Saison fiscale de Trump : 10 changements fiscaux majeurs à prévoir lors de votre déclaration cette année

L’objectif global du One Big Beautiful Bill (OBBB) du président Donald Trump, adopté par le Congrès l’année dernière, était de rendre permanentes les réductions d’impôts de 2016 et d’en instaurer d’autres avantages fiscaux. Les consommateurs auront un premier aperçu de ces changements lorsqu’ils déposeront leur déclaration de revenus 2025, jusqu’au 15 avril.

Le secrétaire au Trésor Scott Bessent, qui est également le commissaire par intérim de l’Internal Revenue Service (IRS), a récemment annoncé que le remboursement moyen d’impôt a augmenté de 22 % par rapport à l’année dernière jusqu’à présent. Voici 10 principales modifications fiscales dont les consommateurs doivent être conscients lors de la déclaration de leurs revenus.

Photo officielle de la Maison Blanche par Joyce N. Boghosian.

1. La déduction standard augmente

La déduction standard est le montant qui peut réduire le revenu imposable si l’on ne souhaite pas détailler ses déductions, un processus généralement beaucoup plus complexe. La déduction standard augmente chaque année en fonction de l’inflation et dépend du statut de déclaration. Pour 2025, la déduction standard augmente de 750 $ pour atteindre 15 750 $ pour les déclarants célibataires et de 500 $ pour atteindre 31 500 $ pour les déclarants conjoints.

2. Quintuplement de la limite de déduction SALT

L’une des principales dispositions fiscales de l’OBBB concernait la déduction des taxes d’État et locales (SALT), qui passera de 10 000 $ à 40 000 $. Cependant, cette augmentation est temporaire. La limite de déduction SALT augmentera de 1 % jusqu’en 2029, puis reviendra à 10 % en 2030. La déduction SALT est généralement utilisée pour déduire certains impôts d’État et locaux, tels que les taxes foncières, de vente et sur le revenu.

Pour les revenus ajustés modifiés (MAGI) supérieurs à 500 000 $, ou 250 000 $ pour un déclarant marié séparément, la déduction SALT sera réduite de 30 %. Une fois que le MAGI d’une personne atteint 600 000 $, la déduction SALT reviendra à 10 %.

3. Une déduction indirecte pour compenser les taxes de sécurité sociale

Entre 2025 et 2028, les personnes âgées de 65 ans et plus bénéficieront d’une déduction supplémentaire de 6 000 $, ou 12 000 $ pour les couples mariés ne détaillant pas leurs déductions. Et cela peut être ajouté à la déduction pour seniors existante de 2 000 $, ou 1 600 $ pour les couples mariés déposant séparément, portant la déduction totale pour seniors à 7 600 $ ou 8 000 $ par personne.

Pour être clair, cette déduction est accessible à toutes les personnes âgées de 65 ans ou plus. Mais l’intention de la Maison Blanche était de l’utiliser pour supprimer les taxes de sécurité sociale pour la plupart des gens, sans changer réellement les lois sur la sécurité sociale, qui sont plus complexes à modifier.

4. Augmentation du crédit d’impôt pour enfants

Le crédit d’impôt maximum pour enfants passera définitivement de 200 $ par enfant à 2 200 $. La partie remboursable, qui permet aux contribuables de recevoir un remboursement même s’ils n’ont pas de revenu imposable, reste à 1 700 $ avec des ajustements pour l’inflation en 2025.

5. Exonération accrue de l’impôt sur la succession et les dons

L’exonération de l’impôt sur la succession et les dons augmentera d’environ 1 million de dollars pour atteindre 15 millions de dollars pour les déclarants célibataires et 30 millions de dollars pour les couples mariés déclarant conjointement en 2026. Cette exemption correspond au montant d’actifs qu’une personne peut transférer durant sa vie sans payer d’impôts sur la succession ou les dons.

6-8. Déductions sur les pourboires, les heures supplémentaires et les intérêts de prêt auto

Toutes ces déductions sont temporaires, applicables de 2025 à 2028. Avant ces changements, les consommateurs ne pouvaient pas déduire les taxes sur les pourboires, les heures supplémentaires ou les intérêts de prêt auto. Désormais, ils pourront déduire jusqu’à 25 000 $ par an pour les pourboires, 12 500 $ pour les heures supplémentaires, et 10 000 $ pour les intérêts annuels sur les nouveaux prêts automobiles.

9. Crédits de compte Trump

Entre 2025 et 2028, le gouvernement attribuera un crédit unique de 1 000 $ par nouveau-né aux parents qui ouvriront des « comptes Trump ». Ces comptes visent à aider les enfants à commencer à épargner pour leur retraite dès que possible. Les comptes seront investis dans des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse principalement composés d’actions américaines. Les parents pourront également effectuer des contributions annuelles avantageuses fiscalement jusqu’à 5 000 $. Les enfants auront accès à ces comptes à l’âge de 18 ans.

10. Déductions caritatives non détaillées

Pour la première fois depuis 2021, les déclarants d’impôts qui ne détaillent pas leurs déductions pourront déduire jusqu’à 1 000 $ de dons caritatifs pour les déclarants célibataires et 2 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Cette nouvelle déduction sera permanente après 2025.