「我需要把我的財務安排妥當」：我80歲，擁有$1 百萬。如何防止我的兒子被徵收遺產稅？

作者：Quentin Fottrell

「我有65萬美元的投資，25萬美元的人壽保險，以及約15萬美元的房屋淨值。」

「這一切都留給我的兒子。」（照片主角是一位模特兒。）

親愛的Quentin，

我已經80歲了，需要整理我的財務狀況。我有65萬美元的投資，25萬美元的人壽保險，以及約15萬美元的房屋淨值，加上良好的長期照護保險。這些都會留給我的兒子。請問在他繼承時，如何才能最大程度地保護他免於重稅？

八十歲的媽媽

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繼承的投資通常會獲得「基礎升級」（step-up in basis），這意味著它們的「成本基礎」在你去世當天重設為公平市價。

親愛的Octomom，

你可能比應該擔心的還要多。

根據美國國稅局（IRS）的規定，2026年的終身遺產稅和贈與稅免稅額約為1500萬美元（已婚夫婦則為3000萬美元）。你每年也可以給每個孩子1.9萬美元（已婚夫婦則為3.8萬美元），而不必將這筆現金贈與申報在他的年度報稅中。因此，你的兒子不會受到聯邦遺產稅的重創。即使現行法律改變，你的遺產金額也遠低於任何可能的聯邦課稅門檻。

贈與稅適用於你一生中的財富轉移，由贈與者或遺產支付；遺產稅則是對死者遺產徵收。從2026年起，每人終身免稅額約為1500萬美元（已婚夫婦則為3000萬美元）。目前情況良好。

繼承本身不被視為應稅收入，因此你的兒子僅因收到你的資金、投資或房產，不會欠收入稅——這也是許多人誤解聯邦遺產稅運作方式的原因之一。你的投資可能產生的資本利得，以及房產價值的任何增長，則是主要的稅務問題。然而，如果你的部分投資是存放在傳統退休帳戶（如IRA或401(k)）中，通常你的兒子必須在10年內提取這些資金，且這些提取將作為普通收入課稅。

美國少數州對某些繼承資產徵收遺產稅，但大多數州對直系親屬如子女和配偶提供免稅或減免稅率。州法比聯邦法更重要，尤其是對你這樣的財產規模，因此確認你所在州的遺產稅規定很重要。好消息是：許多州對子女免徵遺產稅。

人壽保險的死亡給付通常免徵受益人的所得稅。雖然保單的價值可能會計入你的遺產總額，但由於你的遺產遠低於終身課稅門檻，這並不成問題。請確保你的兒子被直接指定為保單的受益人，而不是將保單支付給你的遺產。並且，請務必保持受益人名單的最新狀態。

底線是：大多數有遺產稅的州會豁免配偶，對你來說，還包括子女，或提供豐厚的免稅額。如果你居住的州沒有遺產稅，即使你的兒子居住在其他州，也很可能不會因為繼承而欠州稅。

遺產規劃

我還有好消息：繼承的投資通常會獲得「基礎升級」，即它們的「成本基礎」在你去世當天重設為公平市價，而不是你購買時的價格。這適用於股票、房地產和其他隨時間升值的資產。

如果你以10萬美元購買一項投資，當你的兒子繼承時它價值50萬美元，這50萬美元的增值在IRS眼中基本上已被抵銷。如果你的兒子在繼承後不久出售房產或股票，可能幾乎不需繳納資本利得稅。基礎升級通常是節稅的最大幫手。

為了利用這一點，就像我之前跟一位考慮將價值50萬美元的房子贈與女兒的女士解釋的那樣，除非有充分理由，否則在生前將升值的資產贈與親人並不明智（例如，資產遠超遺產稅限額或有特殊規劃需求）。持有升值資產直到去世，可以減少稅務影響，因為基礎升級會將繼承資產的成本基礎重設為其在死者當天的市價，而非原始購買價。

既然這部分已經（大致）解決，對你來說，制定遺囑或信託非常重要，即使你只有一個繼承人。你還需要一個應急計劃，以防萬一——天啊——你的兒子出了什麼事，先於你去世。沒有人願意面對這些可能性，但在法律文件中考慮所有情況是最明智的。

遺囑應該足夠完善，尤其是如果你在房產的轉讓死亡契約（transfer-on-death deed）上將你的兒子列為受益人，以及在你的壽險保單和其他退休、經紀或銀行帳戶上指定他為受益人。但如果將其他資產放入信託，也能幫助避免遺產認證程序。可撤銷生前信託可以幫助你在失能時更方便管理財務，並且通常能讓你的兒子比經過遺產認證更快地取得遺產。

指定一位執行人。執行人有忠誠義務，必須以你的最大利益行事，並提供資產清單、現金流、支出、銷售及其他相關事務（如稅務文件）。除了遺囑或信託外，還可以考慮設立持久的財務授權書（durable power of attorney）、醫療代理人（healthcare proxy）和提前醫療指示（advance healthcare directive）。規劃未來的衰退同樣重要。你也可以諮詢國家長者法律律師協會（National Academy of Elder Law Attorneys）或全國遺產規劃師協會（National Association of Estate Planners & Councils）。

祝你與兒子共度更多健康快樂的歲月。

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• Quentin Fottrell

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2026年2月23日 19:52ET

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