La Floride a-t-elle une taxe sur la succession ? Voici ce que vous devez savoir

La réponse simple est non — la Floride ne possède pas de taxe successorale. Cependant, cela ne signifie pas que votre succession évitera nécessairement toute imposition après votre décès. Même si la Floride a aboli sa taxe successorale en 2004, le gouvernement fédéral impose toujours une taxe sur les successions plus importantes. Comprendre la distinction entre les taxes d’État et fédérales, ainsi que d’autres taxes connexes, est crucial pour toute personne détenant des actifs importants ou envisageant la Floride comme destination de retraite.

La réponse simple : la situation de la taxe successorale en Floride aujourd’hui

Si vous vous demandez si la Floride prélève une taxe successorale, la réponse est claire : non. La Floride figure parmi les 38 États du pays qui ont choisi de ne pas imposer de taxe successorale, quelle que soit la taille de la succession. Cela signifie qu’en tant que résident ou propriétaire en Floride, vous ne serez pas soumis à une taxe successorale au niveau de l’État lorsque vous décéderez.

Ce traitement fiscal favorable ne s’applique cependant qu’au niveau de l’État. Vos obligations fédérales restent distinctes, et en fonction de la valeur totale de votre succession, vous pourriez encore devoir des taxes au gouvernement fédéral.

Pourquoi la Floride a supprimé sa taxe successorale en 2004

Le statut actuel de la Floride en matière de fiscalité sur les successions est relativement récent dans l’histoire. L’État a maintenu une taxe successorale jusqu’en 2004, année où des changements importants dans la législation fédérale ont entraîné une modification de la politique de l’État. Avant cette année-là, la loi fédérale permettait un crédit pour les taxes de décès prélevées au niveau de l’État, qui pouvait être appliqué à la déclaration de revenus fédérale. Lorsque le gouvernement fédéral a transformé ce crédit en une déduction pour les taxes d’État déclarées, la taxe successorale en Floride est devenue inutile — le prélèvement de l’État dépendait entièrement de cette structure de crédit fédéral.

En conséquence, les personnes décédant à partir du 1er janvier 2005 n’ont plus déclenché d’obligation fiscale successorale au niveau de l’État. Ce changement a positionné la Floride comme un lieu attractif pour les personnes à haute valeur nette cherchant à minimiser leur charge fiscale.

Distinguer la taxe successorale, la taxe d’héritage et la taxe sur les dons

Il est important de comprendre que la taxe successorale n’est qu’un élément du puzzle fiscal. Chaque type de taxe fonctionne différemment et s’applique dans des circonstances différentes.

Une taxe successorale est prélevée par le gouvernement sur la valeur totale des actifs d’une personne décédée. Ces taxes ne s’appliquent généralement qu’à partir d’un certain seuil, qui varie selon l’autorité fiscale. Vous avez peut-être entendu le terme « taxe de décès » utilisé de manière informelle, mais « taxe successorale » est la terminologie légale appropriée.

La taxe d’héritage, en revanche, s’applique après que les fonds ont été distribués aux héritiers. Certains États imposent des taxes d’héritage même aux résidents hors de l’État si le défunt y résidait. Par exemple, les résidents de Pennsylvanie qui héritent de résidents de Pennsylvanie peuvent devoir une taxe d’héritage, peu importe où ils résident actuellement. La Floride n’a pas de taxe d’héritage, mais vous devriez vérifier la législation de tout État où la personne décédée résidait avant de supposer que vous êtes à l’abri.

La Floride n’impose pas non plus de taxe sur les dons. Cependant, le gouvernement fédéral le fait. En 2023, vous pouvez faire un don jusqu’à 17 000 $ à n’importe quel individu sans déclencher de conséquences fiscales. Les montants dépassant ce seuil commencent à réduire votre exemption à vie de 12,92 millions de dollars.

Exigences de la taxe successorale fédérale pour les résidents de Floride

Même si les résidents de Floride échappent à la taxation successorale d’État, le gouvernement fédéral maintient son propre système de taxe sur les successions. C’est là que de nombreux propriétaires en Floride font face à leur véritable exposition fiscale.

L’exemption fédérale de taxe successorale — la valeur en dessous de laquelle aucune taxe fédérale n’est due — s’élevait à 12,92 millions de dollars en 2023. Les successions d’une valeur inférieure ou égale à ce seuil ne doivent pas de taxe successorale fédérale. Cependant, toute partie d’une succession dépassant ce montant devient soumise à la fiscalité fédérale.

