Análisis: La «línea divisoria» en la fiscalidad de las criptomonedas se acerca, la temporada de declaración de impuestos de 2026 podría convertirse en un campo minado

El 31 de diciembre, a medida que se acerca 2026, los inversores en criptomonedas en Estados Unidos se preparan para enfrentarse a un entorno fiscal completamente diferente al de antes. Varias nuevas regulaciones entrarán en vigor en 2025 y se concentrarán en la temporada de declaración de impuestos de 2026, siendo consideradas por la industria como un «punto de inflexión en la tributación de criptomonedas». Uno de los cambios clave es el Formulario 1099-DA. A partir de 2025, los «corredores» centralizados en EE. UU., como las plataformas de intercambio, deberán informar al IRS sobre las ventas y disposiciones de activos criptográficos de sus usuarios, y en 2026 enviarán por primera vez el formulario 1099-DA. La mayoría de los formularios iniciales solo incluirán los ingresos brutos (gross proceeds), sin el costo base (cost basis); si el contribuyente no declara claramente esta información, el IRS podría asumir que el costo es cero y emitir automáticamente una notificación fiscal. Al mismo tiempo, la «contabilización del costo por wallet» reemplazará el método anteriormente utilizado de «pool de fondos unificado». El IRS exige que cada cuenta en plataformas de intercambio o wallet rastree individualmente el costo, y que las ventas solo puedan coincidir con los lotes de activos dentro de ese wallet. Esto afecta especialmente a los usuarios con múltiples exchanges, DeFi y autogestionados. Expertos fiscales de la industria señalan que reconstruir los registros históricos y organizar todas las transacciones en cadena y fuera de ella será una tarea única pero extremadamente laboriosa. Aunque el IRS ofrece un puerto seguro transitorio en los programas 2024-28, la ventana de cumplimiento es corta, y no muchos inversores logran completar el proceso. Los expertos en impuestos advierten que, si no se preparan con anticipación, la temporada de declaración de 2026 podría «activar automáticamente una alerta» debido a la descoordinación de datos. Bajo una regulación más digitalizada y estricta del IRS, registrar proactivamente, planificar con anticipación y colaborar con profesionales fiscales familiarizados con los activos criptográficos se están convirtiendo en «asignaturas obligatorias» para los inversores en criptomonedas.