou 401(k), votre fils devra généralement retirer l’argent dans les 10 ans, et ces retraits seront imposés comme un revenu ordinaire.

Certaines États américains imposent une taxe sur l’héritage pour certains biens hérités, bien que la plupart offrent des exemptions ou des taux réduits pour les proches comme les enfants et les conjoints. La législation de l’État est plus importante que la législation fédérale pour des patrimoines de cette taille, il est donc important de vérifier les règles d’héritage de votre État. La bonne nouvelle : beaucoup d’États exemptent les enfants de la taxe sur l’héritage.

Les prestations de décès d’assurance-vie sont généralement exemptes d’impôt sur le revenu pour le bénéficiaire. Bien que la valeur de la police puisse compter dans la taille de votre patrimoine, cela ne pose pas de problème ici, étant donné que votre patrimoine est bien en dessous du seuil fiscal à vie. Veuillez vous assurer que votre fils est désigné directement comme bénéficiaire de la police, plutôt que de faire payer la police à votre succession. Et maintenez toujours à jour vos désignations de bénéficiaires.

Voici l’essentiel : La plupart des États qui imposent une taxe sur l’héritage exemptent les conjoints et, dans votre cas, les enfants, ou offrent des crédits généreux. Si vous vivez dans un État sans taxe sur l’héritage, votre fils ne devra probablement pas payer d’impôt d’État sur l’héritage lui-même, même s’il réside dans un autre État.

Planification successorale

J’ai une bonne nouvelle supplémentaire : les investissements hérités bénéficient généralement d’un « ajustement de la base », ce qui signifie que leur « coût de revient » fiscal est réinitialisé à leur juste valeur marchande à la date du décès, et non à la date d’achat. Cela vaut pour les actions, l’immobilier et autres actifs qui prennent de la valeur avec le temps.

Si vous avez acheté un investissement pour 100 000 $ et qu’il vaut 500 000 $ lorsque votre fils l’hérite, l’augmentation de 400 000 $ est en fait effacée aux yeux de l’IRS. Si votre fils vend la propriété ou les actions peu après l’héritage, il devra probablement payer peu ou pas d’impôt sur les gains en capital. L’ajustement de la base réalise généralement la majeure partie de l’économie fiscale.

Pour en profiter, comme je l’ai expliqué à cette femme qui envisageait de donner sa maison de 500 000 $ à sa fille, il n’est généralement pas conseillé de donner des investissements appréciés à vos proches de votre vivant, sauf raison impérieuse (par exemple, si les actifs dépassent largement les limites de l’impôt sur la succession ou si des objectifs de planification spécifiques s’appliquent). Conserver les actifs appréciés jusqu’au décès peut réduire l’impact fiscal grâce à l’ajustement de la base, qui réinitialise le coût de revient de ces actifs hérités à leur juste valeur marchande à la date du décès de l’original propriétaire — et non à la date d’acquisition initiale.

Maintenant que tout cela est (en grande partie) réglé, il est important pour vous de rédiger un testament ou une fiducie, même si vous n’avez qu’un seul héritier. Vous avez aussi besoin d’un plan de contingence si quelque chose — Dieu nous en garde — arrivait à votre fils et qu’il vous devançait dans la mort. Personne ne souhaite penser à de telles éventualités, mais il est préférable de prévoir toutes les situations possibles dans des documents légaux.

Un testament devrait suffire, surtout si vous ajoutez votre fils comme bénéficiaire d’un acte de transfert à la mort pour votre maison, ainsi que comme bénéficiaire de votre police d’assurance-vie et d’autres comptes de retraite, de courtage ou bancaires. Mais mettre d’autres actifs dans une fiducie aiderait aussi à éviter la procédure de succession. Une fiducie révocable peut simplifier la gestion de vos finances si vous devenez incapable, et permettrait généralement à votre fils d’accéder à son héritage plus rapidement que par la voie de la succession.

Désignez un exécuteur testamentaire. Il a le devoir fiduciaire d’agir dans votre meilleur intérêt et doit produire un inventaire des actifs, flux de trésorerie, dépenses, ventes et autres documents (comme les déclarations fiscales). En plus d’un testament ou d’une fiducie, envisagez une procuration financière durable, un mandataire en santé et une directive anticipée de soins. Prévoir ce qui pourrait arriver si vous devenez diminué est aussi important que de planifier votre héritage. Vous pouvez aussi consulter l’Académie nationale des avocats spécialisés en droit des personnes âgées et/ou l’Association nationale des planificateurs successoraux et conseils.

Je vous souhaite encore de nombreuses années en bonne santé à partager avec votre fils.

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• Quentin Fottrell

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