Cette exemption offre un avantage considérable aux couples mariés. Si elle est bien structurée via la planification successorale, un couple marié peut effectivement doubler son exemption à environ 25,84 millions de dollars en utilisant ce qu’on appelle la portabilité. Cela signifie que lorsque le premier conjoint décède, la partie inutilisée de son exemption peut être transférée au conjoint survivant, permettant une exemption combinée pouvant atteindre 25,84 millions de dollars pour le couple.

Une fois qu’une succession dépasse le seuil d’exemption applicable, le gouvernement fédéral taxe le montant excédentaire. Le taux maximal de la taxe successorale fédérale est de 40 %, ce qui représente l’un des taux d’imposition effectifs les plus élevés auxquels les individus sont confrontés au cours de leur vie.

Décomposer le calcul de la taxe fédérale

Comprendre comment sont calculées les taxes successorales fédérales peut vous aider à saisir l’impact potentiel sur vos héritiers. Le calcul consiste à déterminer votre « succession imposable » en soustrayant le montant de l’exemption de la valeur totale de votre succession, puis en appliquant le taux d’imposition approprié à ce montant imposable.

Prenons un exemple concret : supposons que votre succession vaut 21,22 millions de dollars et que vous n’êtes pas marié. Après avoir soustrait l’exemption de 12,92 millions de dollars, votre succession imposable est de 8,3 millions de dollars. Cela vous place dans la tranche d’imposition la plus élevée. Le calcul se déroule comme suit : votre paiement de base commence à 345 800 $ (la taxe due sur les premiers 1 million de dollars), puis le taux marginal de 40 % s’applique au reste, soit 7,3 millions de dollars, générant une taxe supplémentaire de 2,92 millions de dollars. Votre obligation totale de taxe successorale fédérale serait d’environ 3,27 millions de dollars.

Le système fiscal fédéral utilise une structure de tranches progressives. Les premières portions de successions imposables sont taxées à des taux plus faibles (commençant à 18 % sur les premiers 10 000 $), avec des taux qui augmentent progressivement à mesure que la valeur de la succession grimpe vers la tranche maximale de 40 %.

La compétitivité fiscale de la Floride

Au-delà de la fiscalité successorale, la structure fiscale globale de la Floride la rend particulièrement attractive pour les retraités et les hauts revenus. L’État n’a aucune taxe sur le revenu — une politique qui profite aux salariés, aux bénéficiaires de la sécurité sociale, et à ceux qui tirent parti des comptes de retraite et des pensions. Cette distinction à elle seule rend la Floride beaucoup plus favorable fiscalement que la plupart des autres États pour les retraités souhaitant préserver leur patrimoine.

Le taux de taxe de vente dans l’État est de 6 %, bien que dans certaines zones, les taxes locales portent le taux effectif moyen à 7,01 %. Les taxes foncières, autre considération pour les propriétaires immobiliers, sont modérées selon les standards nationaux, avec un taux effectif moyen de 0,80 % à l’échelle de l’État. Ces taux positionnent la Floride favorablement par rapport à des États avec des charges fiscales foncières plus élevées.

Étapes de planification successorale pour les propriétaires en Floride

Que vous envisagiez de déménager en Floride, que vous y résidiez déjà ou que vous possédiez un bien immobilier dans l’État, une planification successorale adéquate est essentielle. La complexité de la coordination des obligations fiscales d’État et fédérales, combinée aux nuances de la propriété et des lois successorales, rend l’accompagnement professionnel indispensable.

Un conseiller financier peut vous aider à élaborer des stratégies pour minimiser votre exposition fiscale tout en assurant un transfert fluide de votre patrimoine à vos héritiers. Certains conseillers sont spécialisés en planification successorale et peuvent recommander des structures telles que des fiducies, des stratégies de dons ou des produits d’assurance adaptés à votre situation.

Si vous décidez de formaliser vos intentions par un testament, assurez-vous de comprendre et de respecter toutes les exigences légales applicables. Les règles spécifiques à l’État régissent le fonctionnement des testaments, et ne pas suivre ces directives peut entraîner la non-exécution de vos volontés comme prévu.

En résumé : une planification proactive évite les problèmes réactifs. Travailler avec des professionnels qualifiés — qu’il s’agisse d’avocats, de conseillers financiers ou de comptables — permet de structurer efficacement votre succession et d’éviter à votre famille de faire face à une charge fiscale inattendue après votre départ.