Ce que vous devez savoir sur le fait d'être bénéficiaire d'une Roth IRA après 2020

Recevoir une Roth IRA héritée peut ressembler à une bénédiction financière — mais cela comporte des conditions. Les règles régissant la gestion de ces comptes ont changé de manière significative depuis que le SECURE Act est devenu loi en 2019, et comprendre vos obligations en tant que bénéficiaire Roth IRA est essentiel pour éviter des factures fiscales inattendues. Décomposons vos options en fonction de qui vous êtes et de votre relation avec le titulaire du compte décédé.

Le SECURE Act a tout changé pour les héritiers

Avant 2020, les bénéficiaires de Roth IRA pouvaient étaler leurs distributions sur toute leur vie en utilisant la stratégie du “stretch IRA”. Cette flexibilité a largement disparu pour les titulaires de comptes décédés en 2020 ou après. La question n’est plus seulement comment retirer votre héritage — c’est quand vous êtes légalement obligé de le faire.

Ne pas respecter la nouvelle règle de distribution minimale requise (RMD) pour les comptes hérités, et la pénalité de l’IRS est sévère : jusqu’à 25 % du montant que vous auriez dû distribuer pour une année (si les distributions étaient dues en 2023 ou plus). Pour 2022 et avant, la pénalité était de 50 %. Ces chiffres expliquent pourquoi il est crucial d’adopter la bonne stratégie.

Comprendre votre statut de bénéficiaire Roth IRA

Tous les bénéficiaires Roth IRA ne sont pas traités de la même façon. Votre relation exacte avec le défunt détermine quelles options de distribution vous sont réellement accessibles — et c’est là que beaucoup de gens trébuchent.

Si vous êtes le conjoint survivant

En tant que bénéficiaire Roth IRA conjugal, vous avez une flexibilité que d’autres n’ont pas. Vous pouvez choisir de traiter le Roth IRA hérité comme le vôtre en le transférant dans un nouveau ou existant compte Roth à votre nom. Cette approche est généralement la plus intelligente parce que :

• Vous évitez de prendre des distributions pendant votre vie (sauf si vous le souhaitez)
• Votre argent continue de croître en franchise d’impôt dans le compte
• Vous héritez de l’historique des contributions du défunt, pas seulement des actifs

Cependant, faites attention à la règle des cinq ans. Si moins de cinq ans se sont écoulés depuis le 1er janvier de l’année où votre conjoint a contribué pour la première fois, vous devrez payer l’impôt sur le revenu ordinaire si vous retirez les gains d’investissement. L’IRS suppose que vos distributions proviennent d’abord des contributions, puis des conversions, puis des gains — vous pourriez donc éviter cette piège fiscal si votre compte est conséquent.

Si vous ne souhaitez pas le traiter comme le vôtre, deux alternatives existent. Vous pouvez établir un compte Roth hérité et utiliser la méthode de l’espérance de vie, qui vous oblige à commencer à prendre des RMD lorsque votre conjoint aurait eu 73 ans (ou avant le 31 décembre de l’année suivant le décès, selon la date la plus tardive). Ou vous pouvez utiliser la méthode de la distribution sur 10 ans : retirer autant ou aussi peu que vous souhaitez, mais vider le compte complètement avant le 31 décembre de la 10ème année suivant le décès. Les deux options déclenchent toujours la règle des cinq ans pour les gains.

L’approche de l’espérance de vie ajoute de la complexité si vous avez moins de 59½ ans, puisque vous prendriez des RMD mais pourriez faire face à une pénalité de 10 % sur les retraits de gains. Discuter de ces compromis avec un planificateur financier certifié, sans frais, vaut le coût.

Non-conjoint, bénéficiaires désignés

Si vous n’êtes pas le conjoint mais avez été nommé directement comme bénéficiaire Roth IRA (par une désignation de transfert au décès auprès de l’institution financière), vous êtes un bénéficiaire désigné — mais vous avez moins d’options.

Vous ne pouvez pas simplement transférer l’argent dans votre propre Roth IRA. Vous devez ouvrir ce qu’on appelle un compte “Roth IRA désigné bénéficiaire”, et les actifs du défunt doivent passer directement de leur compte au vôtre via un transfert trustee-à-trustee. Tout autre mode de transfert compte comme une distribution et entraîne des conséquences fiscales immédiates. Aucun rollover indirect n’est autorisé.

Votre délai est fixé au 31 décembre de la 10ème année suivant le décès du titulaire original. Cette fenêtre de 10 ans vous donne du temps, mais vous devez complètement vider le compte d’ici là.

Bénéficiaires désignés éligibles (Catégorie spéciale)

Certains bénéficiaires Roth IRA non conjoints peuvent bénéficier d’un traitement spécial s’ils entrent dans trois catégories spécifiques :

Personne de moins de 10 ans plus jeune que le défunt – Cela peut être un ami, un frère, une sœur, un cousin, ou même un parent ou oncle/tante (toute personne plus âgée que le défunt est aussi éligible ici).

Personne gravement malade ou en situation de handicap permanent – Vous devez nécessiter une assistance continue pour au moins deux activités de la vie quotidienne ou être incapable de travailler en raison d’un état physique ou mental.

Enfant mineur du défunt – Les enfants de moins de 21 ans peuvent recevoir des distributions annuelles basées sur l’espérance de vie jusqu’à atteindre 21 ans. Après 21 ans, ils deviennent des bénéficiaires désignés ordinaires et disposent de 10 ans à partir du 31 décembre suivant leur 21ème anniversaire pour vider le compte.

Les bénéficiaires Roth IRA désignés éligibles peuvent prendre des distributions en une seule fois, les répartir sur 10 ans, ou utiliser la méthode de l’espérance de vie. Les distributions doivent commencer avant le 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire original.

Bénéficiaires non désignés (Moins favorisés)

Si le compte hérité a été transféré à une succession, une fiducie non qualifiée ou une organisation caritative — généralement parce qu’aucun bénéficiaire individuel n’a été nommé — vous êtes un bénéficiaire non désigné. C’est la position la moins favorable : vous n’avez que cinq ans pour distribuer intégralement le compte. Aucune exception, aucune alternative.

Les fiducies compliquent la donne

Certaines personnes nomment intentionnellement une fiducie comme leur bénéficiaire Roth IRA pour la protection contre les créanciers ou pour gérer les distributions à des héritiers mineurs ou irresponsables. La fiducie devient alors responsable de la gestion et de la distribution des actifs Roth.

Une fiducie “transparente” (look-through) bénéficie de 10 ans pour effectuer ses distributions. Une fiducie “non-transparente” n’a que cinq ans. Que les distributions restent dans une fiducie d’accumulation ou qu’elles transitent par une fiducie conduit à des conséquences fiscales différentes, donc la structure de la fiducie est extrêmement importante.

En résumé pour les bénéficiaires Roth IRA

Votre stratégie d’héritage dépend entièrement de qui vous êtes par rapport au défunt. Les conjoints ont la plus grande flexibilité. Les bénéficiaires désignés directs ont des contraintes modérées. Et les bénéficiaires non désignés ont une limite stricte de cinq ans. Manquer une échéance ou choisir la mauvaise méthode de distribution transforme ce qui devrait être une manne fiscalement avantageuse en cauchemar fiscal — pouvant vous coûter des milliers en pénalités et impôts inattendus.

Prenez le temps de comprendre à quelle catégorie de bénéficiaire Roth IRA vous appartenez, puis choisissez votre stratégie de distribution en conséquence. Les règles sont complexes, mais les maîtriser vous protège et préserve votre héritage.