Les législateurs américains proposent un nouveau cadre pour simplifier le traitement fiscal du staking de crypto-monnaies

Un groupe bipartite du Congrès cherche à remodeler la fiscalité des actifs numériques par le gouvernement américain. Les représentants Max Miller (R-OH) et Steven Horsford (D-NV) ont présenté un cadre législatif provisoire qui aborde l’un des points de douleur les plus persistants de l’industrie crypto : la taxation des activités et transactions basées sur la blockchain. La proposition vise à créer des règles plus claires pour le staking de crypto tout en offrant une réduction d’impôt significative aux investisseurs et traders quotidiens.

Réduction d’impôt pour les utilisateurs de stablecoins sous le seuil de 200 $

Pour ceux utilisant des stablecoins dans leurs transactions quotidiennes, la législation proposée pourrait apporter un soulagement important. Les stablecoins régulés, adossés au dollar, transférés pour des montants inférieurs à 200 $ seraient exonérés de l’impôt sur les plus-values. Cette approche ciblée reconnaît que de nombreuses transactions en stablecoins sont des paiements fonctionnels plutôt que des activités d’investissement, éliminant ainsi les charges inutiles de conformité fiscale pour les transferts de faible valeur.

Le projet de loi ne va pas jusqu’à étendre cette exonération à d’autres cryptomonnaies, limitant ainsi les avantages fiscaux spécifiquement aux stablecoins. Cette distinction reflète les débats politiques en cours sur les actifs numériques qui peuvent bénéficier d’un traitement préférentiel et souligne l’accent mis par les législateurs sur des cas d’usage pratiques et quotidiens.

Option de report de cinq ans pour les récompenses de staking crypto

L’une des dispositions les plus attendues concerne directement le staking de crypto. Le cadre introduit une option de report de cinq ans de l’impôt sur le revenu pour les récompenses obtenues par staking ou minage. Plutôt que d’être imposées immédiatement — comme le standard actuel de l’IRS — les participants pourraient différer la reconnaissance de ces récompenses comme revenu jusqu’à cinq ans.

Après l’expiration de cette période de cinq ans, les récompenses seraient imposées comme un revenu ordinaire calculé à leur juste valeur marchande au moment de leur réception. Cela représente un changement significatif par rapport aux orientations actuelles et reflète la tentative du projet de combler le fossé idéologique : les Républicains ont plaidé pour une taxation uniquement lors de la vente, tandis que les Démocrates soutiennent traditionnellement une taxation immédiate. La proposition fait un compromis en permettant aux investisseurs de choisir le report tout en maintenant leurs obligations fiscales éventuelles.

Aligner la fiscalité des crypto avec celle des valeurs mobilières traditionnelles

Au-delà du revenu de staking, le projet propose un alignement plus large entre la fiscalité des cryptomonnaies et celle des marchés de valeurs mobilières traditionnels. Le cadre permettrait aux traders de crypto d’adopter la comptabilité mark-to-market, une méthode où les gains et pertes non réalisés sont imposés annuellement en fonction des valeurs de marché actuelles plutôt que d’attendre la vente effective.

Cette méthode comptable offre des avantages pratiques pour les traders actifs, leur permettant de compenser les pertes en cryptomonnaies contre d’autres revenus imposables. En intégrant la crypto dans le même cadre que celui utilisé pour les matières premières et les actions, la proposition vise à créer un traitement fiscal plus cohérent et transparent entre les différentes classes d’actifs.

Fermer les échappatoires fiscales : extension des règles de vente à perte aux actifs numériques

Un élément crucial concerne les stratégies d’évitement fiscal qui ont prospéré dans l’espace crypto. Le projet étendrait les règles de vente à perte — longtemps établies pour les valeurs mobilières traditionnelles — aux actifs numériques. Les ventes à perte se produisent lorsque des investisseurs vendent des actifs à perte et rachètent rapidement des positions essentiellement identiques pour bénéficier de déductions fiscales.

Cette échappatoire a été particulièrement exploitée sur le marché des cryptomonnaies, où le trading rapide et la volatilité des prix rendent la récolte de pertes une tactique courante d’optimisation fiscale. L’application des restrictions sur les ventes à perte permettrait de fermer cette faille et de réduire les opportunités de harvesting de pertes stratégiques sur le marché des actifs numériques.

Ce que cela signifie pour la communauté d’investisseurs crypto dans son ensemble

Le cadre législatif marque un tournant dans la façon dont le Congrès aborde la fiscalité des actifs numériques. En introduisant à la fois des mesures de soulagement — telles que l’exonération des stablecoins et le report d’impôt sur le staking — et de nouvelles restrictions comme les règles sur les ventes à perte, le projet tente d’équilibrer le soulagement des investisseurs avec la protection des recettes fiscales.

La proposition contient également des dispositions soutenant les investisseurs internationaux en incluant les actifs numériques dans les exonérations d’impôt sur les plus-values pour les traders étrangers utilisant des plateformes basées aux États-Unis. Cette mesure pourrait renforcer la position concurrentielle des échanges domestiques sur le marché mondial de la crypto tout en attirant des flux de capitaux internationaux.

Actuellement sous forme de projet, la proposition pourrait évoluer lors de son passage au sein du comité des Finances de la Chambre, où les deux législateurs siègent. Leur positionnement dans ce comité influent indique que cette initiative bénéficie d’un soutien institutionnel. Bien que la législation finale puisse différer du cadre actuel, le projet représente un nouvel effort du Congrès pour élaborer une approche moderne et complète de la fiscalité crypto, reflétant les réalités de la technologie blockchain et de la finance numérique.