了解 Roth IRA 收入限制：2019 年與 2020 年的變化

國稅局對於誰可以向羅斯 IRA（Roth IRA）做出貢獻有嚴格規定，且這些規定每年都會根據通貨膨脹調整而變化。對於為退休儲蓄的人來說，了解羅斯 IRA 的收入限制是判定是否能資助此類帳戶以及能貢獻多少的重要依據。好消息是，基本的貢獻上限——每年6,000美元，50歲或以上者則為7,000美元——在2020年保持穩定。然而，決定你資格的收入門檻上升，為較高收入者提供了參與這個稅收優惠儲蓄工具的機會。

羅斯 IRA 收入限制是什麼？逐年比較

與傳統 IRA 不同，羅斯 IRA 有普遍適用的收入限制，無論你是否參與雇主提供的退休計畫。這意味著，即使是富裕人士，在直接貢獻方面也會遇到資格門檻。

2020年，國稅局擴大了所有申報狀況的收入範圍。單身申報者和戶主申報者的全額貢獻門檻增加了2,000美元，而已婚共同申報者則較2019年增加了3,000美元。具體如下：

全額貢獻範圍（可存入最大額度）：

• 單身/戶主：$124,000–$139,000（較2019年的$122,000–$137,000提升）
• 已婚共同申報：$196,000–$206,000（較2019年的$193,000–$203,000提升）
• 已婚分開申報：$0–$10,000

逐步減少範圍（部分貢獻適用）：

• 單身/戶主：$124,000–$139,000
• 已婚共同申報：$196,000–$206,000

如果你的調整後總收入（AGI）低於全額貢獻門檻，你可以全額貢獻。若你的AGI超過逐步減少的上限，則當年就不能直接貢獻。

當你的收入在中間範圍：計算部分貢獻

並非每個人都剛好低於或高於收入門檻。如果你的AGI介於兩者之間——在逐步減少範圍內——你仍然可以向羅斯 IRA 貢獻，只是不能全額。計算部分貢獻的方法如下：

逐步計算步驟：

1. 從你的調整後總收入中減去全額貢獻的收入門檻
2. 將結果除以$15,000（如果是單身、戶主或分開申報且與配偶分居）或$10,000（其他申報狀況）
3. 將此商數乘以你的最大允許貢獻額（50歲以下為$6,000，50歲或以上為$7,000）
4. 從最大貢獻額中減去此結果，即為你的實際可貢獻額

實例說明：

假設你是單身，45歲，調整後總收入為$130,000。計算如下：

• 全額貢獻門檻：$124,000
• 超出部分：$130,000 – $124,000 = $6,000
• 商數：$6,000 ÷ $15,000 = 0.4
• 貢獻減少額：0.4 × $6,000 = $2,400
• 你可貢獻的羅斯 IRA 金額：$6,000 – $2,400 = $3,600

雖然數學看起來複雜，但將其拆解成步驟可以讓計算變得容易。這個計算方式會隨著收入在逐步減少範圍內逐漸降低你的貢獻能力。

超越收入限制：後門策略（Backdoor Roth）

如果你的收入超過逐步減少範圍的上限，則不能直接貢獻。然而，這並不代表你完全失去羅斯 IRA 的好處。一個常用的策略叫做「後門羅斯 IRA」（Backdoor Roth），可以作為繞過限制的方案。

其運作方式是：雖然國稅局限制高收入者直接貢獻，但轉換傳統 IRA 為羅斯 IRA 沒有收入上限。因此，如果你不能直接貢獻羅斯 IRA，可以：

1. 向傳統 IRA 進行貢獻（此處沒有收入限制）
2. 立即將該傳統 IRA 轉換成羅斯 IRA

如果你之前沒有在傳統 IRA 貢獻時申報稅款扣除，轉換通常不會產生額外稅負。如果你曾申報扣除，則可能需要就轉換的金額繳稅，但在貢獻後立即轉換可以降低稅務風險。

**重要提醒：**後門羅斯策略涉及稅務影響，會因個人情況而異。在採用此策略前，建議諮詢合格的稅務專家或理財顧問，以確保符合國稅局規定並了解你的稅務後果。

重要結論

無論你是想建立多元化的退休投資組合，還是希望透過羅斯 IRA 最大化免稅增長，了解收入限制都非常重要。2020年的調整使得羅斯 IRA 的貢獻範圍比2019年更廣，但對於中間收入者來說規則仍較複雜。如果你的收入符合全額貢獻資格，請善用每年6,000美元（50歲以上為7,000美元）的額度。如果你處於逐步減少區間，請用上述計算方法確定你的實際貢獻能力。而如果你的收入超過門檻，則可以考慮後門羅斯策略，但務必在專業人士指導下進行，以確保合規並最大化你的稅務利益。